课程大纲：

企业所得税汇算

【课程背景】Background
自《中共*关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“积极发展混合所有制经济”的战略决策，参与混合所有制改革的企业除了用现金投资，还会涉及房地产、专利技术、商誉等多种非货币资产投资，未来企业还会面临上市问题、资产无偿划转问题、高管及员工的股权激励问题、债务重组问题等诸多问题，都会涉及复杂的税务问题，需要相关企业未雨绸缪，充分预估到可能存在的税务风险，及早做好税务规划，制订税务风险应对方案。对政策制定层而言，尽早扫除混合所有制改革中存在的税收政策障碍，就成为当前的首要问题。一方面，不仅应结合混合所有制改革的*目标，从总体上重新审视现行相关税收政策，调整税收政策的导向和着力点，而且应该从细节上着手，认真评估具体税收政策在促进混合所有制改革方面的作用，及时修正不完善的地方；另一方面，应该对可能遇到的税收政策问题、管理问题及程序问题及时向财税部门反映，力争在实施改革前解决面临的潜在问题。
从稽查环境来看，随着大数据时代的到来，国地税的合并，金税三期工程的落地，税务稽查工作已经达到历史最严管控时代。会计人员总爱调侃自己的职业风险大,风险究竟大在哪里呢，只怕一多半都在税务问题的处理上。从税务局的角度，强调税法合规性,如果企业有偷漏税行为，按照《征管法》的 规定* 0.5 倍，最高 5 倍罚款，每日万分之五的滞纳金。企业的业务又具有重复性,一年出现偷漏税情况，连续几年都如此，所以动辄被罚上百万，几百万的也是常有的事；从企业的角度，需要降低企业税负,避免缴纳“冤枉税“、“过头税“,税务工作时时刻刻处于矛盾共同体中，纳税风险与企业税负如影随形。
本课程针对国企混改、企业所得税汇算涉税的"四重境界"层层深 入，帮助管理人员洞悉税法红线、规避企业可能出现的纳税风险点，"业、财、税"充分融合进行税收筹划，本课程注重提升财税管理人员职业素养，避免脱离实际的"空中楼阁"。

【课程设计］Design
横向拓展，展现课程的完整框架和全新视角
纵向深入,层层透视增值税、企业所得税等各税种的税法红线、风险点
视角灵活，根据培训对象设置课程课程视角
案例情境，根据企业类型、行业情况配置税种及企业税收筹划案例情境

【课程收益】 Benefits
【熟悉稽查环境】
大数据时代的到来，税务稽查方法更科学、严谨
【洞悉税法政策】
通过税法政策的解读，准确把握企业可能出现的风险点
【规避纳税风险点】
设计纳税风险点预警、责任机制，控制纳税风险点产生
【分享税收筹划】
分享税收筹划案例，助力提升企业的税收筹划能力、方法
企业汇算清缴的实施与应用

【受益对象】 Target Audience
部门经理、高层管理人员  财务总监、经理、主管税务主管、税务专员 预算经
理、内控经理、专员外部投资分析人员、金融资信评估人员

【课程内容】Syllabus
一、国企混改纳税管控及筹划的核心思路
1.国企混改涉税风险管控及筹划的知识架构
2.国企混改纳税管控及筹划逻辑思路与切入点
3.大数据时代的税务稽査环境
4.纳税管控及筹划的四重境界

二、国企混改中增值税的四重境界
1.洞悉增值税税法政策
2.规避增值税纳税风险点
3.增值税税收成本及减免
4.增值税税收筹划
5.增值税案例分析

三、国企混改中企业所得税的四重境界
1.洞悉企业所得税法政策
2.企业所得税的减免政策
3.规避企业所得税纳税风险点
4.企业所得税税收筹划方法
5.企业所得税案例分析

四、国企混改中其他税种的四重境界
1、 洞悉其他税种税法政策
2、 其他税种的减免政策
3.其他税种纳税风险点
4.其他税种税收筹划方法
5."业、财、税"融合综合案例分析

五、企业所得税政策及实务处理
（一）企业所得税新政政策
1、 企业所得税扣除的基本原则及实务把握口径
2、 企业所得税扣除凭证的范围及实务疑难要点
3、 什么时候企业需要取得发票作为税前扣除凭证？什么时候不用发票就能扣除
4、 汇算清缴期未取得合法凭证如何扣除？如何补救，如何与税局沟通
5、 税务检查发现不合规发票，如何仍能扣除，不做纳税调整
6、 共同分担费用的分割单如何作为税前扣除凭证
（二）高新技术企业和科技型中小企业优惠政策
1、 如何获得高新技术企业和科技型中小企业认定资格
2、 弥补亏损 10 年如何计算，如何享受
3、 高新技术企业都有哪些税收优惠政策及如何享受
4、 科技型中小企业都有哪些税收优惠政策及如何享受
（三）《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（
1、 职工教育经费的支出范围、扣除规定
2、 实务处理：认定职工教育经费的发票要求及确认条件
3、 三项经费：职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准及实务处理
（四）《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》
1、 如何确定初创期的科技企业
2、 创业投资企业享受优惠政策需满足的几个条件
3、 天使投资个人享受优惠政策需满足的几个条件
4、 图表总结：鼓励创业投资的政策集合及实务处理
（五）《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
1、 境内、境外研发费用扣除的比例变化与实务处理
2、 不适用加计扣除的范围
3、 研发费用加计扣除的申报实务
4、 直接人工费用、投入费用、折旧费用、无形资产摊销等实务处理

（六）其他重要企业所得税新政票盘点

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