课程大纲：

财务报表分析技巧

课程简介:
社会上的银行培训一般都是营销技巧培训、礼仪培训，或是积极心态培训。添几个互动对付一下，看上去挺热闹，也是培训顺口溜“培训就是听一听感动，想一想激动，回去之后什么都没动”的真实写照。
需要特别说明的是，财务或者财务报表分析是一项很专业的事情，这些课程都是技术课程，会比较枯燥，请学员做好心理准备耐心听，本身学习技术就不是件容易的事，不是热热闹闹就能学会的。贷款又是一项很严谨的事情，银行的放款终身问责制更是令每个信贷人员对风控持有一颗敬畏之心。
以中台的风控人员及下户尽调的外调人员，第一线信贷客户经理执行人员角度出发,探讨讲授有关财务的基本概念、通过实地尽调如何做好账实一致的评估，财务报表分析及科目异常分析，企业偿债能力分析，通过财务报表透视企业经营行为及经营状况，通过财务报表蛛丝马迹及假象识别企业有可能的财务舞弊行为,
将银行的风控前置，使信贷客户经理也能把好风控的第一关，透过1天的学习和演练，让信贷客户经理和风控人员看财务报表不再头疼。
适合对象:风控审核人员、下户尽调人员与信贷客户经理

课程大纲:
一、什么人需要关注财务报表
1.企业经营活动与财务报表种类
1)三大财务报表与一附注解读
2)了解几个概念，时点，时期，权责发生制，收付实现制
3)会计六要素基本概念
2.财务报表如何制定及勾稽关系
1)资产负债表结构解读
2)利润表、现金流量表结构解读
3)附注说明，三表之间的数据传递
4)四大象限解读企业经营状况及发展趋势。
演练:资产负债表及利润表操作，找出不规范、不合理之处。

二、信贷人员重点关注财务科目分析
1.重点类科目
1)货币资金、应收账款、预付账款
2)短期借款、长期借款、应付账款
3)水电费、社保及商业保险费、财务费用-利息费用、税金
2.重点关注科目分析技巧
1)应收账款分析技巧
2)预付账款分析技巧
3)长短期借款分析技巧
4)实地考察与账实相符
案例:武汉金凰80吨黄金“质押+保单”融资200亿元的风控瑕疵分析
3.合理性指标分析技巧
1)会计报表附注寻找基本情况及趋势
2)现金流重要项目分析技巧
3)评价所有者权益结构
4)深度分析企业的财务质量，合理性指标范围
5)认识资金密集型、技术密集型、劳动密集型的特点及财务数据合理水平

三、核心财务预警指标分析
1.偿债能力指标分析：
1)资产负债率、现金比率、流动比率、速动比率
2)未在报表体现的影响短期偿债能力的其他因素
2.营运能力指标分析:
1)总财产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率分析
2)资产周转率对公司利润率的影响
3.盈利能力指标分析
1)盈利能力指标：销售利润率、销售毛利率、净资产收益率、利息保障倍数
2)利息保障倍数对偿债能力的影响因数
案例分享:石油贸易公司融资实例

四、财务舞弊的信号识别与判断
1.关健财务比率异常分析：
2.财务舞弊的主要手段:
1)虚增收入、少计成本费用的识别办法
2)虚增固定资产的识别办法
3)虚减负债的识别办法
案例分享广发银行浙商保险桥兴集团“真假保函”融资分享

五、实战演练与PK:根据融资方案设计简单资产负债表和利润表
依学员人数分组(每组6~8人左右)，每两组设计同一个融资方案的资产负债表和利润表，互相点评其财务报表及科目的合理性并给出是否可以融资、融资额度、利率水平。（在不考虑其他贷款条件的情况下），其他非本融资方案组别人员评分。
1.A1、A2组
1)劳动密集型行业
2)融资金额3000万
3)融资方式：设备融资
2.B1、B2组
1)资金密集型行业
2)融资金额3000万
3)融资方式：经营性信用贷款
3.C1、C2组
1)技术密集型行业
2)融资金额3000万
3)融资方式：股权融资
4.D1、D2组
1)批发贸易型行业
2)融资金额3000万
3)融资方式：应收账款保理融资

财务报表分析技巧