课程大纲:
电力行业企业所得税
??????一、新政总结篇:2016年税收新政盘点
1.财税[2016]94号供热企业税收优惠新政对汇算清缴的影响
2.研发费用加计扣除新规定
(国家税务总局公告 2015 年第 97 号)
3.高新技术企业认定规及误区 高新技术企业认定规及误区
(国科发火〔 2016 〕32 号)
4.统借还的政策关键点及误区
(财税〔 2016 〕101 号)
5.纳税申报的变化
(国家税务总局公告 2016 年第 67 号)
6关联交易的重要政策变化
(国家税务总局公告 2016 年第 42 号)
? 7.企业所得税收优惠政策要求变化
二、纳税误区篇:电力企业汇算清缴误区梳理与重点项目关注
1电力企业 收入核算事项
(1)为政府部门代收城市公用事业附加等取得的返还收入
(2)不并入收入总额将欠收的电费收入
(3)随同电价收入收取的或一次性收人去的用电权收入
(4)集资收入以及其他收费项目取得的收入
(5)热、电联产企业居民供热有可能会取得政府补贴处理
2. 跨年发票事项
(汇算清缴期间取得的跨年发票不需要纳税调整?)
3.电力企业享受基础设施所得税税收优惠政策事项
电力企业享受增值税优惠对企业所得税汇算清缴注意事项
4.弥补亏损事项
三、税前扣除篇:税前扣除明细及纳税调整分析
1.电力企业营改增后税前扣除凭证变化
2.税前扣除凭证特殊规定
3.税前扣除原则
4.税前扣除与进项税额抵扣关系
5.电力企业工资薪金支出税前扣除注意事项
6.财会【2016】22号税金核算的变化
7.电力企业融资费用
8.其他成本和费用税前扣除
9.政府性基金和行政事业性收费
10.电力企业关联方公司费用支付
11.不得税前扣除的项目
12.税前扣除事项实务及误区讲解
13.电力、热力企业资产损失所得税税前扣除
四、报表填写篇:纳税申报表的变化及填列方法
1.申报表基本逻辑关系
2. 重点问题和关键报表、行次的填列 重点问题和关键报表、行次的填列
3.主要纳税调整项目及容易发生涉风险分析
4.主要纳税调整项目及容易发生涉风险分析
5.关联交易本地文档和特殊事项的准备
风险应对篇:汇算清缴后的税务稽查预防
1.汇算清缴检查有哪些方式? 采用何种手段汇算清缴检查有哪些方式?
2. 企业所得税重点风险分析指标诠释 企业所得税重点风险分析指标诠释
3.联延伸的其他税种风险分析指标诠释 关联延伸的其他税种风险分析指标诠释
4.金税三期大数据下哪些填报项目容易引起局注意? 金税三期大数据下哪些填报项目容易引起局注意?
5. 如何降低国地税联合办后的务稽查风险 如何降低国地税联合办后的务稽查风险
电力行业企业所得税