课程大纲：

金融行业税务处理

课程大纲
模块一、“营改增”对金融业的影响
一、金融业“营改增”的内容
二、“营改增”对金融业纳税人的总体影响
三、“营改增”对金融业税负的影响
四、“营改增”对金融业收入的影响
五、“营改增”对金融业利润的影响
六、“营改增”对金融业账务处理的影响

模块二、金融业“营改增”后增值税纳税筹划
一、如何做好涉税规划
二、如何做好税务风险管控
三、如何规划增值税税负平衡
四、如何规划混业业务
五、如何规划租赁业务
六、如何优化采购运输费税负

模块三、金融业“营改增”销项税额的税务风险与应对
一、增值税纳税义务人发生时间
二、视同提供服务应税行为
三、差额征税
四、销售额
五、价外费用
六、适用税率
七、兼营业务
八、销售收入完整性
九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

模块四、金融业“营改增”进项税额的税务风险与应对
一、增值税扣税凭证
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应作进项税额转出而未作进项税额转出
四、增值税抵扣凭证的规定
五、抵扣率准确性的规定

模块五、金融业“营改增”其他风险与应对
一、发票使用管理税务风险
二、税控设备管理税务风险
三、逾期申报、逾期缴税的税务风险
四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险
五、账务处理的税务风险
六、财政补贴申请材料的操作风险
七、节税筹划的操作风险

模块六、金融业“营改增”增值税专用发票管理风险
一、销项增值税专用发票虚开的风险
二、进项增值税专用发票接受的风险
三、进项增值税专用发票抵扣的风险
四、丢失增值税专用发票的风险
五、滞留过期认证增值税专用发票的风险
六、增值税专用发票开具时间的风险
七、增值税应税营业额扣除凭证的风险

模块七、所得税汇算清缴重点问题解析
一、入账票据对所得税汇算清缴的风险及应对
（1）企业所得税中扣除的成本费用不需要发票的范围
（2）自查发现假发票如何处理
（3）当年票据的入账时效
（4）企业汇算清缴前取得以前年度发票的税务处理
（5）取得虚开或代开的发票的处理
二、应收应付往来科目对所得税汇算清缴的风险及应对
（1）应收账款与其他应收款等资产科目隐藏的税收风险
（2）预收账款、应付账款、其它应付款等负债科目隐藏的税收风险
三、相关收入的风险及应对
（1）销售货物收入
（2）视同销售收入
（3）接受捐赠收入
（4）利息收入
（5）违约金收入
（6）投资收益
四、不征税收入、免税收入的风险及应对
五、成本费用的风险及应对
（1）工资及其福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费
（2）业务招待费、业务宣传费、广告费
（3）利息费用、手续费、折旧费
（4）捐赠支出、罚款支出、加计扣除
（5）办公用品费、会议费、培训费
六、个税对所得税汇算清缴的风险及应对
七、固定资产、无形资产对所得税汇算清缴的风险及应对
八、长期股权投资、长期待摊费用对所得税汇算清缴的风险及应对
九、金融资产、存货对所得税汇算清缴的风险及应对
十、企业所得税预缴重要问题及纳税评估调整与补救
十一、兼营行为和混业经营的风险与应对
十二、企业主要税收优惠政策的选择
十三、对上年度会计科目运用错误的调账处理
（1）涉及上年损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算
（2）对于不影响上年损益的错账，可直接调整
十四、以前年度发生应扣未扣支出的税务调整
十五、需补交所得税的账务调整
十六、其他问题对所得税汇算清缴的风险及应对

模块八、发票管理
一、新公布的《发票管理办法》要点解析
(1)三大风险点、四大注意事项
(2)没有发票，不一定就不能税前扣除的理解
(3)虚假发票的税务定义
(4)发票能够税前扣除的三大要素
(5)精选的与发票有关的五个政策问题解析
二、会议费、中介费、公关费等费用类项目的合理安排
(1)销售人员薪酬、公司促销等等活动中费用的合规扣除
(2)采购、后勤、人力资源、职务消费、员工福利活动等费用的妥善安排

模块九、“金税三期”下的增值税稽查风险与控制
一、何为“金税三期”？它的技术改进体现在哪里？
二、如何控制销项税、进项税来控制增值税税负率？
三、已经取得的增值税专用发票存在纰漏，如何补救？

模块十、“金税三期”下的企业所得税稽查风险与控制
一、“金税三期”下的“企业基础信息表”填报风险与控制
二、“金税三期”下的“纳税调整项目明细表”填报风险与控制
三、“金税三期”下的“视同销售业务”财税差异、填报风险与控制
四、2017个人所得税改革方向指引
(1)完善税前扣除（增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除）
(2)适时引入家庭支出申报制度（夫妻联合申报相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除）
(3)优化税率结构（适度调整税率档次，合理确定综合所得适用税率）
(4)节税视角下的员工薪酬体系如何设计？哪些补贴、津贴是不用征个人所得税的？如何充分利用好相关政策？
(5)如何具体进行重要个税项目节税、避税设计？如何处理和化解薪酬避税过程中可能存在的涉税风险？
五、纳税人如何构建良好的税企关系，如何应对税务检查？
（1）应付工资跟应付职工薪酬的区别
（2）职工薪酬的具体内容
（3）工资、社保完整分录处理并举例
（4）不征收个税的内容汇总
（5）工程人工费跟管理工资的区别及账务处理：a.原始单据b.做账技巧c.工资表格式d.工地零散工与劳务班组薪酬发放的诸多情况及问题分析和解决办法
（6）民工工资的涉税风险控制技巧：
a.民工工资的涉税风险
b.税收风险控制策略
工会经费、残疾人基金与工资表的关系
（8）职工薪酬准则修订后的*规定---资料分享
（9）年薪制下公司管理人员年薪结算单样表---资料分享
六、营改增后的纳税评估工作要做好以下几点
（1）是认真做好辅导企业自查
（2）是强化税收管理，提高征管水平
（3）是严格发票核销，实现无缝对接
（4）是强化风险防控，堵塞征管漏洞

模块十二、增值税涉税业务会计核算
一．与增值税有关的会计科目设置与应用
1．应交增值税：
⑴进项税额
⑵销项税额抵减
⑶已交税金
⑷转出未交增值税、转出多交增值税
⑸减免税款
⑹销项税额
⑺进项税额转出
2．未交增值税
3．预交增值税
4．待抵扣进项税额
5．待认证进项税额
6．待转销项税额
7．增值税留抵税额
8．简易计税
9．转让金融商品应交增值税
10．代扣代交增值税
11．小规模纳税人增值税科目设置
二．与增值税有关的具体业务的账务处理
1．取得资产或接受劳务等业务的账务处理
⑴采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
①当月已认证的可抵扣增值税；
②当月未认证的可抵扣增值税
⑵采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
⑶购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
⑷货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
⑸小规模纳税人采购等业务的账务处理
⑹购买方作为扣缴义务人的账务处理
2．销售等业务的账务处理
⑴销售业务的账务处理
⑵视同销售的账务处理
⑶全面试行营改增前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理
3．差额征税的账务处理
⑴企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理
⑵金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理
4．进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
5．月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
6．交纳增值税的账务处理
⑴交纳当月应交增值税的账务处理
⑵交纳以前期间未交增值税的账务处理
⑶预缴增值税的账务处理
⑷减免增值税的账务处理
7．增值税期末未留抵税额的账务处理
8．增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
9．关于小微企业免征增值税的会计处理规定
10．汇总缴纳增值税业务的会计处理
11．增值税纳税检查调整业务的会计处理

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