课程大纲：

企业所得税业务凭证报表

【课程背景】
   2018年，税制改革不断深化，税费政策不断完善，企业税费负担进一步减轻。国地税合并，“放管服”改革深入进行，营商环境进一步优化。税制改革和征管改革的目的是优化税收环境，维护市场经济秩序，促进社会经济的可持续发展，但是，减税降费和“放管服”并不意味着可以放松税收征管。因此，优化纳税服务，规范税收执法，加强税收征管和稽查，打击偷税、逃税、骗税行为凸显重要。
   2018年度与企业所得税汇算清缴相关的政策多、变化大，无疑会加大汇算清缴的难度，如果处理不当，便会产生新的税收风险，给企业带来难以估量的损失。税收属于分配范畴，以法律形式确立以后，便上升为法律。法律是讲究证据的，以事实为根据、以法律为准绳是执法的重要原则，税收执法也是如此。计税收入的确认、扣除项目金额的确定、税收优惠政策的适用，必须具有合法有效的凭据。为此，中税网开发了《企业所得税“业务、凭证、报表”全证据链风险解决方案》课程，从政策层面，阐释新旧政策的变化及解决方法的变化；从操作层面，提供风险解决方案， 化解税务风险，保障企业合法权益。

【课程价值】
1、从业务角度，重点剖析企业业务过程中涉及所得税汇算清缴事项主要涉税风险实务及管控措施；
2、从凭证管理角度，帮助企业梳理新政下所得扣除税凭证主要涉税风险点，引导学员制定切合企业实际的发票管理制度，实现以票管控税目的；
3、从纳税申报角度，深入讲解企业所得税37张主要申报的表内、表间逻辑关系的涉税风险与实务；
4、从政策角度，重点解读与2018年企业所得税汇算清缴相关的*主要财税新政策；
5、从企业稽查风险，结合多项所得税风险提示，帮助企业设计主要财税风险管控流程，实现企业风险转移目的。

【课程对象】
财务经理、税务经理及税务会计

【课程大纲】
一、“三位一体”全证据链解决企业所得税汇算清缴风险要点
（一）“三位一体”全证据链解决汇算清缴问题的分析
（二）使用“凭据”解决汇算清缴问题的方法
（三）利用“报表”解决汇算清缴问题的说明

二、销售业务中汇算清缴重大风险的解决方法
（一）2018年增值税税率降低带来的汇算清缴风险问题
如：收入变化、发票问题、销售退回等问题
（二）2018年增值税纳税人身份转换带来的汇算清缴风险问题
（三）从会计、税法、凭据、申报四个角度分析2017年《政府补助》准则修改带来的企业收到补助收入的变化
（四）视同销售行为涉税风险化解
（五）销售折扣、折让和退回的涉税风险化解
（六）销售中产生的广告费和业务宣传费的风险解决方法
（七）销售业务产生的手续费及佣金支出（一般行业和特定行业)

三、生产经营业务中汇算清缴重大风险的解决方法
（一）存货账实不符风险的化解方法
（二）从法律、会计、税法、凭据、报表等多角度解决与职工薪酬相关的风险（工资薪金支出；职工福利费支出；职工教育经费支出；工会经费支出；社会保障支出）
（三）成本归集不准带来的汇算清缴风险的解决
（四）生产经营业务发生的资产损失税务认证模式的变化和证据的把握
（五）从2018年新政策、凭证、申报等方面解析公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出

四、采购业务中汇算清缴重大风险的解决方法
（一）采购固定资产及产生折旧的风险解决
（二）从会计、税务、凭据和申报表四角度解析2018年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的固定资产处理问题
（三）采购费用的正确处理和风险解决
（四）采购中资产损失的处理及证据的把握

五、2018年研发业务中优惠政策享受的重大变化及享受条件
（一）2018年研发费用加计扣除比例提高
（二）2018年发生的境外研发费用享受加计扣除
（三）享受加计扣除费用范围需要注意的事项
（四）研发费用会计处理的要求
（五）享受加计扣除优惠政策的证据把控
（六）加计扣除申报表的填报

六、投融资业务中汇算清缴重大风险的解决方法
（一）长期股权投资及收益中汇算清缴风险的解决
如：初始投资成本调整确认收益；长期股权投资持有收益；长期股权投资处置收益等
（二）非货币性资产投资业务及其纳税调整
（三）融资业务中从不同渠道取得的借款其费用的处理、凭据的把控和风险化解

七、企业业务中税收优惠政策享受的税务风险化解
（一）税基式优惠
享受税基式优惠的各类业务或项目，从制度、凭证、申报等方面进行解析
（二）税额式优惠
享受税额式优惠的各类企业或项目，从制度、凭证、申报等方面进行解析
（三）延长弥补年限期限的优惠政策享受的条件、操作方法和申报的方式

企业所得税业务凭证报表