课程大纲：

涉税风险防范的培训

【课程背景】
“新机构、新征管、新税制”增值税、企业所得税各项税收新政相继落地。新个人所得税法实施，企业财务管理在国家各项改革背景下面临重大调整。

【课程受益】
《商业银行税务新政与企业纳税筹划》深度分析减税大背景下国税收新政税制变化及对金融企业的影响，为企业准确运用与做好纳税筹划提供指引。

【课程对象】
财总、财务经理、税务经理

【课程大纲】
第一章 征管改革下企业纳税变局与应对之道
（一）征管体制改革大数据精准扫描考验企业内部控制
（三）优化营商环境“放管服”中隐藏的税务风险
（二）定向减税继续优惠释放与风险评估
（四）个税+社保纳税识别号制度下税务风险诊断
（五）新收入准则、租赁准则、政府补助准则实施
财务与纳税结果再平衡
（六）贸易战下国内税务环境企业的“危”与“机”

第二章 银行日常业务的涉税风险防范与纳税筹划
一、贷款与利息收入循环的涉税风险防范与纳税筹划
（一）银行一般贷款业务增值税处理与纳税筹划
（二）银行同业往来业务的增值税免税处理
（三）银行小微贷款增值税、企业所得税优惠处理
（四）银行涉农贷款增值税、企业所得税优惠处理
（五）银行资管业务增值税处理
（六）免税业务、简易计税业务下的增值税纳税筹划与风险控制
（七）对贷款利息收入的增值税、企业所得税收入纳税义务时间
（八）收回表外利息收入增值税、企业所得税纳税义务时间
（九）无法收回利息转表外增值税、企业所得税处理
（十）存款与利息支出循环的涉税风险防范与纳税筹划
（十一）银行在资金运作过程中，对资金头寸进行拆放、拆借等业务，与之相应形成收入与支出的涉税风险防范与纳税筹划
中间业务的涉税风险防范与纳税筹划
（一）支付结算业务的涉税风险防范
（二）代理业务的涉税风险防范与纳税筹划
（三）担保承诺业务的涉税风险防范与纳税筹划
（四）银行卡业务的涉税风险防范与纳税筹划
二、银行业非金融业务涉及的增值税
1、资产出租的增值税处理、房产税处理
2、销售不动产处置抵押不动产的增值处理
3、转让无形资产处置抵押土地使用权的增值税处理
六、银行业非金融业务涉及的增值税
1、处置抵押财产存货、设备、车辆的增值税处理
3、银行业销售自己使用的固定资产的增值税处理

第三章 银行管理业务中的涉税风险防范与纳税筹划
一、商业银行人工成本企业所得税处理难点
二、如何确定广告费和业务宣传费，如何支付招待费
三、国家税务总局2018年28号公告在银行业中的运用
四、关于企业员工服饰费用支出扣除问题
五、银行业资产损失税前扣除的规定及相关业务筹划分析
1、银行业贷款损失准备金税前扣除问题
《关于银行业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）解读
2、银行业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除问题
3、中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题
4、银行业资产损失税前扣除问题
（1）银行法人类呆账损失资料准备
（2）银行个人类呆账损失资料准备
（3）银行信用卡、银行卡呆账损失资料准备
（4）资产捆绑出售损失资料准备
（5）其他财产损失资料准备
六、手续费及佣金支出
七、租入营业场所租金的处理
八、以房抵债的涉税案例分析

第四章 小额贷款企业筹资的涉税风险防范与纳税筹划
一、常见的筹资活动的案例分析
二、各种筹资方式的税负比较
三、融资方式的选择
四、售后回租设备的筹划技巧
五、融资性售后回租不动产业务的筹划
六、对融资租赁公司的选择（“营改增”政策影响案例分析）
七、信托融资对房地产企业利润的影响分析

第五章 商业银行其他涉税风险防范与纳税筹划
一、商业银行资产处置税务风险
二、商业银行收回抵债资产税务风险
三、商业银行个税代扣代缴税务风险
四、商业银行房产税纳税风险防范
五、股权转让、资产重组相关业务的涉税分析

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