课程大纲：

票据“双扣”税务风险应对培训

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第一部分 2017年截止授课前*发布的与票据““双扣”相关政策案例解读
一、新政解读
《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号 ）
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）
《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
……
二、给你一双慧眼，轻松识别发票谣言

第二部分 票据““双扣”风险解析与应对
一、企业所得税税前扣除需遵循的几大原则（重中之重）
二、增值税进项税额抵扣需遵循的几大原则（重中之重）
三、票据管理需要做好的几项工作
1、增值税发票管理
2、所得税票据管理
3、费用报销的涉税管理
4、租赁费、差旅费、会务费、广告与业务宣传费、招待费、利息支出、运费、水电费、劳保费等常见费用税务稽查风险
四、虚开发票的税务风险与应对
1、哪些情形属于虚开发票？
2、属于虚开发票而大多会计不自知的情形有哪些？
3、虚开发票当即作废或者一直未用也会被判刑吗？
4、怎样避免取得虚开的发票？
5、虚开发票案件中怎样保护自己？
6、恶意与善意的区别
7、虚开发票增值税与所得税的处理
五、应开票而未开票的税务风险
1、怎样判断是否应该开发票？
2、应开票而不开票又何风险？
3、错开票的税务风险

六、防范发票税务风险必须掌握的税务事项
1、搞清楚谁开票
2、搞清楚开票范围
3、视同销售哪些情形需要开票？
4、适用税率、征收率
5、增值税扣税凭证的种类
6、增值税扣税凭证抵扣期限
7、增值税专用发票的开具要求
8、4种特殊情况下发票开具的特殊要求
9、不得开具增值税专用发票的情形
10、一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定
11、一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定
12、一般纳税人丢失增值税发票的处理
13、一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理
14、一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票
15、纳税人提供会议服务怎样取得扣税凭证？
16、增值税一般纳税人提供货物运输服务发票的审核
17、农产品扣税凭证
18、二手车可以索取增值税专用发票吗？
19、发票专用章
20、备注栏
21、差额征税
22、代开发票

七、发票开具时点全解析
1、增值税纳税义务发生时间、企业所得税收入、会计准则确认时间的异同分析
2、提前开票与延迟开票的税务风险
3、开票时点常见误区
八、四流合一
1、合同、发票、资金、业务四流合一
2、三方抵账协议、委托收款协议、委托付款协议
3、四流不合一但税法允许抵扣的特殊情形
九、混合销售与兼营业务票据风险应对
1、兼营、混合销售怎样准确区分？
2、兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？
3、兼营、混合销售的错误纳税筹划是怎样的？
4、兼营、混合销售怎样正确纳税筹划？
5、一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理。

十、价外费用票据风险应对
1、熟练运用价外费用相关税法政策。
2、准确判断一项费用（含代收、代垫款项）是否属于价外费用。
3、价外费用的发票问题。
4、价外费用营改增前后的变化。
5、价外费用与混合销售、兼营业务的区别
6、押金、保证金是否属于价外费用。
7、财政补贴是否属于价外费用。
8、税务争议事项风险化解方法。
9、合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项。
十一、简易计税票据风险应对
十二、平销返利票据风险应对
十三、资产重组业务票据风险应对
十四、关联交易业务票据风险应对
十五、合同发票条款要特别重视的三大纪律八项注意

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