课程大纲：

金税三期下的稽查应对培训课程

前言
自2018年3月1日起增值税纳税申报实行“表表比对、票表比对和表税比对”，通过对企业各大业务的比对，及时发现、及时处理，如果发现比对异常，系统自动会对税控设备锁定。规范了纳税人的申报，同时发票可以实现去全国统一查询，主管税务机关设置涉税监管岗位，专门处理比对异常行为。后台大数据系统分析，会以企业统一信用代码为起点，追踪企业的资金流、票据流，购销业务的相关性、成本费用的配比性，个税社保、公积金、银行账户，都会在税务系统，对企业进行有效的监督。

在金税三期严征管下，企业税务风险管理应对之策必须做到：杜绝虚开增值税发票、保障企业库存账实一致、依法纳税，不漏税、依法申报职工个税和缴纳职工社保、控制企业的税负不低于行业平均税负率1%左右。不仅如此，针对建筑施工企业特有的返工损失增值税的抵扣问题，劳务发票的稽查问题，甲供材合同的签订，扣缴水电的税收风险，施工企业降低人工费的合同签订技巧等都是建筑施工企业特有的行业税务问题。本堂课专门针对建筑施工企业讲授金税三系统下的风险管理和稽查应对。

培训对象：财务主管及中高层管理人员
培训收益
1、明确当前税务稽查方法及手段
2、理解2018增值税、印花税、社保税务稽查的风险及应对策略

培训内容
第一讲：税务银行双剑合璧
1.1、税务部门发威
1.2、银行税务共享信息
1.3、虚开发票彻底堵死
1.4、偷漏税必遭严查
1.5、会计不小心，真会背黑锅

第二讲：国地税合并，重点稽查五类企业
2.1、加大税收违法成本
国地税合并后将快速对所有纳税人信息进行整合。
2.1.1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。
2.1.2、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。
2.1.3、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。
2.1.4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”的信用惩戒大网，随着国地税合并，统一行动在全国展开。“失信者寸步难行”成为现实。
2.2、清扫国地税分散管理盲区
金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在，全面税种监管。尤其是：原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。
2.3、追查历史账面数字比对
稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。
日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。
2.4、稽查重点放在常年亏损企业
企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。主要针对长亏不倒的企业。
2.5、全力打击增值税虚开发票
把国家法律当儿戏，利用虚假业务进行违法虚开发票，想以此走狗屎运的人，别再——铤而走险。

第三讲：明确增值税
某建筑施工企业会计掌握增值税政策不到位，认为只有收了款、开了票才确认增值税应税收入，不开票就不计收入。后果是啥呢？不用说肯定是补缴税款与滞纳金！
谈谈增值税纳税义务确认时间
3.1、采取直接收款方式的不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
3.2、采取承付和委托银行收款方式的为发出货物并办妥托收手续的当天；
3.3、采取赊销和分期收款方式的为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
3.4、预收货款方式的为货物发出的当天；
3.6、销售应税劳务的为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
3.7、视同销售货物的为货物移送的当天，代销除外。
3.8、2018年度建筑业税务稽查重点及应对
3.8.1、建筑房地产企业营改增过渡期增值税进项税额抵扣的稽查，选择简易计税的老项目，在营改增后所发生的增值税进项税不可以在新项目发生的增值税销项税中进行抵扣。管理费用，购买的机械设备固定资产、无形资产和不动产等。？ ?? ?? ?
3.8.2、建筑企业工程返工损失的增值税进项税额抵扣的稽查，发包方不认可的建筑企业返工损失的增值税进项税不可以抵扣。 ???
3.8.3、建筑公司挂靠劳务公司开劳务发票的稽查，建筑公司必须与挂靠的劳务公司签订劳务分包合同，同时，挂靠的劳务公司如果没有参与民工管理、没有与民工没有签订劳务合同而代项目部的包工头或班组负责人开具劳务费用的增值税专用发票，给建筑企业进行抵扣，属于虚开增值税发票。
3.8.4、建筑企业增值税纳税义务时间的稽查，根据财税【2016】36号文件规定：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的当天，为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同约定的付款日期，未签订合同的，为服务完成的当天，所以建筑业企业收到预收款的增值税纳税义务时间为：已经发生建筑应税服务并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度结算书的当天。

第四讲：合同与印花税的六个小秘密
案例 合同少写三个字，公司少交15万税
4.1、印花税购销合同基数是含税还是不含税？
4.2、企业之间、以及企业与个人之间签订的借款合同是否缴纳印花税？
4.3、一次性签订五年房屋租赁合同，应如何缴纳印花税？
4.4、合同签订时无法确定计税金额的应税合同，是否不用缴纳印花税？
4.5、某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？
4.6、不是企业签订的所有合同都需要贴花，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花！

第五讲：足额缴纳社保的时代到来
5.1、社保严管时代来袭，您准备好了吗？
5.2、社保严管是一个趋势，更是大势！
5.3、社保费到底高不高？严格征管才能保证公平。
5.4、足额缴纳社保倒闭企业创新！
5.5、异地缴纳社保或将不能税前扣除！
5.6、试用期不上社保的童话该结束了！
5.7、和员工签订自愿不缴纳社保证明就是白纸一张！（劳务合同中农民工社保）
5.8、不交社保以后法人只能步行出差了！

金税三期下的稽查应对培训课程