课程大纲：
企业增值税税收筹划
【课程背景】
后“营改增”时代，随着金税系统的不断完善，电子发票的推行，税务对企业的监管将越来越严格，原有的利用税法漏洞偷税漏税的时代将一去不复返。增值税作为企业最重要的税种之一，越来越受到各家企业的重视，然而很多企业还存在很多管理上的问题：
－企业经营环境复杂，管理上呈现多个层级，内部多方协作，管理链条不能连续，税务风险大，企业该如何避免增值税进销项税额不匹配，减少增值税？
－企业是否还普遍存在挂靠、分包、转包、借用他人资质等经营导致企业无法取得进项税的现象，那企业如何将陈旧经营模式更新匹配新的商业模式？
－税负居高不下，财务管理薄弱，税收核算能力不高，如何正确选择纳税模式？
－资金链吃紧，无法按时支付货款，无法及时取得增值税发票入账抵扣，企业该如何解决？
－管理人员缺乏增值税的基本常识，在合同的签订，变更；发票的取得、开具、传递、保管；等环节容易出错，如何减少涉税风险？
本次课程不仅给大家分享增值税的计税原理，更主要结合不同行业的实际、提供具体的税筹工具和方案。结合案例，为企业合理避税提供实际解决思路，从而一次性解决企业长期以来的增值税税负过高的痛点问题，使学员学之解惑，学之能用，带领企业踏上成功的规范发展之路。
【课程收益】
－学会利用增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划。
－学会利用增值税计税方法的选择进行纳税筹划。
－学会利用一般纳税人从小规模纳税人购买货物进行纳税筹划。
－学会利用供应商纳税人身份的选择进行纳税筹划。
－学会利用不同销售方式进行纳税筹划。
－学会利用增值税一般纳税人适用不同税率进行纳税筹划。
－学会利用延期纳税进行纳税筹划。
－学会利用全面“营改增”后的新政策进行纳税筹划。
【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员
【课程大纲】
一、增值税的计税原理
1、什么是增值税？计税原理是什么？
－増值税是以流通各环节的增值额(也称附加值)为征税对象征收的一种税。
－理论上增值越多，纳税越多。
2、增值税的征税范围
－增值税征税范围是什么？
－什么是视同销售？
－什么是混合销售？
3、增值税计税方法有哪些？
－什么是一般计税方法？
－什么是简易计税方法？
4、一般纳税人和小规模纳税人的标准是什么？
－一般纳税人资格登记的条件是什么？
－什么情况不需要办理一般纳税人登记？
－增值税一般纳税人和小规模纳税人如何确定？
5、增值税税率与征收率有哪些？
－四档税率：13%税率、9%税率、6%税率、0%税率
－两档征收率：3%征收率、5%征收率
6、应纳税额如何计算？
－一般计税如何计算？
应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
－简易计税如何计算？
应纳税额＝当期不含税销售额*征收率
二、增值税税收筹划实战案例
1、增值税纳税人的纳税筹划
－增值税纳税人身份选择的纳税筹划判别方法
－通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划
－通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划
增值税计税方法选择的纳税筹划
案例：某一般纳税人自来水公司通过税收筹划，选择以简易计税方式纳税，四年节税90余万元
2、增值税采购行为或进项税额的纳税筹划
－一般纳税人从小规模纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划
－供应商纳税人身份选择的纳税筹划
－变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划
－分立农业生产部门的纳税筹划
－存货非正常损失的纳税筹划
－通过合并抵扣增值税进项税额的纳税筹划
－购进国内旅客运输服务的纳税筹划
案例：某纺织公司将自有种植园分立成独立公司，节税230余万元。
3、增值税销售行为或销项税额的纳税筹划
－折扣销售的纳税筹划
－销售折扣的纳税筹划
－实物折扣的纳税筹划
－返还现金的纳税筹划
－直销行为的纳税筹划
案例：某保健品生产企业修改销售合同条款，节税300余万元。
4、增值税税率的纳税筹划
－增值税一般纳税人适用税率的纳税筹划
－分别核算的纳税筹划
案例：某机电公司通过分开核算，节税24万元。
5、增值税税收优惠的纳税筹划
－利用环保税收优惠政策的纳税筹划
－增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划
案例：某钢铁厂利用环保税收优惠政策，退回增值税70%
6、增值税纳税时机或方式的纳税筹划
－延期纳税的纳税筹划
－改变税款缴纳时间的纳税筹划
－分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划
－税负转嫁的纳税筹划
案例：某企业通过修改合同中的收款方式，实现延期纳税，当期少交税156万元。
7、“营改增”后的纳税筹划
－全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划
－全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划
－全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划
－全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划
－全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划
－全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划
－全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划
－全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划
－全面“营改增”后个人选择销售房产时机的纳税筹划
－全面“营改增”后自然人税务登记的纳税筹划
案例：某公司选择运输服务提供方，达到节税目的。
三、增值税税收筹划的实战操作流程
1、如何收集信息？
－收集内部信息
－收集外部信息
2、如何进行税筹分析？
－企业的要求
－目标的限定
3、如何进行税筹方案设计与选择？
4、税筹方案如何实施？
企业增值税税收筹划
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