合同涉税风险分析
【课程背景】
合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环,是税务风险管理中的重要环节,合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人,在签订合同时,需要关注相关合同条款的拟定,以享受减税效应,避免争议。
【课程收益】
本课程精选数十个合同涉税风险与筹划案例,每个案例均极具操作性和实战价值。学完本课程,学员可以识别企业经济合同中常见税务风险,掌握利用合同规避税务风险和纳税筹划的基本方法,帮助企业做好税务风险管控并实现节税效益,在工作中实现自我价值。
【课程对象】
企业财税人员
【课程大纲】
第一讲:真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大
(一)某合同条款:无知者无畏,明目张胆虚开发票
(二)某合同条款:无知者无畏,多缴冤枉税还要被处罚
(三)律师把关过的合同,你以为就没有税务风险吗?
(四)企业聘请的是税务砖家还是税务专家,很重要!
第二讲:通用合同涉税条款风险分析与筹划应对
(一)企业名称和相关信息的准确性
(二)根据交易的实质来描述合同标的
(三)合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等)
(四)代扣代缴费用的约定
(五)发票条款要特别重视的三大纪律八项注意
(六)税费的承担方式约定
(七)履约地点和方式
(八)违约金条款
(九)涉税担保条款
(十)具体合同涉税条款逐项分析及改进建议
(十一)合同涉税条款示例讲解
(十二)合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题(特别要关注无效性涉税条款)
(十三)合同、发票、资金、业务四者的关系
第三讲:采购合同涉税条款分析与筹划应对
(一)供应商提供发票的时间要求
(二)明确供应商提供发票类型的要求
(三)明确供应商对发票问题的赔偿责任
(四)在采购合同中要避免出现具有风险的合同条款
(五)采购合同的运费
(六)采购礼品合同
(七)在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型
(八)合同中要明确合理损耗的范围,否则将产生税企纠纷
(九)签订采购合同时,在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款
(十)环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题
(十一)采购供应商的选择
(十二)集中采购三种模式的税务风险
第四讲:销售合同涉税条款分析与筹划应对
(一)销售合同节税三大思路
(二)各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间
(三)因故未签合同情况下怎样补签合同?
(四)分期付款设备买卖合同问题
(五)试用买卖合同问题
(六)所有权保留条款
(七)产品保修期条款
(八)定期收取租金(或按收入比例分成),双方约定合同期满货物所有权转移(或不转移):买卖合同还是租赁合同?
(九)质保金条款
(十)特殊动产交付方式
(十一)特殊动产买卖的税务处理
(十二)签订销售合同时的税务筹划
第五讲:技术转让许可合同涉税条款分析与筹划应对
(一)增值税涉税条款
(二)企业所得税涉税条款
第六讲:广告宣传合同涉税条款分析与筹划应对
(一)《广告法》相关规定
(二)文化事业建设费的处理
(三)增值税的处理
(四)企业所得税的处理
(五)广告合同签订技巧
(六)关注广告合同的合法性
(七)广告宣传活动中的税务风险
第七讲:租赁合同涉税条款分析与筹划应对
(一)租赁业主要涉及缴纳的税种
(二)合同条款与增值税发票
(三)租赁价格条款
(四)关于宾馆出租会议室的适用税目、税率问题
(五)私车租赁问题
(六)免租期问题
(七)租赁房屋修缮的税务问题
(八)建筑企业租赁设备
(九)总公司管理出租分公司不动产,分公司收租金问题?
(十)转租合同问题
(十一)融资性售后回租、融资租赁问题
(十二)收取租金方式问题
(十三)购物中心经营模式下租赁条款涉税问题
(十四)租赁过程中收取物业管理费、水电费及其他费用问题
(十五)超低价租赁是否一定要被调整
(十六)向承租方收取的保证金、押金
(十七)租赁合同与承包经营合同的区别
(十八)如何认定“承包经营”中的纳税人?
第八讲:加工承揽合同涉税条款分析与筹划应对
(一)合同分别记载金额节税
(二)产品自产还是加工的选择
(三)将“租赁合同”变成“委托加工合同”
第九讲:运输合同涉税条款分析与筹划应对
(一)谁承担运输?
(二)代垫运费条款
(三)运输合同与虚开发票的风险
(四)业务与运输费发票不对应且运输公司不配合的补救
第十讲:委托合同、行纪合同涉税条款分析与筹划应对
第十一讲:赠与合同涉税条款分析与筹划应对
(一)企业所得税的处理
(二)增值税的处理
(三)避免被视同销售
第十二讲:股权转让合同涉税条款分析与筹划应对
(一)不按税法规定签订合同多缴税
(二)股权平价、低价转让涉税问题
(三)纳税人就股权转让纳税时,要特别注意七点问题
(四)变资产转让为股权转让涉税问题
(五)股权转让协议履行完毕与否的税务处理
(六)在转让协议中约定由受让方承担个人所得税的涉税问题
(七)转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题
(八)一般性税务处理与特殊性税务处理
第十三讲:劳务派遣合同、劳动合同涉税条款分析与筹划应对
(一)劳务派遣合同税收风险防范
(二)劳务报酬合同税收风险防范
(三)劳动合同条款涉税问题
第十四讲:关联交易合同涉税条款分析与筹划应对
(一)关联交易合同涉税政策
(二)“价格明显偏低且无正当理由”和“未按照独立企业之间业务往来作价的关联业务往来”
(三)关联方之间收取(支付)服务费用的涉税风险
第十五讲:借款合同涉税条款分析与筹划应对
(一)所得税风险
(二)增值税风险
第十六讲:建筑施工合同涉税条款分析与筹划应对
(一)阴阳合同
(二)建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金
(三)保证金
(四)建筑行业中挂靠工程
(五)建筑行业中转包问题
(六)建筑业混合销售与兼营问题(筹划中讲)
(七)总包收取管理费、配合费、服务费的税务风险
(八)总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险
(九)专业分包合同条款
(十)合同与业务流、资金流、发票流
(十一)甲供工程选择不应只看税负,绝大部分人忽视掉了
第十七讲:商品房销售合同涉税条款分析与筹划应对
(一)精装修条款
(二)面积补差条款
(三)视同销售风险条款
(四)质保金
第十八讲:土地使用权合同涉税条款分析与筹划应对
(一)交付土地时间条款
(二)签订了购买土地协议,但并未取得土地是否缴纳土地使用税?
(三)无偿划拨土地税前可否摊销?
课程总结与答疑解惑
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