课程大纲：

企业所得税的汇算清缴

【课程背景】
所得税汇算清缴对于建筑业来说是一项非常重要的财税工作，2017年企业所得税新政
层出，财务报表、企业所得税申报表都发生了一些新的变化，对2017年建筑业的汇算清
缴也提出了更高的要求。建筑业营改增之后，2017年是第一个完整的汇算清缴年度，建
筑业否能清晰的界定增值税新政对企业所得税收入地影响、是否能正确理解增值税、企
业所得税、财务这三个维度收入确认的不同，以及税前扣除项目的口径，是否准确及时
的掌握税收新政策，不仅关系是否能享受应享税收红利，而且对正确的确认应纳税所得
额都影响巨大，决定企业汇算清缴是否正确，影响企业税收风险，同时也加大了企业和
财务责任人风险。
因此，建筑业的财税人员必须熟悉和掌握2017年新财税政策下企业所得税实务工作
，做好各类财税风险的识别、评估和转移，梳理建筑业在汇算清缴期间常规及非常规问
题，正确进行汇算清缴，降低企业税务风险。

【课程收益】
1、全面掌握2017年企业所得税*税收政策；
2、了解所得税年度纳税申报表2017年版新变化和填写技巧；
3、从实务角度出发重点解决建筑业所得税汇算清缴过程中各种疑难问题；
4、深度了解建筑业企业所得税汇算清缴涉税风险点；
5、掌握建筑业汇算清缴风险防范方法与措施。

【课程大纲】
第一部分 2017年建筑业所得税汇算清缴财税政策深度解读
一、国家税务总局公告2017年第54号，关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳
税申报表（A类，2017年版）》的公告
二、国家税务总局公告2017年第10号，《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险
提示服务有关问题的公告》
三、财税〔2017〕43号，《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》；
四、国家税务总局公告2017年第23号，《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠
政策范围有关征管问题的公告》
五、财税〔2017〕71号，《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目
录（2017年版）的通知》
六、国家税务总局公告2017年第11号，《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征
管问题的公告》
七、财税2017年第58号，财政部税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》
八、国家税务总局公告2017年第43号，国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计
税方法备案事项的公告
九、国家税务总局公告2016年第17号，国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区
）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

第二部分 2017年新财税政策下建筑业汇算清缴的风险
一、查账征收建筑业所得税汇算清缴实务
（一）企业所得税年度纳税申报表框架解读；
（二）建筑业收入类项目实务及风险防范；
1、建筑业企业所得税应收收入的确认
2、建筑业增值税与企业所的税应税收入的异同
3、建筑业增值税、企业所得税、财务收入的异同
4、建筑业视同销售收入的确认
5、建筑、房地产应税收入、免税收入、不征税收入的划分
（三）建筑业成本费用类项目实务及风险防范；
1、各项成本费用所得税前扣除对相关票据的要求
2、工资薪金的税务处理
3、利息支出的税务处理
4、“三项经费”的税务处理
5、业务招待费、差旅费、会议费税前扣除分析
6、固定资产的税务处理
7、资产损失税前扣除的税务处理
8、成本费用税前列支的特殊情况分析
（四）建筑业所得税汇算清缴疑难问题解析
1、核定征收改查账征收后所得税汇算清缴期间确定
2、建筑业跨地区经营所得税的预缴与汇算清缴缴纳
3、建筑业人工费的支付方式与所得税税前扣除
4、企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除
5、关联企业间借款业务往来发生坏账损失扣除
6、支付拆迁补偿款、青苗补偿费，能否列支，是否交所得税
7、建设工程施工企业提取的安全费用是否可以在企业所得税前扣除
8、建筑企业支付的意外伤害保险是否可以所得税税前扣除
二、建筑业核定征收所得税汇算清缴实务

第三部分 建筑业所得税汇算清缴申报流程与案例
1、企业基础信息表的填写实务；
2、企业所得税汇算清缴主表的填写实务；
3、企业所得税附表的填写实务。
使用文件：
一、国家税务总局公告2017年第54号，关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳
税申报表（A类，2017年版）》的公告
二、国家税务总局公告2017年第10号，《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险
提示服务有关问题的公告》
三、财税〔2017〕43号，《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》；
四、国家税务总局公告2017年第23号，《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠
政策范围有关征管问题的公告》
五、财税〔2017〕71号，《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目
录（2017年版）的通知》
六、国家税务总局公告2017年第11号，《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征
管问题的公告》
七、财税2017年第58号，财政部税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》
八、国家税务总局公告2017年第43号，国家税务总局《关于简化建筑服务增值税简易
计税方法备案事项的公告》
九、国家税务总局公告2016年第17号，国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区
）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
十、国家税务总局公告2015年第34号，国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等
支出税前扣除问题的公告》
十一、财税2017年第43号，财政部税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策
范围的通知》
十二、《中华人民共和国企业所得税法》
，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
十三、国家税务总局公告2016年第80号，国家税务总局《关于企业所得税有关问题的
公告》
十四、国家税务总局公告2011年第34号，国家税务总局《关于企业所得税若干问题的
公告》
十五、国家税务总局公告2012年第15号，国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得
额若干税务处理问题的公告》

企业所得税的汇算清缴