课程大纲：

税务风险管控

【课程简介】
本课程为栾老师倾心打造的一堂与众不同的企业税务风险识别与规避课程，精选税务风险案例，涉及数百个税务风险点，均以近三年几百家中小企业的真实税务风险案例为基础，根据*税收政策精心打造而成。本课程基本上包括了企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例讲法、举一反三”的方式，真正提升您的税务风险识别与规避的能力。
本课程从纳税人角度出发，为纳税人服务，以“快速提高财务人员税务实际操作水平、真正降低纳税人税务风险、切实减轻纳税人税收负担”为目的进行设计，本课程具有如下特色：
1、案例贴近实际，来源于生活。精选的税务风险案例均是在对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家中小企业的真实案例梳理、汇总、分析、精选的基础上，根据*税收政策精心设计而成。
2、具有极强的实用性和可操作性。本课程舍弃了枯燥乏味的理论知识，将理论融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。
3、案例清晰，讲解权威。每个案例都精心设计“案例资料”、“税收政策”、“税务风险”、“识别方法”、“案例延伸”等几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出税务处理建议。

【课程大纲】
第一部分  金税三期等大数据信息化税收征管对企业的影响
一、金税三期系统全面上线，税收征管信息化进入新阶段
二、“金税三期”上线后对企业的影响 
三、企业内部税务管理现状
四、大数据信息化税收征管下企业面临的困境 
五、企业面对的税务风险管理要求变高 

第二部分  金税三期下*风险——40个真实税案教你规避发票风险管控
本节简介：
40多个真实税案教你认识虚开专用发票、虚开普通发票、假发票、真发票、未取得发票、应开票未开票等各类税务风险，学会规避风险保护自己。
课程收益：
通过40多个真实税案学会规避发票税务风险，学会保护自己
本节目录：
（一）发票新系统带来的税务风险
（二）虚开发票的税务风险及刑事风险，不是你想的那样
（三）本是同样的业务为何一个无罪一个获刑14年
（四）真业务真发票为何被补税
（五）应开票未开票的大风险 
（六）虚开发票后即作废为何被判虚开发票罪
（七）虚开发票没用为何被判虚开发票罪 
（八）应取得发票而未取得发票的风险
（九）自作聪明乱筹划，自投罗网白忙活
（十）“对开”和“环开”专用发票 
（十一）公司注销了涉嫌虚开发票也清查 
（十二）涉嫌虚开增值税专用发票罪，犯罪情节轻微,检察院竟然不起诉
（十三）《已证实虚开通知单》应对
（十四）开票方不起诉，对受票方提起公诉
（十五）最高院指导案例
（十六）最高检典型案例
（十七）发票审核四步法
（十八）怎样保护自己
（十九）请正确理解以票控税和信息管税

第三部分  金税三期下做好风险管控实战案例（全行业通用）
一、增值税进项税额抵扣
本节简介：
怎样准确地判断增值税进项税额能否抵扣，一直是增值税一般纳税人不得不面对的热点问题，靠碎片化的学习，靠专家答疑，靠网络上一些列举式文章，只能解决一部分问题，怎样才能学好这个知识点？本课程总结了进项税额抵扣的几大原则，只要财税人员把握了这几个原则，那么就可以快速、准确、轻松地自我判断了。不仅会判断现在企业正在发生的业务能否抵扣，也会判断现在未遇到但将来会发生的新业务能否判断，因为你学会了方法！
课程收益：
学会本堂课八部分，即可学会自我判断增值税进项税额能否抵扣。
本节目录：
（一）扣税凭证合法合规（8大方面判断） 
（二）增值税扣税凭证的种类 
（三）增值税扣税凭证抵扣期限 
（四）不得抵扣进项税额的情形 
（五）四流合规 
（六）异常凭证 
（七）农产品抵扣（单设一堂课进行更详细讲解） 
（八）特殊政策 
二、增值税纳税义务发生时间
本节简介：
在实务中，有许多种销售结算方式，而销售结算方式不同，相应的增值税纳税义务发生时间不同，即发票开具时间会不同。纳税义务发生时间的确定非常重要，确定不准确会给企业造成提前纳税、延迟纳税的风险，并可能会被处以补税、加收滞纳金、罚款的风险。纳税人可以进行合理的规划，通过合同条款的约定来合法地推迟纳税义务发生时间，递延纳税，带来资金的时间价值。
课程收益：
8个相关文件13个经典案例让您真正精通增值税纳税义务发生时间。
本节目录：
（一）增值税纳税义务发生时间的的政策规定详解 
（二）增值税纳税义务发生时间案例解析
三、混合销售与兼营业务
本节简介：
在实务中，很多企业都存在兼营、混合销售业务，但是很多纳税人傻傻分不清。很多美其名曰的“筹划”实际上是偷漏税，怎样准确区分，需要注意哪些事项，怎样正确进行纳税筹划？本节课让你精通兼营与混合销售的哪些事儿！
课程收益：
兼营、混合销售怎样准确区分？兼营、混合销售在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项？兼营、混合销售怎样正确纳税筹划？一表打尽兼营、混合销售各种情形的税务处理。从此兼营、混合销售都不是事儿！ 
本节目录：
（一）兼营、混合销售的税收政策精析 
（二）兼营、混合销售的税务实战案例解析
四、价外费用涉税问题
本节简介：
在实务中，很多企业都存在价外费用，但是很多纳税人却不会区分哪些属于价位费用，哪些不属于价外费用，哪些需要发票，哪些不需要发票，搞不懂价外费用怎样缴纳增值税等问题。
课程收益：
不管你收取的何种名目的费用，不管你身处何种行业，不管是你处理现在的业务，还是遇到以前未曾接触的新业务，均可根据我们的方法准确判断是否属于价外费用，价外费用的增值税税率、发票、合同等相关事项都会样样精通。
本节目录：
（一）被忽视的价外费用税务风险 
（二）代垫款项也缴税 
（三）代收费用涉税问题 
（四）企业各类收费是否为价外费用的准确判断 
（五）押金、保证金是否属于价外费用 
（六）财政补贴是否属于价外费用 
（七）税务争议事项风险化解方法 
（八）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项 
五、增值税视同销售
本节简介：
在实务中，很多企业都存在视同销售，一项业务到底属于不属于视同销售？视同销售销售额怎样确认？各类视同销售行为怎样进行财税处理?怎样防范视同销售的税务风险？有的业务看似视同销售缴纳增值税实则不需要视同销售?怎样判断一项业务是否需要缴纳增值税?不同税种间视同销售有何异同?本节课都给你一一讲解。
课程收益：
准确判断一项业务是否属于增值税视同销售，规避视同销售相关税务风险。
本节目录：
（一）增值税视同销售政策详解
（二）增值税视同销售案例解析
（三）增值税视同销售与所得税、消费税视同销售的区别
（四）看似视同销售其实不需要视同销售的情形
（五）买一赠一业务需要视同销售吗
六、特殊销售方式的税务处理
本节简介：
在实务中，销售折扣、折扣销售、销售折让三种销售方式名称相近税务政策不同，本堂课详细讲解其税务处理之异同。
课程收益：
准确进行特殊销售方式的增值税处理。
本节目录：
（一）销售折扣、折扣销售、销售折让相关税收政策
（二）销售折扣、折扣销售、销售折让相关案例解析
七、销售返利税务处理
本节简介：
在实务中，名称相同税务处理却不同，到底是不是销售返利，很多企业对销售返利业务税务处理存在错误，给企业留下了税务风险，错误的税务处理甚至都成了某些地区的行业惯例，行业惯例遇到税法，风险在所难免，有可能多缴了税还要面临税务处罚，岂不冤枉？
课程收益：
学会销售返利的正确处理方式，合法地少缴税且无风险。
（一）与销售量销售额无必然关系的各项费用的税务处理
（二）与销售量销售额挂钩的各种返还收入的税务处理
八、增值税差额征税税务处理
本节简介：
哪些业务可以差额征税，差额征税怎样开票，怎样税务处理，为你详细讲解
课程收益：
学会差额征税税务处理。
本节目录：
（一）一般计税方法差额征税 
（二）简易计税差额征税 
（三）应税行为差额扣除需取得的合法凭证 
（四）差额征税的发票开具
（五）差额征税的财税处理
九、增值税简易计税税务处理
本节简介：
哪些业务可以简易计税，简易计税怎样开具发票，简易计税是否需要备案，简易计税与一般计税的选择，简易计税怎样税务处理，有那些税务风险，为你详细讲解
课程收益：
学会简易计税的税务处理。
本节目录：
（一）各类增值税简易征收情形下的税务处理
（二）增值税简易征收的税务风险
十、农产品进项税额抵扣难点与热点问题
本节简介：
农产品抵扣方法有凭票抵扣和核定扣除两种，农产品凭票抵扣比较特殊，还有加计抵扣的情况，7大难点、热点问题为你详细讲解。
课程收益：
学会购进农产品的抵扣。
（一）凭票抵扣的7大难点、热点 
（二）凭票抵扣及增值税纳税申报表填写案例 
（三）关于凭票抵扣的几点思考
（四）进项税额核定扣除方法 
十一、增值税优惠政策的税务处理
本节简介：
增值税有哪些优惠政策? 各类优惠事项怎样进行增值税财税处理?怎样防范优惠政策税务风险?本堂课对此一一进行讲解。
课程收益：
学会享受增值税优惠政策。
（一）直接免征
（二）直接减征
（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
（四）小微企业免征增值税优惠
（五）享受优惠政策注意事项
十二、辅导期增值税一般纳税人特殊事项
本节简介：
辅导期纳税人的特殊事项有多少，辅导期纳税人管理范围、期限、增购发票预缴税款、进项税额抵扣、转正等特殊事项,本堂课为你详细讲解。
课程收益：
掌握辅导期的特殊政策，规避辅导期税务风险。
（一）辅导期管理的税法规定
（二）辅导期特殊税务处理

第四部分  金税三期下做好风险管控实战案例（建筑房地产企业特色业务）
一、建筑业提供各类建筑服务不同计税方法下增值税实战操作  
本节简介：
对建筑业不同计税方法（一般计税、简易计税）下增值税操作实务进行详细的讲解。为了便于学习，前三部分以表格方式全面总结两种计税方式的税收政策，每个表各包括内容：建筑服务项目类型(清包工、甲供工程、建筑工程老项目、建筑工程新项目)、计税方法、销售额、税率（征收率）、预缴、差额、申报、预缴税款计算、发票开具、纳税义务发生时间等内容。第四部分内容对建筑业纳税人必须搞懂的税务事项作进一步讲解。
课程收益：
掌握各类建筑服务一般计税与简易计税所涉及的税收政策及财税操作实务。
本节目录：
（一）建筑服务（一般纳税人）适用简易计税方法税收政策一览表 
（二）建筑服务（一般纳税人）适用一般计税方法税收政策一览表 
（三）建筑服务（小规模纳税人）适用简易计税方法税收政策一览表 
（四）建筑业纳税人必须搞懂的税务事项
（五）建筑业纳税人必须构建正确的税务思维 
（六）建筑业增值税税务风险管理 
二、甲供工程、清包工税务处理
（一）甲供工程、清包工一般税收政策详解 
（二）甲供工程特殊税收政策详解 
（三）甲供工程计税方式的选择 
（四）甲供乙供之博弈 
（五）甲供工程销售额
（六）站在建设单位角度分析甲供工程
三、建筑服务预缴税款的税务处理
本节简介：
第一部分对跨区经营的增值税财税处理全面讲解：跨区经营预缴税款的计算、分包款的扣除与合法有效凭证、可以扣除的分包款项是否包括分包方销售自产货物发票、是否分项目预缴、预缴税款时需要提交的资料、《增值税预缴税款表》的填报、预缴税款的抵减、发票的开具、预缴税款台账的设置、预缴税款时间、预缴税款大于应纳税额的处理、未在建筑服务发生地预缴是否会被罚款等。
第二部分对提供建筑服务取得预收款预缴增值税政策及财税处理全面讲解。
课程收益：
掌握纳税人跨区经营和预收款预缴增值税的相关税收政策及财税操作实务。
本节目录：
（一）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴增值税 
（二）提供建筑服务取得预收款预缴增值税 
四、总分包、转包业务的财税处理 
（一）总分包业务的财税处理
（二）建筑企业适用简易计税方法的工程项目分包款的扣除风险
   （三）转包业务的财税处理 
（四）总分包、转包业务的其他涉税问题 
五、建筑材料设备管理中的税务处理  
（一）外购材料设备管理 
（二）材料设备内部调拨或内部租赁模式 
（三）自制材料模式 
（四）外部租赁管理
六、建筑业增值税、所得税、会计准则确认收入的异同与协调
（一）建筑业企业收入的增值税政策 
（二）建筑业企业收入的企业所得税政策 
（三）建筑业企业适用的会计准则 
（四）建筑业财税差异综合案例 
七、EPC 工程总承包项目税务风险管理与应对 
EPC工程项目总包方承包工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等全过程或若干阶段的，分别约定设计、采购、施工价款，是否可以分别缴纳增值税？如果甲方要求由牵头公司统一开票，其他各方能否开票给牵头公司结算相应款项？
（一）EPC 工程总承包模式介绍 
（二）EPC 工程总承包模式相关税收政策 
（三）EPC 工程总承包模式增值税税务处理 
八、BT、BOT、PPP项目管理税务风险管理与应对 
（一）BT、BOT、PPP项目的增值税处理 
（二）BT、BOT、PPP项目的会计处理 
（三）BT、BOT、PPP项目财税处理案例
九、建筑企业各种经营模式的税务处理
（一）业务模式 
（二）组织架构 
（三）建筑企业自管工程项目 
（四）分公司代管工程项目 
（五）资质共享的税务处理 
（六）联营的税务处理 
（七）联合投标的税务处理 
（八）挂靠的税务处理 
（九）项目经理承包制的税务处理
十、房地产业开发项目计税方法的税务风险 
一表掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理办法 
（一）销售额差额计税的15个税务风险 
（二）预缴税款 
（三）老项目怎么选择计税方式？ 
（四）代收的办证等费用是否属于价外费用？ 
（五）建设方支付的赔偿款、提请竣工奖、优质工程奖是否属于价外费用？ 
（六）房地产公司代收的有线电视施工费是否属于价外费用？ 
（七）预售环节收取的预收房款以及定金、订金、诚意金是否缴纳增值税？ 
（八）未履行房屋销售合同约定而没收的定金、解除合同而收取的违约金是否征税？ 
（九）公共配套设施移交相关部门是否视同销售？ 
（十）纳税义务发生时间 
（十一）精装房的销售 
（十二）买房送车位、买房赠车、买房送“苹果” 、买房送物业费等类似业务税务处理 
（十三）车库、车位的处理 
（十四）售楼处、样板间的处理 
（十五）售楼处的饼干、糖等免费食品需要视同销售吗？ 
（十六）售楼处以老带新送礼盒需要视同销售吗？ 
（十七）售楼处送黄金挂坠需要视同销售吗？ 
（十八）代垫首付 
（十九）销售退回、销售折让 
（二十）购房返税 
（二十一）同一《施工许可证》下的开发项目中既有普通住房，又有别墅，可以分别选择简易征收和一般计税方法吗？ 
（二十二）燃气初装费 
（二十三）自行开发开发产品转为固定资产后再销售问题
（二十四）开发项目出租和自用处理问题
（二十五）开发项目自用、出租、回租、转租、免租处理问题
（二十六）代建工程财税操作 
（二十七）增值税财税处理综合案例 

第五部分  金税三期下做好风险筹划
一、税收筹划的特性
二、税收筹划与避税、逃避缴纳税款的区别
三、税收筹划的前提
四、税收筹划应注意风险 
1、利用税法漏洞进行筹划 
2、利用税法空白进行筹划 
3、利用税法政策进行筹划，最没有风险，国家也支持
五、增值税税收筹划技巧与案例 
1、超过标准必登记，不够标准择优选  2、分立经营试试看，有时还真节省税
3、兼营混合要分清，勿要糊涂缴错税  4、会开发票也节税，不开错开多缴税
5、销售方式几多种，节税比较来选择  6、*选择供应商，关键是看净利润 
7、总分机构转货物，网络结算缓缴税  8、出租出借包装物，押金怎样来核算
9、扣税凭证要审核，符合条件才抵扣  10、经营模式巧转换，收入相同税不同 
11、优惠政策要熟悉，恰当运用才节税  12、关联交易筹划好，合理合法可省税 
13、合同条款细思量，风险降低又节税  14、平销返利要节税，发票方式与时点 
15、委托代销有两种，选择哪种作比较  16、支付代垫运输费，运输发票开给谁
17、个人车辆耗油费，取得油票怎抵扣  18、税收政策把握好，就能不缴冤枉税 
六、企业所得税税收筹划技巧与案例 
1、组织形式有多种，合理选择税不同
2、推迟收入实现日，递延纳税省资金
3、税前扣除很重要，及时合理列费用 
4、存货计价有方法 ，合理选择成本小
5、折旧摊销要筹划，防范风险享优惠
6、固定资产维修费，一次分期有技巧
7、优惠政策要把握，享受放弃作比较
8、招待广告宣传费，合理转化多扣除 
9、流程再造节税款， 风险防控勿忘记 
10、税收政策把握好，就能不缴冤枉税 
11、关联交易筹划好，合理合法可省税 
七、个人所得税税收筹划技巧与案例 
1、个人所得税征收范围 
2、应税项目转换 
3、工资、薪金所得税务筹划 
4、劳务报酬所得税务筹划 
5、捐赠的税务筹划 
6、纳税人身份认定的税务筹划 
7、个人投资创业企业组织形式选择的税务筹划 
8、股权激励和股票期权 
9、利用减免税政策税务筹划 
10、节税不能乱筹划 
八、房产税税收筹划技巧与案例 
1、从征税范围进行筹划
2、从计税依据进行筹划
3、充分利用优惠政策进行筹划?
4、改变经营模式的设计
九、土地使用税税收筹划技巧与案例 
1、从经营用地区域上进行筹划
2、从土地用途上进行筹划 
3、从利用优惠政策上进行筹划 
4、从纳税义务发生时间上进行筹划 
十、土地增值税税收筹划技巧与案例 
1、临界点筹划法
2、销售价格分解筹划法 
3、代收费用并入房价筹划法 
4、利息支出筹划法五、增加可扣除项目筹划法 
5、成本核算对象筹划法 
6、成本分摊方法筹划法 
7、关联交易创造节税空间筹划法 
8、利用优惠政策筹划法 
9、股权转让方式转让房地产实际上并不能节省税费 

税务风险管控