课程大纲：

税务风险应对课程​

课程收益：
2024 年，*税费优惠政策已趋于稳定，但 2024 年又是一个机遇与挑战并存的一 年： 一方面，金税四期已经全面上线，增值税数电发票已经在全国铺开，新《公司法》认 缴制出资 5 年内完成实缴，加之新电子税务局上线迫在眉睫， 税务机关的征管力度空前强 大；另一方面， 多行业和中小微企业“留抵退税”常态化，加之增值税将在 2025 年完成立法 ，贷款利息允许抵扣等亮点频出，新税制的政策红利就在眼前。
值得关注的是近年来经济形势不容乐观， 减税降费政策又造成地方财政收入持续吃紧，随之而来的是税务机关对重点税源企业的检查力度不断加大，企业所得税汇算清缴日 益严格，加之核定征收方式已经全部改为查账征收，无法取得成本费用发票已经成为企业的主要矛盾。身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，企业想立于不败之地，依法规避涉税风险已是至关重要的一项工作。尤其是税局对于财务报表数据开始进行 采集与强制比对，这种变化对长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业而言， 极其容易被税局纳入检查范围，甚至被认定为偷税 ，面临着巨大的涉税风险。
置身于如此背景之下，如何利用这一大好时机，在当下经济下行之际， 结合税收新政， 合 法合规地利用减税政策保障企业经济效益，讲解企业所得税汇算清缴纳税调整政策，通过 剖析青岛市涉税指标预警值 ，手把手的交给企业如何规避涉税风险，*限度的降低企 业被税务稽查和纳税评估的风险。通过解读近年来涉税真实案例，打造企业财税管控实务的最优化。

培训对象：
企业财务负责人、财务经理、税务主管及有意提升规划的财务人员

课程收益:
针对性：新税制下新《公司法》出台涉税问题讲解
接地气：针对最近三年汇缴涉税指标预警值进行剖析
注重点：申报表填审技巧，财税管控案例解读

课程大纲：
一、以案说法---回顾 2023 年税务总局及青岛市涉税案例
1、税务总局民营加油站大检查收获颇丰，第三方信息采集立大功！
2、劳务派遣行业发票大检查，没有真实业务的虚开重灾区！
3、网络平台发票成为下一步检查重点， “无车承运平台”、“废旧物资收购平台”、
“零散用工平台”将成为众矢之的！
4、2024 年度税务工作会议和审计工作会议提出， 严查违规财政返还和补贴，各地”个税
返还“，”招商引资返还“将成为历史。
5、 “八部门联合打击涉税违法犯罪”， 随着最高人民检察院、外汇管理局、最高人民法
院和市场监督管理局的加入，“数据共享、协同共治”将成为主流，第一时间解读。

二、 以数治税---分析 2024 年青岛市涉税大环境
1、税总发[2020]29 号文件已成为历史， 大规模行业检查，大规模集中清欠将成为主流。 2、重点税源企业的检查频率是多少？重点税源企业，税务机关永远的管理重点。 小型微
利企业的检查频率是多少？其他税收优惠的检查频率讲解。
3、2024 年， 本地税务机关将有哪些重点税务稽查的行业？
4、企业买车供股东使用： 如何判定其是否与生产经营有关。全国正在进行“二手车交
易”未申报收入或少申报收入纳税大检查
5、企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得 税的影响及风险应对实务，怎样界定企业集团才能获得税务机关的认可？统借统还、向信
托投资公司借款纳税案例分析与案例分析与风险防范
6、企业所得税坚持“无票扣除”原则的风险防范， 成本费用率异常说明企业存在什么税 收风险？如何锁定异常费用项目？案例解析企业无法取得发票，暂估入账，汇算清缴期之
前无法取得发票，坚持“无票扣除”的税务处理实操案例讲解。
7、接受虚开发票和异常扣税凭证，企业怎样举证非主观故意性，解读企业陈述申辩笔录
和情况说明如何书写，才能获得税局的认可。
8、高新技术企业的检查频率是多少？研发费加计扣除企业的检查频率是多少？2023 年税 务总局对高新技术企业汇算清缴指标设置及研发费加计扣除重点讲解及报表填报， 怎样才
能避免被取消高新技术企业资格。部分行业研发费用加计扣除的税收关注重点有哪些？
（1）哪些企业可以申请高新技术企业？
（2）研发费加计扣除负面清单有哪些？研发费加计扣除到底在季度还是年度进行加计？
三起涉税典型案例分析
（3）企业取得大额财政补贴应如何做账才能避免高风险？
（4）连续三年研发费用占销售（营业）收入比例要达标， 高新技术企业应如何进行年终
汇算清缴研究开发费用处理？
（5）从事研发创新科技人员占企业当年职工总数的比例要达标，高新技术企业需提防税
务机关实地核查与电话核查的双风险防范
9、企业的五种用工模式讲解。哪些情况放发工资薪金可以不缴纳社保费？税务总局劳务
派遣行业大检查，暴露的涉税问题解析
10、制造业的检查重点、税务总局大企业司对制造业税务稽查评估 10 个重点问题解读

三、 *政策---税总企税工作规范对汇算清缴的新要求
（一） 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
1、高新技术企业及研发费加计扣除如何填报申报， 季度还是年度？
2、政策性搬迁企业的三个填报关键点
（二） 《纳税调整项目明细表》
1、收入类调整项目： 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益，交易性
金融资产初始投资调整， 公允价值变动净损益
2、扣除类调整项目： 利息支出（LPR 利率改革背景下金融企业同期同类贷款利率的确
定；投资者投资未到位而发生的利息支出；企业向个人借款的利息支出）， 企业将货物、 资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后， 对应的支出如何进行报
表填报，维简费 、安全生产费、预提费用、预计负债等跨期扣除项目
3、 特别纳税调整应税所得：关联方超出债资比例的利息支出
（三） 收入类调整项目申报表填报中的疑难问题及解决方案
1、按权责发生制确认收入：跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入，分期收款方式
销售货物收入和持续时间超过 12 个月的建造合同收入，政府补助递延收入
2、专项用途财政性资金： 与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助、征税收入和
不征税收入
（四） 扣除类调整项目申报表填报中的疑难问题及解决方案
1、 职工薪酬支出：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支
出、五险一金、补充养老保险和补充医疗保险
2、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整
3、捐赠支出及纳税调整
4、固定资产一次性扣除和加速折旧
5、各类资产损失如何做到应扣尽扣： 实际资产损失与法定资产损失的税前扣除有何不
同，长期挂账无法收回的应收账款如何税前扣除
（五） 税务总局*下发的《企业所得税汇缴规范 1.0》， 内部执行口径解读：
1、企业接受大额咨询费发票实地核查的标准是什么？
2、大额资产损失实地核查的标准是什么？
3、大额多缴退税实地核查的标准是多少？
4、小额多缴退税无需进行审批的金额是多少？
5、更正以前年度纳税申报将受到严重限制，更正申报的*执行口径是什么？

四、 *征管---青岛市加大对个体户管理力度的背后逻辑
1、企业所得税取消核定征收后，个人所得税定期定额核定征收的未来出路是什么？
2、哪些行业 2024 年不再允许执行定期定额核定，被取消“双定户”的资格。
3、怎样进一步应对个体工商户的“核改查”工作？
4、自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预
警对企业的影响。
5、涉及个体工商户的涉税指标预警讲解。

五、 指标分析---解读税务稽查评估中税局的关注重点
（一）企业所得税汇缴指标预警值设置：
1、企业所得税无形资产摊销率变动异常预警（无形资产）
2、本期企业所得税存在特殊性税务重组事项（后续管理）
3、企业所得税： 企业所得税工薪支出税收金额大于个人所得税扣缴报告表工资薪金所得
4、企业所得税： 本期企业所得税 A105000 其他项目调减金额过大
5、企业所得税： 不征税收入对应的成本费用未调整
6、企业所得税： 不符合职工培训费用、维简费支出、安全生产费支出全额扣除标准而进
行了全额扣除预警
7、企业所得税： 本期企业所得税营业外收入变动额巨大预警
8、企业所得税： 发票开具金额合计与申报的营业收入差异预警
9、增值税税额进大于销连续持续 6 个月以上，企业所得税成本费用大于收入连续持续 12
个月以上。
10、财务年度报表中三项费用（销售费用+财务费用+管理费用） 与年度申报表主表
A100000 营业收入占比同比上年大于 20%以上。
（二） 税务总局“跟票管、按户管”企业所得税管理指标设置
（三） 城镇土地使用税与房产税、城镇土地使用税与企业所得税、增值税与印花税等多税
种比对在稽查评估中的应用， 2023 年涉税指标大揭秘
（四） 税务总局 2024 年新增的企业所得税十大重大管理事项，50 个重点管理指标分析
（五） 青岛特有的汇算清缴指标讲解，让企业远离被税务稽查和纳税评估， 让企业在
2024 年顺利做好“降低税收成本、提高申报质量、增加经济效益”！

讲师介绍：
专家介绍
山东财经大学硕士研究生，某税务干部学校副教授。
多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局稽查局专项专案检查 工作， 税务总局稽查人才库成员，房地产税收师资库成员，获得税务总局级别师资证书， 被业内人士誉为税收管理专家。 在税务学校工作期间，着力从事税收政策研究工作，多次 参与税务总局*政策研讨会， 参与对税务干部、纳税人及中介机构的培训工作， 参与万 科地产、华润地产、中南置地、阳光城地产、佳兆业集团、亿达中国控股、中国联通、日 照银行、字节跳动等多家上市公司内训工作， 承担全国多所税务院校的教学任务， 国家税 务总局扬州税务进修学院兼职教师， 山东大学、山东财经大学、湖北财税职业学院客座教 授，编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》、《新企业所得税汇算清缴疑难问题解析与特殊项目难点分析》、《*企业所得税申报表填审技巧与政策指引》等多本涉税书籍。

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