课程大纲：

财务基础知识课程

课程简介：本课程共分为两个板块：
1、管理人员如何读懂财务报表：讲解三张财务报表的结构；三张报表之间的勾稽关系；管理人员应重点关注三张报表中哪些重点项目；财务会计基础知识及报表编制流程；企业税收在报表中如何体现。
2、管理人员如何读懂报表分析报告：分析企业资产质量，摸清企业家底；分析应收账款回款速度，存货变现速度等资产周转能力指标；分析企业负债结构，企业短期及长期偿债能力；分析企业销售情况，主营业务收入、主营业务成本、期间费用、投资收益及营业外收支等形成情况，企业的盈利能力分析；结合非财务指标分析企业发展能力。
通过上述如何看报表、如何分析报表的讲解，通过指标分析，发现企业经营过程中存在的风险、产生原因及转移化解风险的措施。

培训对象：
企业非财务管理人员

培训内容：
第一讲如何读懂报表
从报表编报时间及概念导入课程
一、资产负债表解读
1、企业资产构成：
货币资金、销售客户欠款（应收）、存货、固定资产（在建工程）、无形资产、长期股权投资。
2、企业资产的来源（负债+所有者权益）：
股东投入（实收资本）、银行及其他单位借入（负债）、资本公积（天上掉的馅饼）、经营过程利润形成（盈余公积、未分配利润）
3、应收款项包括哪些项目？应收账款与其他应收款有什么区别？
4、其他应收款为什么总是那么大？
5、企业存货包括哪些，报表中如何列示？
6、资本公积从何而来
7、盈余公积和未分配利润是企业利润吗？
8、资产负债表年初数、期末数列示方法
二、利润表解读
1、利润表结构：收入-支出=净利润
2、收入项目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益
3、四项收入的区别在哪？
4、支出项目：成本与费用
5、成本三要素：料、工、费
6、管理费用、财务费用、营业费用如何区分？
7、利润表中成本费用有哪些项目？
8、企业需要缴纳哪几种税收，在报表中如何反映
9、增值税如何在报表中反映
10、利润表本月数、本年累计数列示方法
三、现金流量表解读
1、现金流量表的结构
2、“现金”的范围
3、经营活动现金流量和投资、筹资活动现金流量的区别
4、现金流量表分析重点关注哪种现金流量
四、财务报表的编制方法（会计核算案例）
会计分录登账结账报表
三张报表的勾稽关系分析

第二讲如何读懂报表分析报告
一、资产负债表分析（摸清家底）
1、主要分析偿债能力：有多少资产用于偿债、有多少债要还、有多少资产不能偿债、有偿债的资产都能变现还债吗
2、资产变现盈利的两种方式
3、流动资产、长期资产如何变现
4、资产分析围绕资产质量展开
5、货币资金：货币资金越多越好吗
对比分析
6、应收款项分析：应收款项变现速度（周转次数、周转天数）
应收款项结构分析
账龄分析
7、存货：变现速度（周转次数、周转天数）
购货付款分析
销售回款分析
流动资金贷款需求量分析
为什么只分析应收及存货周转率
8、负债分析：负债结构分析
短期偿债能力：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率
长期偿债能力：资产负债率、产权比率、权益乘数
9、所有者权益分析：实收资本（企业实力）
资本公积（意外横财）
盈余公积、未分配利润（企业积累能力）
二、利润表分析（每年创利能力）
1、利润额分析（*数分析）：
利润形成分析
利润质量分析：净利润来自主营业务收入占比（赚钱了吗、从哪赚的钱、满意吗）
净利润与经营活动现金径流量匹配程度分析
2、利润率分析：销售利润率
资产利润率
权益净利率分析方法（*分析法）
三、现金流量表分析（利润质量分析）
1、经营活动现金流入量与销售收入的对应分析
2、经营活动现金净流量与净利润的对应分析
3、投资及筹资活动现金流量分析

财务基础知识课程