课程大纲：

北京税务筹划培训内容

课程大纲
第一部分固定资产增减过程中的风险要点及税收规划
（一）基本风险点
1.购进固定资产和工程物资风险点分析
（1）购进固定资产和工程物资抵扣进项税额；
（2）企业的非现金资产溢余（如固定资产盘盈）是否按税法规定确认收入；
（3）错用扣税率，低税高扣；
（4）是否将属于固定资产计税价值组成范围的支出费用化；
（5）代购固定资产不符合税收政策规定而形成税务风险；
（6）企业处置固定资产过程中主要涉及哪些税种，如何处理涉税额差异。
2.运输费用税务风险点分析
（1）扩大计税抵扣基数、错用扣税率；
（2）非增值税应税项目的运费支出计算进项税额抵扣：
①购进固定资产发生的运费及采用邮寄方式购进物资的邮寄费和杂费处理技巧；
②有无应由在建工程（另有规定者除外）等非生产项目负担的运费。
3.增值税专用发票是否存在以下问题：
（1）未按规定填开增值税专用发票；
（2）接受虚开的增值税专用发票。
4.是否取得虚假的海关完税凭证抵扣税款

（二）如何发现涉税风险点
1．从发票开具内容入手的核查
2.转型前后“固定资产”购进是否存猫腻
3.购买固定资产发票与业务内容的核查
4.固定资产采购过程中发生短缺与毁损的核查
5.相对应会计账户的核查比对
6.大额运费与合同的比对
7.增值税专用发票与合同等佐证材料的比对核查
8.开票单位与收款单位是否一致的检查
9.发票开具规范的核查
（1）专用发票内容填写是否规范；
（2）运输发票填开的项目是否齐全，运费和其他杂费有无分别注明；
（3）审查购销合同、固定资产科目等和原始货运单据；
（4）运费价格是否合理。
10.国外购固定资产增值税税种的核查
11.从合同审核入手控风险

（三）如何控制涉税风险点
用工具和模型控制税务风险
1.应交增值税明细表
2.应交税费凭证抽查记录表
3.增值税——发票虚开审核情况表
4.应交增值税销项税金测试表
5.增值税——海关完税检查情况表
6.增值税——税收减免检查情况表

（四）固定资产税收规划实例分析
1.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施增值税如何抵扣？
2.安全生产费用和安全生产设备购置费的税务处理
3.融资租赁方式租入固定资产的纳税调整
4.房屋、建筑物改扩建的涉税处理及案例分析
5.转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产的税务处理
6.代建房屋纳税风险不可忽视
7.以房产作价入股的税务处理分析
8.房产税与城镇土地使用税的税务处理
9.正确判断税务案件中有关财产所有权转移的条件认定
10.一次性收取跨年度租金如何做纳税处理
11.看似完美的不动产税收筹划方案可能蕴含着补税风险
12.巧签房屋转租合同的税收成本分析
13.固定资产后续支出财税处理差异
14.企业政策性搬迁或处置收入的企业所得税处理政策解读
15.房屋装修费如何进行财税处理
16.不转移权属的“楼花”买卖的税务处理及案例分析
17.解读如何将土地价值正确并入房产原值缴纳房产税
18.境外融资租入固定资产如何缴纳企业所得税
19、出租房避税门道多多
20、以案解析：投资性房地产如何进行财税处理

第二部分累计折旧计提的税务风险要点及税收规划
（一）基本风险点
1.计提折旧范围不准确
2.折旧计算方法及分配不准确
（二）如何发现涉税风险点
1.查看房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产卡片
2.分析企业生产工艺流程，分清与经营活动无关的固定资产
3.比对企业折旧年限与税法规定的*折旧年限
（三）如何控制涉税风险点
用工具和模型控制税务风险
1.累计折旧（科目）涉税问题汇总表
2.折旧计算表
3.累计折旧凭证抽查记录
（四）累计折旧税收规划实例分析
1.企业固定资产加速折旧的会计、税务处理及案例分析
2.购买字画古董折旧费可否税前扣除
3.筹建期间固定资产能否计提折旧计入当期损益
4.重组评估增值资产的折旧或摊销可否税前扣除
5.集体宿舍折旧费是否纳入职工福利费按比例扣除
6、固定资产加速折旧关注不同计算口径

第三部分在建工程税务风险要点及税收规划
（一）基本风险点描述
1.已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出未的摊销或调整。
2.固定资产的大修理支出未按税法规定进行摊销
3.开办费摊销不符合税法规定
（二）如何发现涉税风险点
1.核查长期待摊费用增加的合法性和真实性
2.审阅租入固定资产的租赁合同以及改建工程的建筑安装合同
3.查核长期待摊费用摊销年限、摊销金额等
4.审核开办费采用的摊销方式是否固定不变
（三）如何控制涉税风险点
1.在建工程凭证抽查记录2.在建工程费用计算表
（四）在建工程税收规划实例分析
1.开办费合理规划以满足企业经营自身特点的战略要求
2.固定资产的大修理支出与日常维修方案的调整的税收规划
3.租入固定资产改建支出的税收规划
4.增值税转型后在建工程涉税会计处理
5.在建工程试运行收入财税处理分析

第四部分固定资产清理税务风险要点及税收规划
（一）基本风险点描述
1.出售的固定资产是否是使用过的
2.固定资产转让是否按规定申报缴纳了增值税
3.处置固定资产所得未计入应纳税所得额
4.以固定资产对外投资、债务重组是否按规定缴纳税款
（二）如何发现涉税风险点
1.查核固定资产清理的发生是否有正当理由
2.审查企业固定资产登记卡，核实出售的固定资产是否属于列入目录
3.核查“其他业务收入”等账户的贷方发生事项，以确定是否存在转让价低于原值。
4.检查固定资产处置收入及残值是否按规定结转损益
5.核对固定资产对外投资约定的价值是否公允，税务处理是否正确
（三）如何控制涉税风险点
用工具和模型控制税务风险
1.固定资产清理明细表和固定资产清理凭证抽查记录
2.固定资产清理涉税问题汇总表
3.固定资产清理抽查核对表
4.固定资产清理凭证抽查记录
（四）固定资产清理税收规划实例
1.盘盈固定资产的所得税处理问题
2.企业处理固定资产如何缴纳税收
3.固定资产转移的税务处理
4.企业处置固定资产涉税业务分析

第五部分无形资产税务风险要点及税收规划
（一）基本风险点描述
1.无形资产价款超过信用条件延期支付纳税调整（分会计准则和小企业会计准则）
2.自行扩大加计扣除无形资产成本的范围
3.无形资产处置所得未并入应纳税所得额
4.无形资产摊销年限、范围不准确
5.合并取得的商誉是否作为无形资产按照一定期限在税前分摊
（二）如何发现涉税风险点
1.复核有关无形资产的证明文件和受让合同、契约
2．审查授权批准手续是否齐全
3．审核固定资产与无形资产入账金额的真实性。
（三）如何控制涉税风险点
1.研发支出明细表
2.(科目)涉税问题汇总表
（四）无形资产税收规划实例
1.新办企业费用及无形资产如何进行财税处理？
2.无形资产会计处理与所得税差异分析
3.自创商誉不能在税前摊销

第六部分生物资产税务风险要点及税收规划
（一）基本风险点描述
1.生产性生物资产是否按税法规定准确计量计税成本
2.生产性生物资产的折旧年限是否按税法规定折旧年限计提折旧
（二）如何发现涉税风险点
1.复核“生产性生物资产”明细账的借方发生额，核实计价是否准确
2．结合“公允价值变动损溢”账户，确定其余额是否调整
（三）如何控制涉税风险点
1.“生产性生物资产”支出明细表
2.“生产性生物资产”(科目)涉税问题汇总表
（四）“生产性生物资产”税收规划实例
1.生物资产会计与税务处理的差异
2.非货币性资产投资的法务与税务处理及例解
3.企业接收股东划入资产的纳税筹划技巧及典型案例分析
4.企业接受政府划入资产和企业之间股权和资产划转的财税处理例解

北京税务筹划培训内容