课程大纲：
授信业务风险管理策略
【课程大纲】
模块一、中小企业授信财务风险识别与防范
一、授信财务分析基础与准备工作
(一) 企业经济活动与财务报表关系解析
1、从企业三大经济活动到三大报表：我们该如何从财务报表中读到企业经营、投资、融资活动情况？
2、从三大报表到财报信息体系：企业附表、报表附注及非财务信息是如何相辅相成帮我们还原企业真实运营状况的？
(二) 基于“四大基本会计假定”的企业财务报表解析
1、“会计主体”假定与企业背景审核：企业股权与实际控制关系梳理
2、“关系树”模型与企业关系脉络梳理：股东、实控人、关联方、高管及核心员工关系调查技巧
3、“持续经营”假定与企业经营战略特点解析：“非持续经营”的项目公司实体有何特异之处？
4、“会计分期”假定与企业财务报表数据解读：与企业完整经营年度不相一致的会计年度报表数据存在着哪些致命缺陷？
5、案例解析：透过“会计主体”+“会计分期”假定看看某集团企业是如何通过关联交易粉饰业绩的！
6、“货币计量”假定与企业财务报表数据局限性解析：授信实践中“表外信息”与“非财务信息”的重要性表现在哪儿？
(三) 基于“三大财报支柱”的企业财务报表粉饰策略概览
1、“权责发生制”vs“收付实现制”：如何客观看待企业的业绩真实性？
2、权责发生制下企业财务报表粉饰策略概览：企业的“收入”、“成本/费用”、“现金流”都是如何可以合法合规的加以粉饰的？
3、“历史成本计价原则”vs“市值原则”：企业折旧/摊销操作的目的倒是什么？
4、“复式记账原则”&“借贷记账法”：手把手教你读懂企业账目！
5、“三大支柱”理念的综合应用：如何审核企业“资产质量”与“资产价值”？
(四) 无财报数据企业财务真实性现场调查与财务报表编制实操
1、会计循环与会计资料流程概览：企业是如何从发票/单据出发，一步一步将财务报表编织出来的？
2、三大报表具体的编制方法与实操技巧：利润表、资产负债表及现金流量表上每个数字究竟是怎么得来的（兼论如何造假的问题）？
3、无财报数据的中小微企业财报速编技巧实操：手把手交易如何“走马观碑”将企业财报编织出来！（如何在授信现场调查过程中顺带将企业财务报表编制出来）
二、财务报表粉饰及财报真实数据还原
(一) 企业财务报表粉饰策略识别及数据还原技巧
1、企业收入粉饰技巧解析
2、企业收入真实性审核与数据还原工具及技巧实操
3、企业成本费用粉饰技巧解析
4、企业成本费用真实性审核及还原策略实操
5、企业业绩粉饰技巧解析
6、企业业绩水分识别与业绩还原策略
7、企业现金流粉饰技巧解析与现金流真实性审核
8、企业“第一还款源”水分解析与“第一还款源”数据还原技巧详解
(二) 财务报表重构技巧
1、基于附表、财税及表外信息的企业利润表还原技巧与利润表主要项目重构实操
2、基于银行流水的现金流量表重构技巧解析及课堂实操：还你一个真正真实的现金流量表！
3、重构后资产负债表重点项目调整技巧
(三) 引申专题：资产负债表的正确打开方式你知道吗？
1、资产负债表到底重不重要？
2、资产负债表为什么重要？
3、资产负债表到底是反映历史还是预测未来？
4、资产负债表到底是应该“回头看”还是“向前看”？
5、资产负债表中那些被隐藏在表外的“表外负债”该怎么找回来？
6、你该如何才能将企业未来1-3年的偿债压力从资产负债表中识别出来（你真的以为“财务费用”和“筹资活动现金流”就能告诉你企业偿债负担/债务风险的全部了吗）？
三、财务报表专项分析
(一) 财务报表核心项目梳理：哪些项目是我们必须完全搞清楚的？
1、穿透式财报分析思维：企业经营活动是如何在财务报表全面揭示出来的？
2、企业财报“大额”“不重要项目”解析：那些明明不重要却很“抢眼”的项目我们该怎么看？
(二) 基于企业经营模式与经营活动流程的报表重点项目解析及关联项目深度剖析
1、企业收入项目解析及真实性审核：企业收入中水分有多少？
2、企业运营模式及商业模式解析与企业营业收入未来持续性研判：企业目前局面还会持续多久？
3、企业收入实现策略及关联项目解析：“应收款项”与“预收款”中到底蕴含着怎样的详细信息
4、基于收入实现观的企业“应收款项”深度解读：教你如何从时-空思维看清企业收入实现场景！
5、应收款项质量分析与坏账计提策略适合性解析：企业计提多少坏账准备是恰当的（兼谈企业利润粉饰的资产拨备策略）？
6、基于应收款项/预收款项的企业竞争地位识别与关联交易风险解析：哪些客户最有可能是企业的下游关联方（兼谈基于下游关联交易的企业“骗贷”手段）？
7、企业成本及存货项目解析：成本不过是存货项目利润表的表象而已（你懂得何谓有效“去存货”吗）！
8、企业存货项目详解：存货的规模及结构发生变动了意味着什么？
9、企业存货形成策略解析及关联项目概览：企业是如何完成采购活动的？
10、企业存货形成关联项目解析与上游关联交易详解：“应付款项”与“预付款项”背后到底隐藏着什么？
11、企业经营活动相关项目总结与引申专题：营运资本的概念详解
12、营运资本与产业链分析：企业拥有着怎样的一个上下游供应链网络（兼谈可能的关联交易问题及相关信贷风险识别）？
13、营运资本与供应链金融：如何有的放矢、有进有退的做好小微金融业务（围绕着“核心企业”的小微企业才是我们的“菜”啊）？
14、营运资本与流贷额度：如何科学做好流贷，算好并管好“流贷额度”？
15、基于经营活动的现金流量表解读：现金流量表是如何全面反映企业经营状况的？
16、“经营活动现金流净流量”解析：“第一还款源”是我们所能掌控的吗？
17、营收真实性与现销比：如何甄别企业营业收入的“真实内涵”？
18、现金流量表与现金管理服务：我们银行该如何真正实现“封闭管理”方法信贷风险？
(三) 财务报表典型“非重要”重点项目解析
1、报表中的“其他”系：其他应收应付款中究竟装着怎样的“魔鬼”？
2、其他应收/应付款与企业间的资金关联交易：看看哪些“人”最有可能抢走我们的信贷资金？
3、预收/预付款项相关财务风险解析：看看企业是如何将“偷钱行为”披上一个合理的外装的！
4、报表中的“固定资产”系：企业是不是越大越安全？
5、在建工程与“资产魔术”：看看企业是如何吹泡泡的？
6、融资租赁与表外资产：看看企业是如何将资产给“变没”的？
7、报表中的“无形”系：无形资产重不重要？
8、并购、资本运作与业绩粉饰的高级玩法：近期上市公司的巨额商誉冲销到底为哪般？
9、“三新”新政与研发支出：如何拨开迷雾见真“研发”？
10、报表中的“股权”系：交易性金融资产和长期股权投资究竟该怎么解读？
四、财务报表综合分析
(一) 企业专题财务分析
1、企业盈利能力分析：指标、工具及案例解析
2、企业偿债能力分析：指标、工具及案例解析
3、企业运营状况及效率分析：指标、工具及案例解析
4、企业成长性分析：指标、工具及案例解析
(二) 企业综合财务分析
1、*分析与企业整体运营状况概览：什么样的企业业绩会越来越好？
2、借鉴国企财务的EVA率分解术及企业真实运营状况透析：那些“亏损却赚钱”的企业到底是怎么回事？
(三) 财务分析与授信调查报告
1、行业分析与企业经营状况概览：什么样的企业才是好客户？
2、财务分析与企业融资需求发掘：企业到底哪里缺钱？
3、财务预测与授信方案设计：企业到底缺多少钱？啥时缺钱？
4、授信决策与授信风险评估：企业的“第一还款源”充裕吗？
5、财务分析与风险缓释措施评估：如何评估企业“第二还款源”的适当性与充分性？
五、信贷风险财务预警机制
(一) 贷前调查与财务预警信号识别
1、报表数据信息、附表信息及报表附注信息交叉印证与预警识别
2、非现场信息的现场调查识别及主要预警信号综述
3、现场调查预警信息识别问题
(二) 贷中协商与财务预警信息更新
1、谈判签约过程中客户财务数据异常变动分析
2、签约过程中客户及保证方财产及财务信息异动甄别
(三) 贷后管理与财务预警指标跟踪
1、贷后企业运营相关财务预警指标信息识别与跟踪更新
2、贷后企业偿债相关预警指标甄别与跟踪更新
3、企业贷后关联交易账户识别与跟踪
4、集团客户贷后资金异动与异常财务数据变动识别
六、财税政策概览与中小企业财税分析
(一) 企业当前税负环境全解析：
1、营改增+国地合并：企业逃税避税空间被压缩到何种程度？
2、并库班金税3期上线后税局对企业异常财务信息甄别策略概览：我们该向税局学会哪些甄别企业财务造假手段？
3、2019减税风暴后企业目前税负情况概览：政府今年到底给企业减了哪些负担？
(二) 企业主要税种、应税行为及应税环节大梳理
1、我国企业目前主要税种概览：流转税、行为税、所得税、财产税、资源税，税税平安！
2、企业应税行为及应税环节全流程梳理：企业将会引发纳税行为的那18个环节分别是什么？
3、企业相关税收征管行为风险分析及对信贷资金安全性解析
模块二、基于生命周期的企业财务报表分析与授信风险评估
一、生命周期阶段认定与财务特点概览
1、生命周期阶段特点综述及阶段认定：企业究竟处于哪个发展阶段？
2、企业生命周期阶段与竞争策略匹配度评析：企业知道自己做对了吗？
3、BCG模型与企业动态竞争策略解析：看看你的客户做对了没有？
4、不同生命周期阶段企业财务报表特性解析
5、不同生命周期阶段企业融资需求分析与融资策略概览：从天使、VC到PE，我们的贷款到底充当什么角色？
二、初创期企业财报分析与融资需求解析
(一) 初创期企业识别与关键成功要素甄选：具备哪些特点的企业能走得更远？
1、初创期企业特点综述
2、初创期企业关键成功要素识别：“人”和“项目”，那个更重要？
3、初创期企业核心成功要素梳理：教你用BP（商业计划书）思维评估企业！
4、初创期企业财报特性识别：资产负债表驱动型企业的财务报表该怎么读？
5、初创期企业业绩评估思维：盈利的企业正常吗？
6、小专题：研发支出刍议
(二) 初创期企业融资需求识别与投资策略设计：什么样的投资策略才合理？
1、初创期企业融资需求分析：此阶段企业最缺的是“钱”吗？
2、初创期企业融资需求测算：根据财报我们该如何测算出企业的实际资金需求？
3、初创期企业投资策略梳理：什么样的投资策略才合适？
4、引申专题：2016版投贷联动模式究竟是怎么搞的？
三、成长期企业财报分析与融资需求解析
(一) 成长期企业财务特点解析：
1、成长期再细分：市场导入期企业与高速成长期企业究竟有何区别？
2、市场导入期企业财务报表特点解析：资产相关性与产品接受度如何从报表中分析出来？
3、市场导入期企业业绩特色分析：“亏损但成长”vs“盈利且成长”哪一个更加合理？
4、高速成长期企业利润表与资产负债表联动性解析：什么样的资产规模和扩张速度才是合理的？
5、高速成长期企业业绩蜕变的财务解析：什么样的业绩成长模式才能确保企业在市场上站住脚？
6、引申专题：成长期企业的渠道费用解析
(二) 成长期企业融资需求发掘：
1、市场导入期企业融资需求解析：落地阶段企业到底需要多少钱（财务预算视角下的企业融资需求测算）？
2、市场导入期企业投资策略解析：“钱”vs“渠道/客户资源”，哪一个是客户最需要的？
3、高速成长期企业融资需求解析：“内涵成长”vs“外延扩张”，企业到底需要用钱来干什么？
4、高速成长期企业投资策略解析：最缺钱的企业需要什么样的钱呢？
5、成长期企业融资需求与投资策略综述：我们银行应该重视此阶段企业中长期融资需求的类型动态转换及合理扶持问题！
6、他山之石：看看典型银行投行部门是如何玩转“资本运作”的！
四、成熟期企业财报分析与融资需求解析
(一) 成熟期企业财务报表粉饰技术介绍
(二) 成熟期企业资金需求与财务风险分析
(三) 成熟期企业转型迹象的识别与资金需求分析
(四) 中小企业成熟期特征分析
(五) 成熟期企业资产保全与资本安全性分析
五、衰退期企业财报分析与融资需求解析
(一) 衰退期企业财务报表特点解析
(二) 衰退期企业转型模式选择及其可行性研究
(三) 衰退期企业融资需求详解
(四) 专题1：并购、重组与并购贷款——商业银行也可以“低调”玩转“资本”！
(五) 专题2：市场化债转股与衰退期企业整改的商业银行参与模式分析
(六) 衰退期企业财务风险全透析与商业银行贷款抽离时点选择及抽离策略设计：案例实操课堂分享
模块三、项目财务分析与项目贷款评估
一、项目贷款评估的基础与发展现状
(一) 什么是项目？
1、项目范畴识别：我们高低该如何界定项目内容？
2、项目类别界定：市场化项目、准市场化项目及非市场化项目究竟是什么？
3、项目落地概念解析：项目可行性缺口补贴究竟是什么东西？
(二) 当下项目贷款究竟如何？
1、当下典型项目融资策略全解析：PPP、项目债、平台债、SPE及其他
2、项目贷款在项目融资的地位与作用解析：商业银行到底在项目贷款中到底发挥着什么作用？
3、项目贷款设计及评估误区解析：一一历数我们在项目贷款实操中犯下的过错？
二、项目贷款评估的内容框架
(一) 项目贷款的基础评估内容：
1、如何识别项目借款人？——项目公司vs一般企业：我们别用错评估方法！
2、如何评估项目借款人？——借款人尽职调查要点概述
3、如何看懂项目及项目融资？——典型项目交易模式及交易结构解析：从BOT模式说开出！
4、如何研判项目发展前景及项目贷款偿债前景？ ——项目供求及市场分析、项目产出可能性解析及未来商业模式及盈利模式解析方法概览
(二) 拟贷项目可行性分析及项目立项评估要点全面解析：
1、项目可行性究竟有几层？——项目的技术可行性、经济可行性及财务可行性内涵及其意义全解析
2、如何实施项目经济可行性评估？——项目评估主要指标解析：项目投入-产出分析与盈亏平衡分析、NPV、IRR及投资回收期内涵及实操
3、如何实施项目财务可行性评价？——项目融资方案设计要点及实操
4、什么样儿的项目才能在中国真正落地？——项目的行政可行性分析及审批环节全解析
三、项目贷款评估实操
(一) 项目初始投资匡算实操
1、项目投资内涵解析：匡算项目投资总额时我们考虑到哪些因素？
2、项目固定资产投资估算：项目投资的三类费用到底该怎么匡算？
3、项目固定资产投资估算表的编制技巧
4、项目流动资金投资估算：我们还需要投入多少资金才能让项目投入使用？
(二) 项目初始投资资金来源分析
1、项目融资模式分析：项目资本金设定在多少合适？项目外源融资策略知多少？
2、项目融资方案设计及融资成本测算：我们到底放多少贷款更合适？
(三) 项目财务评估要点及实操
1、项目财务评估基础数据测定：
1) 项目计算期界定：建设期（B）、投产及达产期（O）、转让退出期（T）到底如何确定？
2) 项目成本费用数据设定及“成本费用表”编制：原材料；燃料动力；工资及福利；折旧；摊销；维简费（只在矿山和林业项目中计提）；财务费用；管理费用；销售费用；这些指标到底该如何测算？
3) 项目收入预测：项目产品/服务定价策略、产销量预测及项目收入到底该如何匡算更合理（勿被惯性思维误导了你！）
4) 项目税种分析及税负综合评估：项目流转税、所得税及其他税负知多少？
2、项目现金流量匡算及时点分析：
1) 项目初始现金流量瀑布匡算：项目固定资产投资及初始营运资本投入该于何时投入？
2) 项目收入现金流匡算：项目收入实现模式与对应现金流量图该如何测算？
3) 项目成本费用税金相应现金流匡算：现金支出与非现金成本费用各自是多少？
4) 项目年度现金流量图匡算：BOT项目全生命周期内净现金流量该如何测算？
5) 项目贷款偿债现金流匡算：项目贷款还款资金来源如何解析？
3、项目财务评估策略及实操：
1) 项目利润及利润分配问题解析：项目准备如何回报投资者？
2) 项目盈利能力分析：财务三率（投资利润率、投资利税率及内部收益率）如何测算？
3) 项目贷款还款能力分析：项目贷款偿还期如何算（兼论项目贷款偿还期测算表的编制技巧）？
4) 项目财务分析总结与项目综合评估报告编撰
四、项目贷款的银行效益及风险评估
(一) 项目贷款的银行效益分析
1、项目贷款的直接效益分析：利息收入、结算量、存款沉淀及其他
2、项目贷款的间接效益分析：项目的经济及社会效益、项目贷款与银行渠道架构及社会形象塑造效应知多少？
(二) 项目贷款风险分析与风险缓释措施解析
1、项目贷款的风险分析：从定性到定量综述项目风险的方方面面！
2、项目贷款的风险缓释策略解析：哪些是我们能够依仗的风险手段？
五、典型行业项目贷款评估及风险识别问题
(一) 房地产开发项目财务分析与项目贷款实施策略
(二) 旅游开发项目财务分析与项目贷款实施策略
(三) 农业项目财务分析与项目贷款实施策略
授信业务风险管理策略
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