课程大纲：

金融保险行业税务稽查风险

【课程背景】
   时代的巨轮已经进入2021年，随着大数据、云平台和信息化征管手段的趋于成熟，更加智能化的金税四期征管系统已经逐步浮出水面，全国税务系统将继续根据“减税降费”与“应收尽收”并存的新形势和征管新要求，加强纳税风险的事前分析和判断，推动税收征管的现代化和智能化建设。
   《金融工具确认和计量》《金融资产转移》《债务重组》《永续债相关会计处理的规定》等会计准则制度正在金融保险行业稳步实施。金税四期、电子专用发票等一系列税改政策的推行和完善预示着税收法制、税收大数据时代的来临，企业的资产安全、保值增值及企业税收成本的合法合理控制及税收风险的防控将是企业面对的一系列问题：企业为什么会被稽查？哪些指标异常决定企业会被查？企业应对税务稽查的措施有哪些？税务机关要求我们企业自查，什么样的自查税务机关才能满意？从大量税务稽查的案例中能得到哪些启示？ 企业应如何加强税务管理，有效规划业务运行、规范处理流程、排查涉税风险、积极应对税务稽查？
   为此，本次课程特邀业内资深财税实战专家，分享自新税政、新准则发布以来，持续性参与众多先进企业转型改造的策略经验总结和*实战心得，助您深入理解这些来自准则和税政的变化，理解这些变化的联动影响，掌握从财务信息的收集、整理、处理、发布到企业组织架构、生产运营的设计、控制、管理，以及企业信息系统的升级改造等多方入手的新策略和实施要点。展望2021年稽查趋势，从而找到有效应对思路，助您有效改造内部控制，掌握各个环节风险，帮您解析税务稽查的风险，做好防范应对策略；在典型案例的剖析中，带您领略税务稽查背后的故事。
   洞悉政策背后的故事，总结乱象背后的原则，静候您的到来！

【课程收益】
1、抽丝剥茧，细致分析新准则、新税政、新风险下的综合性影响，追本溯源，深入理解，树立未来长期快速变化的应对思维；
2、分享有效提升企业利润、财务价值的联动策略，涉及财务、税务等多个界面、各个环节的实施要点；
3、从“融资环节”到“投资收益”再到“上市前资本公积”各环节，深度解析税务稽查重点内容及应对策略，帮您掌握企业应该知道的税务稽查关键流程和提升自我保护意识；
4、从新形势下企业的增值税、企业所得税、涉税风险自查案例，到发票、个人所得税稽查的经典案例详解，全方位剖析税务稽查中的风险与税控，从实际案例中带给您启发；
5、诉说实际执行案例中失败教训和成功经验的心得体会，传授掌控企业内外环境变化的方法和规避风险陷阱的策略，让企业远离税务稽查风险；
6、掌握稽查管理流程和权限，明确各个阶段的应对切入点；
7、掌握纳税争议的救济途径，有理有利有节的维护自身权益；
8、学会报表分析、财产投资等热点事项的税收风险管控手段。

【课程内容】
专题一 新准则----案例解读
一、详解新保险合同准则
2020年12月24日 ，财政部修订发布了《企业会计准则第25号——保险合同》，相对原准则发生了较大变化。
二、新金融工具准则解读
1、金融工具确认和计量方法解读和示例分析；
2、金融资产转移和终止确认的会计处理难点和示例分析；
3、债务重组的确认、计量和信息披露的解读和示例；
4、金融企业年报案例分析。
三、金融工具会计准则实务操作中的复杂核算问题解析与方法。
１、执行金融工具会计准则的影响
２、案例分析：金融资产、负债的分类与计量；减值准备计提方法。
四、永续债相关会计处理的规定及执行中的难点分析
１、永续债发行方会计核算方法及示例
２、永续债持有方会计核算方法及示例
3、负债和权益工具的区分与识别；
五、金融工具会计准则制度在金融业基础作用分析
１、审慎监管视角下的金融工具相关会计准则
２、资管新规下的会计处理
六、解读融资租赁纳税的会计处理
七、贴现业务的税务及会计处理
八、解读增值税中的“进项税额转出”与“进项税额转入”
九、“税金及附加”科目名称与核算范围的变迁
现今盘踞在利润表中的科目 “税金及附加”有过几次曾用名：主营业务税金及附加、营业税金及附加。两次名称变化与会计准则变革与税务变革息息相关，
十、跨年发票的财税实务处理方法
每到年底，很多财务人员都在为跨年的发票发愁，害怕发票跨年入账带来麻烦。

专题二 风险点----应对策略 
一、大数据时代金融保险业税务风险及应对策略
通过金融保险业在大数据后面临的销项端、进项端、纳税申报等方面的具体业务,探讨其面临的税务风险,并提出税务风险识别、评估和应对的策略。
二、银行业常见涉税风险防范指南
风险描述：在表外核算的已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回（或虽未实际收回，但会计上已恢复确认收入）时未计入当期应纳税所得额。
涉及税种：企业所得税
政策依据：．．．．．．
防范指南：．．．．．．
三、保险行业常见涉税风险防范技巧
保险直销业务违规提取手续费用于其它用途支出，计入当期损益并税前扣除
风险描述：通过中介公司为直销业务实现的保费收入违规提取手续费，用于支付营销员奖金、银行保险销售渠道手续费或其他用途等，计入当期损益并税前扣除，导致少缴企业所得税的风险。
涉及税种：企业所得税
政策依据：．．．．．．
防范技巧：．．．．．．
四、保险公司涉税风险分析
案例：小李是某保险公司营销员，2020年1月-3月，分别取得保险营销佣金收入10300元，20600元，15450元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。附加税费征收率为12%（7%+3%+2%）。保险公司该如何预扣预缴小李的个人所得税。
五、税务机关眼里:银行业税务风险管理的几个“死穴”
银行业在一国金融乃至经济体系中的地位举足轻重。商业银行在内部风险管理系统中建立了税务风险专职机构和人员岗位，有一定的税务风险防控意识。但同时应看到，很多银行应对税务风险的方式基本是．．．．．．
六、各银行须注意！这3种交易已被税务局标注为高风险
银行二级机构未能全面、准确地对收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除等进行汇总归集上报，将可能造成总机构（总行）层面相关汇总数据失真，并形成错误的应纳税所得额和应纳税额，影响总分机构分摊税款的计算，产生相应的税务风险。
七、投保人自己代理金融保险业务违规提取的佣金手续费可以支出吗
八、解读个人金融保险代理人税收征管问题
九、商业健康金融保险个人所得税政策解析
十、金融保险业增值税计征技巧分析
金融保险公司对支付现金赔付相关的进项税额不可抵扣，但理赔相关的费用是否可以抵扣进项税？
十一、金融业增值税政策疑点解析
1、金融商品持有期间的利息收入如何处理才不征收增值税？
2、在“统收统付”的管理模式下，如何做到“三流一致”？
3、金融企业赠送促销品视同销售吗？
十二、保险公司哪些保费收入可以享受哪些增值税优惠政策
1、境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，如何征收增值税？
2、再保险合同对应多个原保险合同的，所有原保险合同均适用免征增值税政策时，该再保险合同能否适用免征增值税政策？
十三、贴现业务的税务及会计处理
转贴现机构转贴现利息收入是否征收增值税？
十四、超出合同约定的赔付支出不能税前扣除吗
十五、违规扣除准备金，对照检查你错了没
十六、对资管产品增值税纳税和开票几个重要问题的判断
1、是否可以理解为，只要管理人就资管计划运营过程中的增值税应税行为交了增值税，投资人无论如何都不用交了？
十七、金融不良资产处置的税负降低技巧
不良资产处置的税务筹划需三步走：．．．．．．
十八、保险企业应给产品创新上好“税务保险”

专题三 个税和企税“双税”汇缴节税技巧分
1、2020年度个人所得税综合所得汇算清缴与2019年相比有哪些变化
2、案例解释2020年度个税综合所得年度汇算疑点
3、解读调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法
4、六项附加扣除怎么扣最划算
5、中低收入人群年终奖个税计税技巧
6、年终奖：选择哪种计税方法更划算
7、股东长期借款可以视同分红，那么哪些情况下不视同分红呢
8、非货币性投资涉及个人所得税风险规避技巧
9、个人股票非交易过户需要纳税吗
10、企业有利润,个人股东"如何分红",税负*
11、税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税
12、企业执行“税前扣除凭证管理办法”应当注意的若干问题
13、固定资产一次性税前扣除背后的递延所得税业务

专题四 为何物----金税四期
一、2021年金税四期来了！这些要注意了~
二、”金四”时代：四方面风险更要注意
三、”金四”时期--你还敢找发票虚列费用吗
四、金税四期发展趋势预测
五、金税四期优化版涉及哪些预警指标
六、”金四”时代财税处理不当导致税务稽查的异常指标分析

专题五 破难题----税务稽查
一、2021年税务稽查重点工作
二、税务稽查实施中，企业应对稽查风险操作技巧
1、面对税务稽查通知书，是拒绝还是签收？?
2、接到税务稽查通知后，该如何应对？
3、稽查实施之前，财务人员需要做些什么？?
4、稽查实施前，需要与合作企业沟通吗？
5、企业如何处置从天而降的税务稽查？??
6、对于违法程序的税务稽查是拒绝还是接受？
7、向稽查人员提供资料需要注意哪些细节？
8、税企双方交流稽查结果时，企业需要进行申辩吗？得罪稽查人员怎么办？?? 
9、税务稽查都不是好事吗？
10、科目余额汇总表看纳税问题知多少？
三、银行：这些税务风险已被“标星”
四、保险企业应注意加强台账管理，合规扣除费用
五、提示！合同约定纳税义务，如何规避法律风险
六、增值税发票能否作为认定实际交易价格的直接证据?
七、金融企业贷款损失与非金融企业坏账损失年度纳税申报详解
八、*案例,揭示“股权转让”中税务机关检查重点
九、银行未按规定扣缴个人所得税被查处
十、银行贷款损失准备金异常背后的税收真相
十一、小税种大税额 精准把握政策不容忽视
十二、股权质押强制平仓涉及哪些税务风险
十三、管控银行业税务风险，税局有哪些方法
十四、增值税发票管理8大核心建议，助企业防患于未然
十五、企业所得税费用为负数引来税务稽查关注
   假设甲企业2021年度税前会计利润总额为300万元，原来的交易性金融资产成本为1000万元，期初公允价值为1500万元，期末公允价值也为1500万元，公允价值没有发生变动；新购入一项交易性金融资产，成本为3000万元，期末公允价值为2300万元，产生时间性暂时性差异700万元。另外，甲企业上年确认了一笔预计负债300万元，未决诉讼在2021年实际发生，并取得了符合税法规定的票据。该企业取得政府补助600万元，计入当期损益，符合税法的不征税收入规定，未发生对应不征税成本。该企业在汇算清缴之前已经预缴企业所得税130万元。基于此，甲企业应纳税所得额及应纳所得税怎么计算呢？

金融保险行业税务稽查风险