课程大纲：

建筑业年终关账财税实务与税务稽查风险应对培训

各有关单位：
在这场没有硝烟的“战疫”中，建筑业企业正面临严峻的考验。资金流、供应链、成本管理、税费负担、违约损失、资产损失等等都会对建筑业企业的生存产生前所未有的挑战。建筑业企业如何在这场必胜的“战疫”中发挥出财税人员核心作用并管控好财税风险，对“战疫”期间财税政策理解和应用是关键。
年终结账是核算建筑业企业经营成果、申报纳税的关键节点，是对财税专业水平的最终考验。年中因为各种不确定性因素产生的财务问题要及时检查并肃清。清查资产、核实债务、对账、结账一直到最后编制财务会计报告，这些事务中有哪些需要特别注意的环节？检查票据、自查税务问题、确定税务和会计差异、计算企业税负，这一系列工作又有哪些事务容易出现问题？
金税三期系统充分发挥数据优势，用数据勾勒出纳税人的360度立体“画像”，全面反映纳税人的经营情况、诚信记录、涉税风险、税收贡献、纳税习惯等信息，为税务部门开展差别化纳税服务、精细化税源管理和针对性风险管控提供了数据支撑。税务管控理念和业务处理信息系统的更新和升级。金税三期是税务部门实现征管信息化、提高征管质效的系统工具，是国家税务利用大数据理念对税收征管进行信息管控的重要举措。金税三期上线的目标是对企业实现360度全方位的信息收集，企业实时处于税务机关的全程监控之中。
现举办“建筑业年终关账财税实务与税务稽查风险应对”专题培训班，本课程通过对建筑业年终关账实务讲解与大量财税案例，重点分析减税与严管背景下，建筑业企业*税务稽查形势与财税管理新思路。帮助建筑业企业做好年终关账，为汇算清缴工作及财税管理做好安排。现将有关事宜通知如下：

课程收益
1.从税收政策角度，重点解读建筑业年终关账*财税政策
2.从发票管理角度，重点讲解建筑业年终关账及税务稽查涉税发票风险点 
3.从年终关账角度，重点讲解建筑业企业年终决算前财税安排的方法和采取的手段
4.从内部控制设计角度，指导建筑业企业识别财税风险、评估财税风险，制定建筑业风险管理方案，应对财税风险

培训对象
建筑施工企业总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员。

培训内容
第一部分 年终关账建筑业主要涉税风险分析
1.减税与严管背景下建筑业财税风险来源分析
2.建筑业增值税销项侧和进项侧涉税风险分析
3.建筑业所得税收入侧和成本侧涉税风险分析
4.建筑业劳务管理主要涉税风险分析
5.建筑业税务稽查流程与稽查风险案例分享

第二部分 建筑业各类发票管理对年终关账影响分析
1.建筑业发票的各类风险点梳理与提示
2.建筑业发票开具风险与管理
3.建筑业发票取得的风险与管理
4.建筑业所得税税前扣除凭证风险管理与应对

第三部分 建筑业企业年终决算前应考虑财税目标与管理
1.建筑业企业对利润的需求与安排
2.建筑业企业对收入目标需求与安排
3.建筑业企业资产负债表项目目标与安排
4.建筑业企业所得税税负目标与安排
5.建筑业企业所得税税收优惠的目标与安排

第四部分 减税与严管背景下建筑业年终关账风险管控主要指标
1.“应交税费”各明细科目当期发生额及期末余额，审查企业是否存在税费应缴未交、各种当期税负明显偏低等情况。
2.“现金”或“存货”类账户是否存在贷方期末余额，审查企业是否存在取得收入不计账或多结转各项成本的情况。
3.“往来”类账户的期末余额，审查企业是否存在确实无法付款项未计收入、企业取得各项收入不入账及个人股东向企业借款不归还而引发个税风险等问题。
4.“预计负债”、“应付职工薪酬”等负债类科目的期末余额，审查企业是否存在将预计发生的支出未做纳税调整及“应付职工薪酬-职工福利费”、“应付职工薪酬-职工教育经费”是否存在以前年度有余额而未先用余额的情况。
5.应关注的其他账簿风险，需要单独核算的是否进行单独核算，应税项目和免税项目的支出是否进行合理分配，成本费用和期间费用是否有相互混淆的情况。
6.对资产进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到账实相符，需要特别注意年末零库存情况。

第五部分 建筑业所得税汇算前准备
1.建筑业企业所得税汇算前的试决算
2.建筑业企业所得税扣除的证据链准备
3.建筑业企业所得税优惠享受资料准备

第六部分 建筑业企业主要税费稽查风险规避与典型案例解析
1.建筑业增值税常见问题及主要检查方法
2.建筑业企业所得税常见问题及检查方法
3.建筑业个人所得税常见问题及检查方法
4.建筑业其他税种常见问题及检查方法

师资介绍
夏老师：会计学专业硕士，主要从事财税、内部控制等课程的教学和研究工作。主讲财务会计、外贸会计、成本会计、税务会计、税法、企业内部控制与风险管理等课程。编写教材多部，公开发表论文多篇。
简老师：广东省国家税务局网上纳税人学校专家团队专家;财税实战派专家，中国注册税务师、会计师、税务局内部讲师，先后从事税收政策、税务稽查工作30余年。

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