课程大纲：

建筑企业税务管理培训

一、 建筑企业合同风险及应对策略
1、合同金额如何描述？能达到少缴税金的目的！
2、合同项目签订不合理，就会“多缴税”！
3、合同付款方式不会写，企业就得“早缴税或多缴税“
4、收定金合同，诚意金、订金、定金，如何写实现筹划？
5、不含税合同如何签订，可规避多缴税风险！
6、签订“所有税费由购买方承担”的合同，是否符合法律规定？
7、免租期合同要怎么签，才能实现节税！
8、房屋是“直接出租”还是“物业转租”，方式可控税！
9、是“不动产”出租还是“仓储服务”，合同如何签订？可实现节税！
10、施工机械设备出租，优化合同签订，可实现节税？
11、财税改革背景下，合同如何签订？可实现节税！
12、劳务派遣服务，劳务人员工资“如何支付”，合同能调节税收！
13、老板从公司拿钱，合同如何签订，可实现节税！

二、 资质挂靠风险及应对策略
1、增值税制度下如何报价和进行工程款结算？
2、“甲供材”“甲控材”“清包工”，合同决定税收！
3、不合规的“工程挂靠”，如何变更合同，实现规范化！
4、自然人“挂靠”建筑企业承接业务，如何实现财税规范？
5、园林绿化工程，合同如何签订？可实现节税！
6、“EPC项目”合同如何签订？可实现节税！
7、工程施工中，发包方支付的是“工程款”还是“保证金”，合同决定税收！
8、工程结算扣留质量保证金，如何开票对建筑企业最有利？
9、项目经理承包制下，企业财税怎么处理才算最优？
……

三、 建筑行业增值税缴纳难点与节税筹划技巧
1、企业提供建筑服务，如何缴纳增值税？
2、建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，如何缴纳增值税？
3、出租并包安装脚手架，如何缴纳增值税？
4、建筑企业的分支机构是否可以认定为一般纳税人？
5、企业提供建筑服务，哪些情况下可以适用简易计税方法？
6、甲供工程是否有比例的规定？
7、不同的建筑项目可以选择不同的计税方法吗？
8、建筑企业可以选择差额征收吗？有何具体规定？
9、建筑企业收取的合同违约金、提前竣工奖要缴纳增值税吗？
10、甲供工程在计算增值税时，销售额中是否应包括甲供材料及设备的价款？
11、适用一般计税方法的建筑服务是否可以差额扣除分包款？
12、建筑企业可以扣除的“分包款”是指什么？
13、发包方代发农民工工资的增值税如何处理？
14、建筑企业采购部分材料用于提供建筑服务，是否需要分别纳税并开具发票？
15、销售自产建筑材料同时提供建筑服务的，可否在销售合同中分别注明材料和建筑服务价
款，适用不同税率缴纳增值税？
16、处置结余建筑材料的增值税如何处理？
17、砂石水泥采购如何抵扣进项税额？
18、分公司购进的材料，总公司如何抵扣进项税额？
19、简易计税项目和一般计税项目无法划分的进项税额如何抵扣？
20、项目管理型BT项目需要将全部工程支出按CAS22的要求按金融资产进行处理，其进项税
额是否可以抵扣？
21、提供建筑服务的纳税义务发生时间如何确定？
22、被工程发包方从工程款中扣押的保证金未开具发票，如何确认纳税义务发生时间？

四、 建筑企业材料采购风险管理及应对策略
1、材料采购合同签订有哪些关注点？到底要如何签订才合理？
2、为施工项目“自制预制构件”，如何进行财税处理企业最有利？
3、工程材料既用于“简易计税”又用于“一般计税”项目，增值税怎么抵扣？
4、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税
5、设备“包安装合同”要怎么签，可降低税负！
6、青苗补偿费、罚款支出等业务，如何处理财税最规范？
7、项目所在地“预缴增值税”，什么情况下可以暂停缴纳？
8、“甲供工程”要降低税收成本，合同签订有何技巧？
9、没有取得发票的材料支出，到底要怎么办
10、企业采购材料取得异常（失联）增值税专用发票，如何才能抵扣？
11、财税体制改革对合同签订有何影响？如何实现减税？
12、机械设备采购合同，签订有何技巧？如何实现节税？
13、活动板房、物资、电梯等材料采购，合同签订有何技巧？如何实现节税？
14、合同收、付款条款与涉税业务的勾稽关系，发票、纳税如何规范管控？
15、“税后金额”合同签订有何技巧，风险如何防范？
16、有“采购进货”却无“销售出货”，不做“假账”也能降低税负？
17、不同形式下“违约金、赔偿金”发票如何开具？
18、所谓的“三流合一”有没有政策依据？如何规避风险？
19、明明很规范，为什么收到的却是“失控发票”，如何规避风险？
……

五、 建筑企业工资发放风险管控及应对策略
1、非上市公司、上市公司、新三板公司股权激励纳税有何差异？
2、新税法下，报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”？谁纳税最少？
3、企业年终及业绩奖，如何发放？可实现个人所得税节税。
4、非全日制用工，劳务报酬支付方式不合规，就得多交税。
5、百万高薪制员工，如果进行纳税筹划？
6、私车公用、员工福利等个人所得税风险把控及处理技巧！
7、离职所得的个税问题(解除合同、离退休、退休再任职、提前退休、内部退养)如何处理？
8、对表现优秀的员工提供免费旅游，有何涉税风险？如何规避？
9、新个人所得税法实施后，哪些点可以实现节税筹划？
10、高净值人员资产配置与税收缴纳，如何达到最优？
11、农民工“实名制”了，工资也“专户”了，财务管理、税收缴纳到底怎么处理？
12、项目部临时劳务用工，劳务费如何支付才算规范？
13、建筑公司与劳务公司签订劳务分包，劳务费税收风险如何管控？
14、建筑公司项目部直接招用农民工，用工关系与财税如何规范？
15、建筑公司与劳务派遣公司签订劳务派遣协议，财税如何优化？
16、建筑公司与包工头签订劳务承包协议，劳务费如何规范支付？
17、建筑企业“挂靠”劳务公司开具发票，都有哪些涉税风险？
18、农民工“新农合”与“社保”，到底怎么买才算规范有效？
19、建筑公司给“挂证人”低工资缴纳社保，有何涉税风险？
20、建筑公司解决“重点群体”人员就业，有何税收优惠？
21、异地工程作业人员个人所得税，如何处理既规范又节税？
……

六、 大数据时代，企业税务稽查要点、风险点及应对策略
一、企业“筹资环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
1、关联企业调拨资金，税收缴纳与稽查要点。
2、金融企业、非金融企业、自然人、关联方借款的利息纳税评估、稽查要点、常见风险及
应对策略……
二、企业“采购环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
1、采购材料物资进项税额涉税风险、稽查要点及应对策略
2、采购固定资产进项税额涉税风险、稽查要点及应对策略
3、非正常损失与正常损失涉税风险、稽查要点及应对策略
4、取得“异常发票”的渠道、特性，稽查要点及应对策略
……
三、企业“生产环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
1、会计准则、税收缴纳之间，对成本计算要求差异；
2、成本、费用、损失等项目涉税风险、稽查要点及应对策略；
3、税法对发出、领用材料物资的成本计算结转方法与要求；
4、人工费、劳务费支付涉税风险，稽查要点及应对策略；
5、费用的归集与分配涉税风险，稽查要点及应对策略；
6、固定资产折旧费的计提规则涉税风险，稽查要点及应对策略；
7、其他各项费用支付纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
……
四、企业“销售环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
1、应纳税收入，纳税时间节点评估、稽查要点及应对策略
2、不征税收入和免税收入确认原则、稽查要点及应对策略
3、增值税销项税额、价外费用确认原则，稽查要点及应对策略
4、固定资产出售、转让、报废等税收缴纳，纳税评估及应对策略
5、收取的违约金发票开具，纳税评估及常见风险应对
6、视同销售纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
7、经营租赁纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略
……
五、企业“利益分配环节”涉税风险、稽查要点及应对策略
1、会计利润的计算及预缴所得税稽查要点，常见风险及应对
2、汇算清缴纳税调整项目纳税评估及常见风险应对
3、利润分配的程序及个人所得税缴纳稽查要点
4、投资收益纳税评估、稽查要点、常见风险及应对
……
六、企业“其他业务”涉税风险、稽查要点及应对策略
1、房产税缴纳原则稽查要点、常见风险及应对
2、免租房产计征房产税问题稽查要点、常见风险及应对
3、出差补助、午餐补助、误餐补助、电话费补助、组织旅游、冬季取暖补助等稽查要点、
常见风险及应对
4、年终一次性奖金、年终分红缴纳个税的处理
……
七、 新“收入准则”政策解析与实操案例应用

一、新旧《收入准则》的变化对比
1、我们企业会计准则的发展与国际趋同
2、“收入、合同、客户”定义的概念与解析
3、“哪些业务”不适用新收入准则
4、新旧“标准”的变化对比
5、新旧“模式、概念”的变化对比
6、新旧准则下会计科目会受到哪些影响？
7、新旧准则下财务指标会受到哪些影响？
8、新准则下业务模式对管理系统的影响
9、新业务模式下对企业人员需要的影响
二、相关会计科目和主要账务处理
1、“会计科目设置”有哪些变化？
2、“主营业务收入及成本”会计处理有哪些变化？
3、“其他业务收入及成本”会计处理有哪些变化？
4、“合同履约成本及减值准备”如何理解与运用？
5、“合同取得成本及减值准备”如何理解与运用？
6、“应收退货成本”如何理解与运用？
7、“合同资产及减值准备”如何理解与运用？
8、“合同负债”如何理解与运用？
三、《收入》准则的五步法模型解析
1、如何利用“五步法模型”对收入进行确认
a、第一步：识别与客户订立的合同
案例解析：不确认收入的情形
案例解析：折让确认收入的情形
案例解析：收入减值评估的情形
什么情形下进行“合同合并”？
判断合同变更的都有哪些会计处理步骤？
案例解析：合同变更部分作为单独合同
案例解析：合同变更作为原合同终止及新合同订立
案例解析：合同变更部分作为原合同的组成部分
b、第二步：识别合同中的各项履约义务
案例解析：一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的商品
商品“可明确区分与不可单独区分”如何理解？
案例解析：不可明确区分的商品或服务
案例解析：可明确区分的商品或服务
案例解析：重大定制化服务
c、第三步：确定交易价格
案例解析：可变对价
案例解析：可变对价*估计数的确定
案例解析：计入交易价格的可变对价金额的限制
如何理解合同中存在的重大融资成分？
案例解析：合同中存在重大融资成分
案例解析：非现金对价
d、第四步：将交易价格分摊至合同的各项履约义务
案例解析：价格分摊的一般原则
案例解析：合同折扣如何分摊？
案例解析：可变对价如何分摊？
e、第五步：履行履约义务时确认收入
收入确认“时点与时段”如何把控？
案例解析：完工进度的产出法
案例解析：完工进度的投入法

四、特定交易或事项如何确认
1、如何理解“附有销售退回条款的销售”？
案例解析1：附有销售退回条款的销售
案例解析2：附有销售退回条款的销售
2、如何理解“附有质量保证条款的销售”？
案例解析：附有质量保证条款的销售
3、如何理解“主要责任人vs代理人”？
案例解析：主要责任人VS代理人
4、如何理解“附有客户额外购买选择权的销售”？
案例解析：附有客户额外购买选择权的销售
案例解析：如何理解授予知识产权许可？
案例解析：如何理解售后回购？
案例解析：如何处理客户未行使的权力？
案例解析：向客户收取的无需退回的初始费
5、新收入准则下合同成本的确认

五、关于列报与披露及衔接规定
1、列  报
2、披 露
3、衔接规定
六、企业会计准则变化带来的影响
1、对房地产行业的影响
2、对建筑行业的影响
3、对零售行业的影响
4、对电商行业的影响
5、对软件行业的影响
……
课后问题答疑

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