课程大纲：

公路施工税务问题课程

课程背景：
财政部 国家税务总局（2016）36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定， 自2016年5月1日起，我国“营改增”试点范围扩大到建筑业 、房地产业、金融业 、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。全面“营改增”实施近3年多来，国家又陆续出台了一系列增值税新政策。
然而，公路施工企业存在实际减税效果不理想，“营改增”红利获得感没有明显增强，多数公路施工企业增值税税负不减反增等诸多问题。
对此，如何在透析其原因的基础上，充分利用好增值税新政策，切实解决余留问题和发展中出现的新问题。并通过税务筹划和税务处理来降低税负，是公路施工企业当下面临的重大课题。

课程收益：
使公路施工企业进一步掌握相关政策和增值税新政策，有效解决存在的问题，把控税负与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负，是本课程的主要收益。
通过对公路施工企业“营改增”后的增值税税负变化分析，使学员全面掌握增值税会计核算，提升增值税税务与账务处理操作技能，是本课程的又一收益。

授课对象：企业财务、税务人员、中高层和相关岗位

课程内容：
导入一 企业管理者必备的十大实施理念
导入二 A公路工程公司与辽宁交建公司施工合同风险分析

第一讲 公路施工企业“营改增”税负不减反增的主要原因?
一、“营改增”前采购物资和劳务过剩造成
二、购进物资和劳务不均衡造成
三、供应商不同身份造成
四、采购商要求开具增值税专票造成
五、公路施工企业内部管理不到位造成
六、公路施工企业“营改增”过渡政策利用不足造成
七、公路施工企业“营改增”优惠政策享受不足造成
八、公路施工企业签订合同不规范造成
九、公路施工企部分地区增值税专用发票取得难度较大
十、公路施工企部分增值税专用发票可抵扣的数额较少
十一、公路施工企部分成本费用支出无进项税额可以抵扣
十二、公路施工企涉税风险增加
十三、公路施工企业其他因素造成
案例湖北某公路工程集团营改增后税务管理十二举措
本讲互动与答疑

第二讲 公路施工企业“营改增”后增值税税务筹划
一、如何从税负角度选择纳税人身份
二、如何规划增值税税负平衡
三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务
四、如何规划租赁业务
五、如何优化采购运输费税负
六、公路施工企业如何做好“甲供材料”业的税务筹划
七、公路施工企业尽可能的签订包工包料的建筑合同
八、水电费管控
九、如何现划劳务独立以降低增值税税负
十、如何做好分散经营的涉税规划
十一、如何做好联合经营的税务税务筹划
十二、如何做好资质挂靠的税务税务筹划
十三、资质筹划
十四、采购模式筹划
十五、免税项目筹划
十六、纳税人资格筹划
案例 营改增后的业主拖欠工程进度款的税务处理
本讲互动与答疑

第三讲 公路施工企业增值税销项税额的税务风险与防范
一、增值税纳税义务人发生时间
二、视同提供服务应税行为
三、差额征税
四、销售额
五、价外费用
六、适用税率
七、兼营业务
八、销售收入完整性
九、规避取得虚开增值税专用发票的风险
十、销项税额风险点防范
案例 某公路施工企业联合中标存在虚开增值税发票的涉税风险
本讲互动与答疑

第四讲 公路施工企业增值税进项税额的税务风险与防范
一、增值税扣税凭证
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应作进项税额转出而未作进项税额转出
四、增值税抵扣凭证的规定
五、抵扣率准确性的规定
六、进项税额风险点防范
案例 某公路施工企业资金流、票流、应税服务流和合同流不一致，存在不能抵扣增值税进项税额的税收风险
本讲互动与答疑

第五讲 公路施工企业增值税其他风险与防范
一、发票使用管理税务风险
二、税控设备管理税务风险
三、逾期申报、逾期缴税的税务风险
四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险
五、账务处理的税务风险
六、财政补贴申请材料的操作风险
七、节税筹划的操作风险
八、增值税法律风险
九、增值税风险防范措施
案例
本讲互动与答疑

第六讲 公路施工企业甲供材、甲控材和“五流合一”的税务处理
一、营改增后的甲供材与甲控材的区别
二、营改增后的甲供材的税务处理
三、甲供材规避税收风险的实操要点
四、“五流合一”的税务处理
本讲互动与答疑

第七讲 公路施工企业预收账款的涉税处理
一、公路施工企业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理
二、公路施工企业预收账款、预缴增值税的税务处理
本讲互动与答疑

第八讲 公路施工企业增值税差额征税的财税处理
一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定
二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理
三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理
本讲互动与答疑

第九讲 公路施工企业资质共享和挂靠业务的税务处理
一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理
二、财务核算和资金管理
三、发票开具和管理
四、挂靠企业赚取利润的提取方法
本讲互动与答疑

第十讲 公路施工企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理
一、公路施工企业收取业主违约金、赔偿金的税务处理
二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理
三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理
四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理
五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理
本讲互动与答疑

第十一讲 案例分析
某公路施工企业“营改增”以来对工程项目的税务风险管控

第十二讲 全面互动答疑与课程总结

公路施工税务问题课程