课程大纲：

外企避税培训课程

课程目的
学习课程能帮助到外企高级财税管理人员以及企业领导人学会转变避税战略，谋求避税模式创新，提高转让定价等避税手段的合规水平，提高反避税应对能力，从而规避和防范反避税调查的税务风险，提升外企的商业价值和市场竞争力。
课程背景：
随着G20/OECD的BEPS行动计划在各国的落地执行及税务征管全球网络的织就，全球反避税大环境已然形成，跨国公司全球避税面临前所未有的挑战。在华外企长期以来用的得心应手的避税战略和具体的避税模式和工具还管用吗？在中国反避税力度不断加强并且已融入全球反避税大循环的背景下，在华外企的高级财务管理人员，包括财务税务总监投资总监及财务副总等都需要对传统的避税战略避税思路和避税模式及工具技巧等做全面的反思和检讨，以期找到通过避税战略转型和模式创新，提高企业反避税应对水平，从而获得企业商业价值的全面提升和竞争力的进一步增强。
课程特色：
作为国家税务总局前反避税讲师团核心成员和国内最早讲授反避税课程的国际税收专家，鲍老师新推出的“反避税新常态下外企避税战略转型和避税模式创新”课程，从理论上剖析了中国政府反避税的理论架构以及外企传统反避税工具和手段的弊端，通过真实生动案例分析并结合对反避税*政策的梳理和归纳，系统地提出了在华外企避税战略转型和避税模式创新的具体思路和措施。

课程大纲：
第一模块 反避税已成新常态——外企避税将面临前所未有的挑战
1、反避税近年来的成果
A.反避税的税收贡献
B.反避税的内涵与外延
——内涵：反避税的理念、反避税的策略与方法、反避税的实质
——外延：反避税的对象和领域（在华外企、＂走出去＂企业；境外股权转让、跨境关联大额支付、资本弱化、受控外国公司CFC、无形资产增值与成本分摊、安全港滥用等）
2、避税的＂矛＂与反避税的＂盾＂——利润*化与税收主权之冲突
3、外企投资给中国带来了什么？政府会让外企＂把GDP留下，利润全部带走＂吗？
A.外企投资给中国带来了什么？
就业机会？先进技术和管理经验？经济增长？
B. 中国政府会让跨国投资者＂把GDP留下，利润全部带走＂吗？
4.反避税的理论武器----选址节约理论与市场溢价理论
课堂讨论：你对外企在华避税的动机及影响如何看待？你认为中国反避税理论合理吗？

第二模块 从三起反避税案例中得到的思考
1、广州案例
2、青岛案例
3、厦门案例
4、案例比较分析与思考
课堂讨论：以上反避税案例给你什么启示？很多企业在实施避税时为何引发特别纳税调整风险？

第三模块 反避税*政策解读及其对外企避税的影响
1、反避税*政策梳理及解读
关于一般反避税管理的试行办法2014年32号令；
关于关联申报和同期资料管理的2016年42号公告、
关于完善预约定价安排的2016年64号公告、
关于《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的2017年6号公告、
关于税收协定中“受益所有人”有关问题的2018年9号公告
关于税收协定执行若干问题的2018年第11号公告
2、对外企避税的影响
课堂讨论：一般反避税管理试行办法的重要性体现在何处？6号公告和2号文相比有哪些改进的地方？
9号公告对受益所有人的观念解读跟以前的文件有何不同？税收协定在执行中应注意啥？

第四模块 传统＂有效＂的避税战略和方法：外企必要的反思
1、转让定价避税战略的反思
2、成本费用避税战略的反思
3、人财物流动避税战略的反思
4、税收优惠差异避税战略的反思
5、信息不对称避税战略的反思
课堂讨论：外企传统避税战略需要做哪些反思？理由何在？

第五模块 外企避税战略的转型与避税模式创新
一、避税战略的转型
1、从转让定价等传统单一避税手法向股权转让、避税港利用、受控外国公司、资本弱化和无形资产交易、税收协定利用等现代多样化避税手法转变；
2、从不被税务机关认可的恶意纳税筹划向容易得到税务机关认可甚至可从税务机关获得支持和帮助的正当纳税筹划转变；
3、从滥用“避税港”到利用“安全港”的转变
4. 从追求集团税后利益*化向追求集团非税收利益转变
5. 从过于讲究避税的方式和手法到重视避税的实质的转变1、从转让定价等传统单一避税手法向股权转让、避税港利用、受控外国公司、资本弱化和无形资产交易、税收协定利用等现代多样化避税手法转变；
2、从不被税务机关认可的恶意纳税筹划向容易得到税务机关认可甚至可从税务机关获得支持和帮助的正当纳税筹划转变；
3、从滥用“避税港”到利用“安全港”的转变
4. 从追求集团税后利益*化向追求集团非税收利益转变
5. 从过于讲究避税的方式和手法到重视避税的实质的转变
二、避税模式的创新
课堂讨论：外企避税战略转型需要注意什么？避税战略转型跟避税模式创新是一回事吗？
避税模式应如何创新？

第六模块  提高反避税水平 防范和规避反避税调查风险
1、转变观念，主动跟税务机关建立长期新型的＂客户——代理＂合作关系；
2、进一步提高企业转让定价的合规水平，严控转让定价税务风险；
3、条件具备时应主动跟税务机关谈签预约定价，将税务稽查风险从事后被动应对变为事前主动防范；
4、将纳税遵从(Tax compliance)管理纳入公司治理考核指标；
5、充分利用税务司法实践中举证责任(Proof of evidence)倒置权利，维护企业合法、合理利益；
6、建立和完善外企税务风险内控机制，提高反避税调查的防范水平。
课堂讨论：外企反避税应对水平如何提高？ 外企应如何处理公司内部治理结构完善与反避税应对之间的关系？APA预约定价安排对于提高外企反避税风险防范有何意义？

第七模块  转让定价税务管理及反避税应对
1、BEPS行动计划在中国的落地
2、*转让定价税务管理文件解读
3、跨国公司转让定价国别报告主体文档本地文档补充文档的具体要求规范及管理
4、转让定价的不同领域及其合规安排
5、转让定价的税务管理模式创新
6、转让定价的反避税应对策略
课堂讨论： 目前我国外企在转让定价合规方面存在哪些不足和问题，如何弥补这些不足，解决这些问题，以提高外企转让定价税务管理水平？

培训时间：1天
培训方式：讲授+课堂讨论+互动交流

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