课程大纲：

公司治理控税策略

【课程背景】
   1月9日，*常务会议通过了一批针对小微企业的普惠性减税措施。其中，增值税小规模纳税人起征点，从现在的月销售额3万元提高到10万元。该批普惠性减税政策暂定执行3年，到2021年12月31日截止。
   两会政策府工作报告提出：实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。确保减税降费落实到位。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，完善税制、优化收入分配格局的重要改革，宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。
   明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。
   3月20日召开的*常务会议也指出，将进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。
   “以票控税”、“金税升级”、“大数据分析”、“跨部委数据共享”、“对违规纳税人及其法定代表人，财务负责人进行联合惩戒”。
   在国家大力减税减负春风行动背景，企业原来的公司战略格局下的税务管理还有哪些筹划的空间？哪些税收筹划方法还可以用？如何将“小微企业”的减税实惠运用到企业中？针对国地税合并、社保入税后的税务征管理新形势，如何做到“劳、资、税”综合平衡？在面对增值税制改革中将16%降为13%、10%降为9%后，如何到做到“供应商”、   “生产商”、“客户”三方综合收益合作共赢？这些是我们本次课程想要为大家解决的实际问题。

【课程大纲】
第一讲：小微企业普惠性税收减免政策与纳税筹划应对
一、增值税免税的相关规定解析与案例分析。
二、小微企业的所得税减免解读与筹划应对。
三、“统借统还”、“关联企业内部借贷”税法*规定与风险规避。
四、如何通过“集团企业价值”进行税收筹划，案例详解全流税收筹划与涉税风险的关键点与操作上如何“落地”。

第二讲：两会期增值税改革新规与纳税筹划应对
一、增值税一般纳税税率调整的细则解读
二、扩大增值税进项税额抵扣的详规解读
三、农产品在降税率背景下，如何进行进项税抵扣
四、4月1日降税率前后提供跨期应税行为如何开票与纳税申报
五、生产、生活性服务业纳税人增值税抵扣有何变化，如何应对变人进行纳税筹划

第三讲：各类合同涉税条款风险分析与筹划应用
一、采购合同涉税条款分析与筹划应对
（一）供应商提供发票的时间要求
（二）明确供应商提供发票类型的要求
（三）明确供应商对发票问题的赔偿责任
（四）在采购合同中要避免出现具有风险的合同条款
（五）采购合同的运费
（六）采购礼品合同
（七）在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型
（八）合同中要明确合理损耗的范围，否则将产生税企纠纷
（九）签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款
（十）环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题
（十一）采购供应商的选择
（十二）集中采购三种模式的税务风险
二、销售合同涉税条款分析与筹划应对
（一）销售合同节税三大思路
（二）各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间
（三）因故未签合同情况下怎样补签合同？
（四）分期付款设备买卖合同问题
（五）试用买卖合同问题
（六）所有权保留条款
（七）产品保修期条款
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），双方约定合同期满货物所有权转移（或不转移）：买卖合同还是租赁合同？
（九）质保金条款
（十）特殊动产交付方式
（十一）特殊动产买卖的税务处理
（十二）签订销售合同时的税务筹划
三、技术转让许可合同涉税条款分析与筹划应对
（一）增值税涉税条款
（二）企业所得税涉税条款
四、广告宣传合同涉税条款分析与筹划应对
（一）《广告法》相关规定
（二）文化事业建设费的处理
（三）增值税的处理
（四）企业所得税的处理
（五）广告合同签订技巧
（六）关注广告合同的合法性
（七）广告宣传活动中的税务风险
五、租赁合同涉税条款分析与筹划应对
（一）租赁业主要涉及缴纳的税种
（二）合同条款与增值税发票
（三）租赁价格条款
（四）关于宾馆出租会议室的适用税目、税率问题
（五）私车租赁问题
（六）免租期问题
（七）租赁房屋修缮的税务问题
（八）建筑企业租赁设备
（九）总公司管理出租分公司不动产，分公司收租金问题？
（十）转租合同问题
（十一）融资性售后回租、融资租赁问题
（十二）收取租金方式问题
（十三）购物中心经营模式下租赁条款涉税问题
（十四）租赁过程中收取物业管理费、水电费及其他费用问题
（十五）超低价租赁是否一定要被调整
（十六）向承租方收取的保证金、押金
（十七）租赁合同与承包经营合同的区别
（十八）如何认定“承包经营”中的纳税人？
六、加工承揽合同涉税条款分析与筹划应对
（一）合同分别记载金额节税
（二）产品自产还是加工的选择
（三）将“租赁合同”变成“委托加工合同”
七、运输合同涉税条款分析与筹划应对
（一）谁承担运输？
（二）代垫运费条款
（三）运输合同与虚开发票的风险
（四）业务与运输费发票不对应且运输公司不配合的补救
八、委托合同、行纪合同涉税条款分析与筹划应对
十、赠与合同涉税条款分析与筹划应对
（一）企业所得税的处理
（二）增值税的处理
（三）避免被视同销售
十一、股权转让合同涉税条款分析与筹划应对
（一）不按税法规定签订合同多缴税
（二）股权平价、低价转让涉税问题
（三）纳税人就股权转让纳税时，要特别注意七点问题
（四）变资产转让为股权转让涉税问题
（五）股权转让协议履行完毕与否的税务处理
（六）在转让协议中约定由受让方承担个人所得税的涉税问题
（七）转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题
（八）一般性税务处理与特殊性税务处理
十二、劳务派遣合同、劳动合同涉税条款分析与筹划应对
（一）劳务派遣合同税收风险防范
（二）劳务报酬合同税收风险防范
（三）劳动合同条款涉税问题
十三、关联交易合同涉税条款分析与筹划应对
（一）关联交易合同涉税政策
（二）“价格明显偏低且无正当理由”和“未按照独立企业之间业务往来作价的关联业务往来”
（三）关联方之间收取（支付）服务费用的涉税风险
十四、借款合同涉税条款分析与筹划应对
（一）所得税风险
（二）增值税风险
十五、建筑施工合同涉税条款分析与筹划应对
（一）阴阳合同
（二）建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金
（三）保证金
（四）建筑行业中挂靠工程
（五）建筑行业中转包问题
（六）建筑业混合销售与兼营问题（筹划中讲）
（七）总包收取管理费、配合费、服务费的税务风险
（八）总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险
（九）专业分包合同条款
（十）合同与业务流、资金流、发票流
（十一）甲供工程选择不应只看税负，绝大部分人忽视掉了
十六、商品房销售合同涉税条款分析与筹划应对
（一）精装修条款
（二）面积补差条款
（三）视同销售风险条款
（四）质保金
十七、土地使用权合同涉税条款分析与筹划应对
（一）交付土地时间条款
（二）签订了购买土地协议，但并未取得土地是否缴纳土地使用税？
（三）无偿划拨土地税前可否摊销？

第四讲：合同涉税条款在税收筹划案例中的实际运用
一、增值税税收筹划技巧与案例
1、税收政策把握好，就能不缴冤枉税 
2、分立经营试试看，有时还真节省税
3、兼营业务分开算，明明白白缴两税 
4、销售方式几多种，节税比较来选择
5、*选择供应商，关键是看净利润
6、总分机构转货物，网络结算缓缴税
7、出租出借包装物，押金怎样来核算
8、经营模式巧转换，收入相同税不同
9、优惠政策要熟悉，恰当运用才节税 
10、关联交易筹划好，合理合法可省税
11、平销返利要节税，发票方式与时点
12、委托代销有两种，选择哪种作比较
13、支付代垫运输费，运输发票开给谁
14、个人车辆耗油费，取得油票怎抵扣 
二、企业所得税税收筹划技巧与案例
1、组织形式有多种，合理选择税不同
2、推迟收入实现日，递延纳税省资金
3、税前扣除很重要，及时合理列费用
4、固定资产维修费，一次分期有技巧
5、优惠政策要把握，享受放弃作比较
6、招待广告宣传费，合理转化多扣除
三、个人所得税税收筹划技巧与案例
四、房产税税收筹划技巧与案例
五、土地使用税税收筹划技巧与案例
六、土地增值税税收筹划技巧与案例

第五讲：新政下的票据控税策略与稽查风险管理
一、发票管理要点解析
1、统印发票、自印发票、专业发票
2、2019发票防伪措施要点解析
3、发票开具、保管、取得要点
二、增值税税票据控税策略和稽查风险管理 
1、2019增值税新政策要点解析
2、销项税票常见问题及税务稽查方法
3、进项税票常见问题及税务稽查方法
4、集团内部“统借统还”业务的票据处理要点
5、滞留票、走逃票的涉税风险及税务稽查方法
6、专票红字、作废要点解析
7、简易征收时开具专票的规定
三、企业所得税票据控税策略和稽查风险管理
1、收入项目常见税务问题及税务稽查方法
2、成本项目常见税务问题及税务稽查方法
3、费用项目常见税务问题及税务稽查方法
四、其他税种稽查风险管理
1、消费税税务稽查风险管理要点解析
2、个人所得税税务稽查风险管理要点解析
3、印花税税务稽查风险管理要点解析
4、房产税税务稽查风险管理要点解析
5、城镇土地使用税税务稽查风险管理要点解析
6、契税税务稽查风险管理要点解析
7、环保税税务稽查风险管理要点解析
8、土地增值税税务稽查风险管理要点解析
9、耕地占用税税务稽查风险管理要点解析

公司治理控税策略