现金流量的概述

1. 现金流量的定义

现金流量是指企业在特定会计期间内，按照收付实付制，通过各类经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动及非经常性项目）所产生之现金流入、现金流出及其总量情况之总称。简言之，即企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出数量。现金不仅是资金流转的起点与终点，更是贯穿企业经营活动全过程的要素。

2. 现金流量管理的内容

现金流量管理以现金流量为核心，兼顾企业利益，围绕企业经营活动、投资活动及筹资活动的财务管理活动。这包括现金预算管理、现金流入与流出管理、现金使用效率管理及现金结算管理等。

3. 现金流量在企业中的重要性

在企业的成长与发展过程中，现金流决定着企业的兴衰存亡，是反映企业本质的*权威性的价值评价指标。相较于传统的利润指标，现金流量更能真实反映企业的盈利质量。

例如，某些企业可能通过一次性方式获取高收益，但并未收到现金，只是通过会计科目的调整实现，并没有实现真正的现金流。这样的公司未来业绩可能急剧下滑。对于中小企业而言，应重视现金流管理，不要过于注重利润率，因为现金流动的速度往往比利润率更有价值。

当前我国中小企业的现状分析

1. 中小企业的总体情况

我国中小企业占全国企业总数的99%，贡献了超过60%的最终产品和服务价值，创造了50%左右的税收，提供了75%以上的城镇就业岗位。

2. 中小企业的融资难题

由于融资难，中小企业开始寻求民间融资途径，通过抵押贷款、相互担保、高利贷款等方式获得流动资金，从而构建了一个复杂的资金网络。

3. 投资决策与现金流的关系

大多数中小企业在发展中存在短期行为，有市场就投资，未考虑自身实力是否能够支撑决策，导致资金无计划流动。一旦投资项目失败，大量资金将成为沉没成本，加深了现金流循环不畅的风险。

宏观环境的变化如《劳动合同法》的出台、信贷紧缩、人民币汇率升值、生产成本提高、原材料价格上涨等也加速了中小企业现金流的流失。

中小企业现金流量管理的具体问题与目标

1. 存在的问题

中小企业自身存在的问题如资信不足、筹资能力弱、重生产与销售轻财务管理等，导致其货币资金短缺、筹资渠道狭窄。

2. 现金管理的目标

积极筹集企业所需之充足现金流量是中小企业当前的首要任务。

为解决这一问题，及民间机构正在采取措施如出台相应政策、增加银行信用、拓宽融资渠道等来帮助中小企业解决融资难的问题。

中小企业自身也需通过改善经营管理、规范财务制度、增强核心竞争力等方式来逐步增强对信贷资金的吸纳能力。

加强中小企业现金流量管理的必要性及措施

1. 必要性

加强中小企业现金流量管理是企业生存的基本要求，能保证企业健康稳健的发展并有效提高企业竞争力。

2. 具体措施

首先需做好基础管理工作如银行日记账与现金日记账的日清月结、企业与银行的对账工作及往来账清理等。

其次要编制现金预算以防范投资风险并加强货款回收工作确保没有“坏账”或尽可能最小化。

此外还要加强与银行等金融单位的联系和协作拓宽融资渠道注意商业信用形式的运用强化信用观念提高信用等级规范经营积极拓宽融资渠道。

总之科学安排资金有效运用资本降低资金成本提高使用效率是现金流量管理的基础工作。

现金预算管理对于中小企业而言具有重大意义。由于中小企业资金筹集能力相对较弱，更应重视现金预算的制定。通过现金预算，企业可以掌握现金流入流出的状况，及时补足余额，并根据企业生产经营情况保留适当的现金余额。对于多余的现金进行合理运用，利用现金流量方法选择投资方案更为合理和准确。

某新成立的公司接到了一个知名企业的订单，虽然感到兴奋并看到了机会，但在活动启动后却陷入了财务危机。因为客户只支付了预付款30%，而活动费用已高达合同金额的70%。这意味着公司需要垫付大量资金。幸好公司股东及时抵押房子获得贷款，才解决了危机。定期编制现金预算，及时反映现金流入流出和盈缺状况，对现金流管理至关重要。为了做好这项工作，建立现金流量考核指标体系是必要的。

在一段时间内，现金流量管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。通过一些财务分析指标，如流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标，可以分析现金流量是否正常。其中流动性指标描述的是企业持有的现金数额及其资产转化为现金的能力。财务弹性指标衡量的是经营现金流量与支付要求之间的比较。收益质量指标则反映了会计收益和净现金流量的比例关系。建立财务分析指标对现金流量管理至关重要。

为了提高现金流量管理的效果，强化现金流量管理意识并提升财务及其他管理人员的素质是关键。许多中小企业管理人员缺乏管理知识，这不仅可能导致企业核算不清，还可能引发企业发展方向错误。企业的管理人员或现金流掌管者需要及时更新自身的财务知识，提高现金流风险管理意识。在投资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用成本。与客户和供应商保持良好沟通，确保资金来源顺畅，注意宏观环境的变化，及时调整资金使用策略以防范风险。

中小企业在经济发展中占据重要地位，而现金流量管理对企业至关重要。现金流量的多少决定着企业的应变能力。作为一种有效的管理工具，现金流量管理已逐渐渗透到企业的经营过程及其分析管理中，与企业的战略规划、财务决策、运营模式紧密相连。结合中小企业发展的实际情况，合理利用自身优势和优惠政策，加强现金流量管理，是中小企业稳健发展的必经之路。

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