税务管理及筹划_吴百华讲师

课程大纲：

税务管理及筹划

课程背景：

2019年1月9日，*总理主持召开*常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，最快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。

在减税降费的大背景下，合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？

课程收益：

－结合近年来不断改革的*税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

－改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引；

－结合具体案例，讲述企业如何在实务中做好各税种的税负综合控制，在资金安全、客户关系和税收筹划之间做好权衡。

课程大纲

第一讲新政下的企业涉税风险管理

1、海量税收文件如何掌握，日常税收问题应该问谁

2、哪些红线不能碰骗税>=虚开>偷税>避税>不交税

3、保护老板就是保护自己，论沟通的技巧和艺术

4、日常财税问题解决思路：

高管薪酬个税高、私车公用难报销、真实业务无发票、补贴返还税咋交

5、尽享优惠别滥用

1）开局先亏二百五，你不被开算我输

2）小微小规小微利，分不清楚很懵逼

3）小规模有多任性，一般就有多憋屈

4）核定征收在洼地，想说爱你不容易

第二讲发票涉税风险梳理及管控

1、哪些业务需要取得发票作为企业所得税税前扣除凭证？

2、业务真实对方单位不开票怎么办？

3、超经营范围开票税务上是否存在风险？

4、个人给企业提供商品或者服务可以开票么？

5、真实业务暂无法取得发票可以白条入账么？

6、年度汇算清缴期结束后取得发票，是亡羊补牢还是为时晚矣？

7、企业善意取得虚开的发票是否可以在企业所得税前扣除？

第三讲专票电子化及风险自查应对

1、专票电子化来了，您准备好了么？

2、电子发票的发展进程与影响

3、电子凭证入帐将对会计和审计工作代理带来的影响

4、电子合同与数字货币将给企业生态带来的影响

5、哪些电子普通发票可以抵扣进项税

6、电子发票的重复报销管控

7、电子发票恶意冲红与篡改

8、电子发票入账、保存及归档管理

第四讲大数据下税收监管应对的重点及新热点

1、风险信息反馈思路及税收自查报告撰写技巧

2、三流不一致的情况下，如何保证发票和证据链的合规性？

3、虚开发票的N种有争议情形

4、为贷款虚构交易开票增加利润，没有偷税是否为虚开发票

5、业务真实，善意取得虚开发票，进项和成本如何处理

第五讲工资薪金及福利费的税会处理

一、工资薪金所得的会计处理

二、工资薪金所得的个税处理

1、工资薪金预扣预缴及汇算清缴新规解读

2、职工取得的双薪如何缴纳个税

3、对个人提前退养取得的一次性收入如何征税？

4、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入如何征税？

5、解除与职工的劳动关系给予的补偿怎样代扣代缴个人所得税？

6、退休人员再任职应符合哪些条件？按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”缴纳个人所得税？

三、高管薪酬个税高有哪些解决思路

1、老实交！！！

2、通过年终奖来进行筹划

3、通过分红来进行筹划

4、通过业务外包来进行筹划

5、如何通过离职补偿来进行筹划

四、货币性补贴是否需要缴纳个人所得税

1、哪些福利费收入不属于免纳个人所得税范围？

2、离退休员工补贴是否需要交个人所得税？

3、住房补贴、医疗补贴、医疗补助费、生育津贴个人所得税问题

4、交通、通讯补贴个人所得税问题

五、误餐补助、午餐补助、伙食补助的税会处理

1、个人所得税上的基本规定

2、误餐补助、伙食补助的概念及税会处理

3、午餐补助及职工食堂免费就餐的税会处理

六、食堂相关税收筹划

1、自营食堂税会处理的注意事项

2、食堂外包及不设食堂相关税收筹划

七、工作服、高温费、采暖费、冬夏令用品的税会处理

第六讲社保入税的风险及应对思路

1、社保的缴费基数如何确定，实际的执行尺度如何，缴费比例如何确定

2、改变用工模式和降低缴费基数有哪些方法和思路，风险和收益如何权衡

3、企业新进员工是否必须要交社保、未交社保员工是否必须按照劳务报酬申报个税

4、接受个人代开发票的涉税风险及税负控制

5、挂靠员工、社保工资地点不一致员工的涉税风险控制

6、员工离职补偿的支付标准及涉税风险

7、灵活用工平台，薪税保等税筹产品百试百灵么

8、灵活用工平台的基本原理及涉税风险

9、层层假外包下的法律风险

10、灵活就业人员的工资社保个税处理思路解析

第七讲企业筹划创新风险管理与案例分享

1、合同设计——合同就像剧本，包含朗朗乾坤

2、真相是基于证据的假设！——搞好企业证据链

3、研发费用加计扣除——优惠与风险并存

4、好人有好保，残疾人工资加计扣除

5、企业如何做好股权转让税收筹划

6、增资扩股股权转让税收筹划技巧

7、分红所得税税务解决方案

8、有舍才有得、爱拼才会赢！——放弃免税权的筹划空间

9、电力电站企业税收筹划案例及分析

10、新能源环保涉税筹划案例及分析

课程总结与回顾

1、课程主要内容总结与回顾

2、答疑解惑

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