课程大纲：

财税风险识别与控制

【课程背景】
   2018年5月1日起，增值税适用税率从17%和11%分别下调1%，至16%和10%，同时，为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，国家税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，并从5月1日起执行。
   增值税一般纳税人的票、账、表的财税风险明显增加：一些纳税人因为对*的计税政策没有掌握好，或者涉税风险意识不够，在合同签订，开票，账务处理和月底填写增值税纳  税申报表时出现了各种问题，而这些问题让纳税人轻则受到税局罚款处理，重则被税局纳入辅导期管理，严格限制领票和开票。
   如何应对新的税率变对，以及税局新的比对要求，如何规范做账，规范开票，正确填写申报表，降低纳税人的风险，这是本次课程主讲老师想要与大家分享的。

【课程对象】
会计，主办会计，财务经理，财务负责人。
特别适合营改增企业或者前期纳税申报出现问题较多的企业。

【课程大纲】
第一部分：增值税发票实务管理要点及风险控制
发票的作用
行业专业发票简介
增值税普通发票简介
增值税专用发票简介
增值税电子普通发票简介
増值税发票管理系统简介
增值税发票的具体开具要求
互联网连接状态下在线开具发票
选择相应的编码开具增值税发票
填写购买方纳税人识别号或统一社会信用代码
“成品油”发票开具要点
“差额征税”发票开具要点
“通行费”电子发票开具要点
“备注栏”注明经营业务的发票开具
收取款项未发生销售行为开具的发票
发售加油卡、加油凭证增值税专用发票
增值税专用发票的作废或开具红字发票
一般纳税人不得领用增值税专用发票的情形
一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形
取得走逃（失联）企业的异常增值税扣税凭证
用于抵扣或出口退税的发票认证、逾期认证、逾期申报抵扣
发票违章处理规定，国家2018-2019重点打击虚开增值税发票行为

第二部分：增值税账务处理要点及风险控制
“应交税费—应交增值税（三级专栏）”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—未交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—预交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—待抵扣进项税额”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—待认证进项税额”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—待转销项税额”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—简易计税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—转让金融商品应交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—代扣代交增值税”核算及涉税政策要点解析
“应交税费—增值税检查调整”核算及涉税政策要点解析

第三部分：《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》要点解读及涉税风险控制
申报比对管理具体指什么？
申报比对的范围
1、增值税纳税申报表及其附列资料信息。
2、增值税一般纳税人开具的增值税发票信息。
3、增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
4、纳税人税款入库信息。
5、增值税优惠备案信息。
6、申报比对所需的其他信息。
申报比对比对内容
1、表表比对
2、票表比对
3、表税比对
增值税一般纳税人票表比对规则
1、销项比对
2、进项比对
3、应纳税额减征额比对
4、预缴税款比对
5、特殊规则
申报比对其他规则
1、税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。
2、各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。
3、主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。
根据比对结果分别采取以下处理流程：
1、申报比对相符
2、申报比对不相符

第四部分：2018增值税日常及特殊业务要点解读
“视同销售业务”计税政策及风险控制要点
“混合销售业务”计税政策及风险控制要点
“兼营不同业务”计税政策及风险控制要点
5月1日后，红冲发票如何处理？税率17%还是16%？
5月1日前的业务，5月1日开票，税率17%还是16%？
5月1日后，客户要求降价，合理否？该怎么沟通？
一般纳税人转为小规模纳税人，要考虑哪些因素？
2019年如何加强内部合同管理？让合同，发票，现金流保持一致？

课后互动，你问我答。

财税风险识别与控制