课程大纲：

企业非财务高管的财务管理

【课程大纲】
一、财务报表的分析与业务决策
1、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义
1）财务核算的基础
2）利润表的构成与解读
3）资产负债表的构成与解读
4）现金流量的构成与解读
2 、财务比率反应了管理中的哪些问题
1）财务报表指标分析
2）财务比率与管理短板对接

二、资本市场如何进行业绩评价
1、会计利润存在的主要问题
（1）从销售收入、资产和资本的维度看现金利润
（2）从市场增加值和经济增加值维度看经济利润
（3）有效控制经营风险和财务风险
（4）实现可持续的稳定增长（营业收入增长、经营净现金增长和净利润的协调增长）
2、财务报表的舞弊分析
1）报表透视与舞弊识别
2）从实务案例找报表项目异常

三、房企经营模式和年度经营计划的核心指标
1、*公式的主要应用
2、从运营的维度进行综合算账--算好账、管好事
1）营运资金效率分析
2）存货分析
3、现金流型经营模式的关键要求
4、利润型经营模式的关键要求
5、均衡型经营模式的主要特征

四、房地产开发的现金流
1、当期经营性现金流（流出、流入）
2、累计经营性现金流
3、资金需求峰值
4、现金流贡献峰值
5、地货比
6、资金需求峰值比
7、不同现金流策略对经营、投资和融资活动的配置要求

五、现金流回正的主要影响因素
1、不同的复合增长率对现金流回正的要求
2、加速开工、抢开盘时间
3、经营性回正的因素分解（地货比、开盘前支付比、资金峰值比、现金流产品占比、总货值、首开货量比、去化率、回款率）
4、首开现金流回正与资金需求峰值的关系
5、现金流回正如何确定供货率
6、 土储比、在途比和存销比在货值管理中的重要作用
7、储备分析、供货分析、断货分析、存货分析和现货分析

六、项目开发利润和现金流的管理要点
1、会计口径的项目开发收入—成本—费用—税金—利润的测算规则
2、管理口径的项目开发收入、成本、费用和税金的测算规则
3、如何构建以利润和现金流为主的经营监控体系（节点跟踪、定期跟踪和时间跟踪）
4、现金流型项目的管控要点
5、现金流回正周期的监控分解路径
6、以现金流为核心的关键指标运营月报

七、利润型项目的管控要点
1、净利润的监控分解路径
2、基于全阶段的利润管控地图
3、目标责任书的经营测算重点（会填表、懂测算）
4、操盘阶段的经营监控重点
5、利润的经营分析逻辑：利润=收入—成本—费用—税金

八、项目开发的税收管控重点
1、构建以实际综合税负率为目标的税收风险控制体系
2、提高项目的进项税综合扣除率，实现3%目标增值税税负的招采和成本管理重点
3、提高项目的进项税得票率的管理重点措施
4、项目土体增值税筹划的重点方法（定位阶段、施工阶段、租售阶段、融资阶段）
5、项目企业所得税筹划的重点方法（定位阶段、施工阶段、租售阶段、融资阶段）
6、项目跟投的个人所得税筹划（真股模式、真债模式、明股实债模式）

九、地产融资的管控重点
1、降低自有资金峰值比例的重要意义
2、资管新规对融资渠道和融资方式额影响
3、地产融资创新的主要方式
4、合作开发项目的管控技巧

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