课程大纲：

税务稽查重点与企业防范实务培训

【课程背景】
金税三期威力无比，国地税合并、税务稽查双随机、税收实名制管理、统一的纳税人识别号制度、五证合一登记制度、便民办税春风行动有序落实，银税合作机制不断增强，税务总局与外汇总局联合监管，税务机关与公安机关联合执法常态化。守信激励失信惩戒制度、税收违法黑名单联合惩戒制度、中国CRS措施、BEPS 15项行动计划等全面出炉！
2018年年底前，银行将与税务实现联网，银行信息使企业变得更加透明，银行哪些信息给税务，银行财务报表如何调，企业该如何适应？
国地税合并过程中又有哪些重要风险点；合并后管理盲点瞬间涌现。企业要抓紧清理国地税盲点，比如社保和个税、印花税、所得税核定转换查账等等，务必保证企业不"裸奔".
增值税税率降档及最严申报比对新政如何精准定位企业涉税问题？企业又如何防控纳税风险。
后营改增时代，一般纳税人统一标准、一定期限内企业可以主动转为小规模纳税人。这又面临哪些机遇与风险？
所得税扣除凭证横空出世，票据真实性、合规性是未来发展的重中之重。
最严一窗式比对，从3.1被迫后移到5.1，终于落地；要针对表表、票表、表税进行数据大比对，比对异常进行全新从严处理。企业必须做出重大内部管理调整，以防范纳税风险。
2019年，总局稽查全新部署，三查方针。
自然人涉税风险升级……
新形势下，企业要做好风险全防控。财务人树立风险意识，法人牵头做风控，时刻关注企业的风险及税务管理的日新月异，制定切实可行的内控机制，选择生意伙伴要遵守的军规，从合同开始规避风险，要考虑企业现金流，通过经营模式、合同签订等来控制企业总税负，企业要适应强化管理，要有效防控稽查风险。

【课程收益】
1.准确理解国地税合并新形势下税务严监管，增值税税率降档、通行费电子发票等新政，把握企业涉税工作方向。
2.系统掌握2019年总局稽查重点、国地税合并后的管理盲点，最严一窗式比对，解除企业经营后顾之忧。
3.提升企业财务部门防控纳税风险的实战能力，促进企业正当合法纳税，助推企业发展。
4.提高企业法人、营销团队、非财务人员在新形势下防控以虚开增值税专用发票为代表的高风险意识，帮助企业顺利渡过2018年、2019年史上虚开高发期。

【课程内容】
一、CRS政策来了，国人海外资产配置将迎来巨变
CRS会对个人海外资产造成怎样的影响？举个例子，假设某客户通过香港银行做的理财和金融资产配置共计5000万元，按照中国税务法律规定，只要是中国身份证持有者，你就是中国税务居民，在全球范围内的收入都应当汇报给中国税务局，并且缴纳个人所得税。此前，该客户在香港配置的5000万元资产所产生的收入并没有上报至内地税务局，因此并没有缴纳相关税款。
二、个税、增值税、企业所得税、房地产税改革新走向
在提高综合所得基本减除费用标准，明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。
三、必须引以重视的房地产税
2018年6月16日，自然资源部发布信息，称全国统一的不动产登记信息管理基础平台已经实现全国联网。就在两三年前，几乎所有的媒体与专家都认为这件事的阻力太大，是一项不可能完成的任务，没想到这么快就悄无声息地办成了，这意味着房地产税法的立法进程也有加速的可能，为房地产税的征收提供了数据支持。
四、企业必须知晓的2019年度财务报表格式
1.新增“研发费用”项目，从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目
2. 新增“其中：利息费用”和“利息收入”项目，在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目
五、解读新版发票事项
2018年7月23日国税总局发布了国地税合并电子发票使用新的税务局监制章的公告（注：该监制章套印在发票上方的*）。
新税务机构挂牌后，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局[以下简称“各省（区、市）税务局”]将启用新的发票监制章。

六、金税三期是如何进行风险预警的
增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系，理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况，分析企业经营中的涉税异常信息。
七、国地税合并后纳税评估与稽查将发生哪些变化
企业正全面进入“税收强制规范”的时代，切记不要到处找票入账了，真实列支公司的支出与收入，真实地取得进项，并同样真实地开具销项，才能保证企业长久安全的经营下去，最终成为真正的百年老店！
八、税务稽查如何随机抽查
税务局是怎样选择稽查对象的，是不是想查谁就查谁？
大家很关心税务局怎么选择稽查对象，纳税人觉得我怎么总是被选上。
九、财税处理不当导致税务稽查的异常指标分析
纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
十、上市公司:五大个税风险可曾留意
股份制改造是有限责任公司上市的必经之路，其中涉及的股权转让、吸收外部资本、实施股权激励、留存收益转增和对赌条款适用，是税务机关征收个人所得税必须管控的五个环节。本文从税收视角对个人所得税风险做了深入分析，值得拟上市公司关注。
十一、企业筹备上市个税风险莫忽视
在上市筹备工作中，有限责任公司整体改制为股份有限公司是重要一环。这个环节会涉及多项个人所得税申报和备案事项，纳税人应该熟悉相关规定，避免因漏缴或少缴个人所得税而面临税务风险。

十二、应对税务稽查，“坦白”还是“走过场”
随着国税总局稽查局关于印发《2018年税务稽查重点工作安排》通知的下发，2018税务稽查大幕已经缓缓的拉开。税务稽查运用大数据和“金税三期”所提供的信息，对相关企业和个人进行检查已成为常态。如果有人还是通过“花钱，找关系”去“摆平”查出来的问题，基本上是不可能的。
十三、认缴制出资未到位情况下的股权转让怎么计算个人所得税
某食品制造有限公司，2014年设立，注册资本2000万元，股东李先生和王女士分别认缴75%和25%的股权。截止目前，李先生应认缴的1500万元已全部出资到位,王女士应认缴的500万元实缴仍为0元。2018年3月16日，股东王女士将她持有的25%股权,以0元转让给了黄先生。因为王女士转让股权并没有取得收入，请问是不是她就没有股权转让的个人所得税需要缴纳？
十四、执行“税前扣除凭证管理办法”应当注意的若干问题
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭《办法》第十四条要求提供的资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。
十五、“其他应收款——股东”科目的涉税风险及破解之道
由于各种交易习惯和发票控税意识的淡薄，许多公司都存在账上长期挂“其他应收款——股东”的现象。在国地税合并后，如果不处理和清理沉淀在账上多年的“其他应收款——股东”科目，将会导致今后税务稽查的风险。因此，合法处理企业账上的“其他应收款——股东”科目显得尤为重要。
十六、非货币性投资涉及个人所得税风险规避技巧
随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深化，在企业新开设立、增资扩股、定向增发、股权置换和兼并重组等经济活动中，个人直接以股权、科技成果、不动产等非货币性资产进行投资的行为日益增多，这些行为中如何缴纳个人所得税，成为人们关注的热点问题，本文从以下几个方面对此进行一点分析。

十七、税务检查前已补缴的税款如何定性
偷税数额一定小于等于应补税额吗？已补缴的税额如何定性？一般情况下，偷税数额小于等于纳税人应补缴税额，但是在税务机关检查时，纳税人已经补缴了前期的应纳税额，此补缴的税额如果定性为偷税，就会产生偷税数额大于应纳税额的现象。但是能否定性为偷税，目前业内存在两种不同观点。
 十八、为关联公司承担3亿费用，被查补缴税款近亿元
股权交易专项检查，未发现纳税问题。但企业因核算错误补缴5000多万元税款的经历，引起了检查人员注意。检查年度，该企业其他经营活动和账目处理是否合规？检查人员进行了延伸核查，这一查，还真就查出了大问题．．．．．．
本案是一起通过税前多列成本费用少缴企业所得税的典型违法案件，涉案金额巨大，企业违法手段在集团型关联企业、投资类企业中具有一定代表性。
十九、以“挂靠”有关公司名义开发票属于虚开发票吗
2018年6月6日，山东省高级人民法院发布了服务保障新旧动能转换重大工程十大典型案例。其中，崔某某虚开用于抵扣税款发票再审改判无罪案，激发和保护了企业家精神。
二十、抗拒税务稽查，故意销毁会计凭证被判刑
约17时许，邓纪伦将买来的香蕉水装在矿泉水瓶内交给吴开智，吴开智、邓纪伦趁稽查人员不备之机，迅速将香蕉水泼洒在装箱的会计凭证资料、电脑主机等物品上，并将已点燃的资料踢至平台下引燃其他会计资料，税务稽查人员试图抢救被点燃的会计资料，被某公司员工阻止未果。

税务稽查重点与企业防范实务培训