课程大纲：

建筑业税务稽查风险培训

课程收益：
随着我国税收制度的不断完善和以数治税背景下，智慧税务自动预警，数据比对年限延长。建筑业历史遗留问题突出，建筑和劳务企业的财税风险也日益凸显。为了帮助企业更好地应对税务稽查，提高财务管理水平，本次课程将对大数据下财税合规管理要点和新《公司法》对财务管理的影响为抓手，以建筑业税务稽查案例为，对涉税风险排查与应对的方法进行全面解析。

课程方式：
本次课程全程案例，对财税政策的深入了解和掌握，确保自身税务合规，降低税务风险；通过数十个稽查案例、判例全面解析，指导实际工作，规范财务管理及税务实操处理，合法、合理进行税收筹划，优化企业税负。

培训对象：
公司经营班子成员、总经理、财务负责人、中高层管理人员及业务骨干等。注：企业团队一起参加，课程收益*。

课程大纲：
第一部分 大数据监管下的合规管理要点
1.现行的四大发票开具系统
2.数字化电子发票改革与税务数字账户的功能
（1）数字化电子发票变革核心
（2）电子发票授信额度的11个核心指标与7个配置指标
（3）税务数字账户的核心功能

3.建筑服务发票的预缴数据共享与备注栏注意事项
（1）建筑服务两类预缴事项与部分区域特殊预缴政策管理
（2）电子发票时代未预缴的涉税风险提示

4.旅客运输服务的抵扣关联与货物运输发票管理
（1）旅客运输服务发票的抵扣管理
（2）新航空票与新铁路发票
（3）货物运输发票应注意哪些问题

5.大数据比对分析中的指标管理与报表数据管理
（1）近年来税务稽查动向
（2）哪些经营与财税指标需要企业特别注意？

6.取得“异常”发票涉及的税费调整及风险应对
（1）供应商走逃失联
（2）受供应链连累的异常发票处理
（3）异常发票的企业所得税是否需要调整

7.新《公司法》对建筑业财税管理的影响
（1）注册资本实缴期限对建筑企业的影响
（2）五年实缴新规对债务管理的影响
（3）认缴过渡期限内应注意哪些事项
（4）认缴内股东未出资借款利息在企业所得税前扣除
（5）非货币性资产出资应注意的涉税事项
（6）认缴期限内自然人转让股权事项

8.建筑业企业合同印花税涉税管理
（1）合同印花税的应税凭证不止合同
（2）印花税的纳税地点与纳税时间
（3）建筑业中EPC、联合体、植物养护等特定业务的印花税
（4）结算额与合同额不一致

9.边角料与资产处置中不合规操作风险
（1）边角料处置的会计处理与涉税风险
（2）边角料处置滥用简易计税方法风险大
（3）固定资产处置应注意的增值税问题与会计处理

10.收入成本的核算未区分项目的涉税风险
（1）建筑业项目损益核算原则
（2）未按项目核算收入、成本的税负风险
（3）无法区分使用项目的进项税额抵扣
（4）兼用于简易与一般两种计税方式的租赁设备
（5）兼用于简易与一般两种计税方式的不动资产

11.中途转换计税方式税方式的涉税风险
（1）选择简易计税方法的条件
（2）转换计税方式的限制
（3）转换计税方式应考虑造价因素

12.预收款涉及的“两税收入”处理不当的涉税风险
（1）预收款需要预缴企业所得税吗？
（2）预收款可以开具哪些票据？对纳税义务的影响是什么
（3）”两税收入“出现不一致一定有问题吗？

13.以房抵债过程中存在的涉税风险
（1）以房抵债如何进行会计处理？以房抵债涉及哪些税费？
（2）以房抵债协议的诺成性与实践性争议
（3）以房抵债对工程款优先受偿权的影响
（4）三方以房抵债的财税处理

14.结算过程中涉及债务重组处理不当的涉税风险
（1）工程结算与审计结论的关系
（2）结算时各类扣款事项如何处理
（3）收取和支付延期付款利息、商业承兑汇票贴现补偿
（4）结算时以物抵债账面价值与市场价值不一致

15.商票、保理方式办理结算存在的补偿性收入涉税问题
（1）商业承兑汇票背书转让所承担的法律风险
（2）保理费发票能否抵扣进项税额
（3）商票与保理费补偿的涉税处理

第二部分 实务案例解析涉税风险排查与应对
1.未分配利润转增资本算不算分红
（1）个人股东直接分红
（2）个人股东借钱未还（特定情形）
（3）以物抵债、以房抵债
（4）个人溢价转让股权
（5）未分配利润转增资本
稽查案例：用未分配利润转增资本按分红处理补税600万元
稽查案例：投资不具有合理商业目的的损失，不允许税前扣除

2.工程已经完工合同收入未确认存在哪些涉税风险？
（1）会计收入确认原则
（2）增值税收入确认原则
（3）企业所得税收入确认原则
稽查案例：竣工未结算项目涉税稽查解析
判例：已完工并投入使用，但尚未办理决算手续被定偷税

3.取得农产品发票应注意抵扣风险和虚开风险
（1）农产品抵扣凭证及抵扣原则总结
（2）进项税额抵扣的纳税申报差异
（3）如何判别农产品自产自销及风险防范
（4）虚开农产品发票的风险提示
稽查案例：竣工未结算项目涉税稽查解析
实务案例：挂靠项目商贸公司没有地、没有人怎么自产？

4.建筑企业增值税留抵税额退税风险提示
（1）非小微、非六大行业企业增值税留抵退税事项
（2）六大行业企业增值税留抵退税事项
（3）小微企业增值税留抵退税事项
（4）留底退税风险自查与建筑业风险指标判断
稽查案例：申请留抵退税时请自重

5.暂估成本没有任何依据存在什么涉税风险
（1）成本已发生，因未付款暂时未取得发票
（2）因供应商注销无法取得发票
（3）不是成本，却做了暂估成本
稽查案例：建筑企业暂估成本没有任何依据，未按规定纳税调整，被定“偷税”

6.建筑企业发放农民工工资未代扣代缴个税
（1）《保障农民工工资支付条例》对总包方与分包方的影响
（2）代发农民工工资的财税处理
（3）建筑企业支付农民工劳动报酬代扣代缴个税的困境
稽查案例：建筑企业发放农民工工资未代扣代缴个税被罚

7.建筑企业注册个人独资企业为自己虚开发票
（1）个体户、个独与公司制企业区别
（2）利用个体户进行税务筹划与虚开发票仅一线之隔
（3）SPV载体的四个核心要素管理
稽查案例：建筑企业让员工设立两个个体户给自己开票被定为虚开

8.在“洼地”注册公司取得的财政返还是否需要缴纳企业所得税
（1）洼地形成的原因
（2）洼地的类型与发展趋势
（3）洼地的财政奖励与税收返还涉税
（4）洼地的税收风险提示
稽查案例：取得财政返还未申报纳税、利用个体核定征收给自己虚开发票被罚
稽查案例：在洼地设立建材销售公司取得财政奖励未交企业所得税被罚

9.滥用简易计税政策涉税风险
（1）建筑企业可以选择简易计税的情形
（2）劳务大包选择简易计税的风险
（3）建筑业经常接触的简易计税事项与差额扣除
稽查案例：建筑企业简易计税项目多扣除分包款被定偷税
稽查案例：税务机关处置一起建筑业纳税人滥用简易计税方法案例

10.错误适用低税税率可能引发大风险
（1）特定业务涉及的兼营与混合销售
（2）按混合销售适用低税率存在涉税风险
稽查案例：经营租赁滥用湿租税率交税，被定“偷税”
稽查案例：施工现场的吊装服务属于租赁还是物流辅助

11.建筑业应注意的“灵活用工平台”涉税风险
（1）平台经济特征与平台的功能定位
（2）以网约车的商业模式为例解析平台的法务、税务问题
（3）建筑业使用灵活用平台的核心风险
稽查案例：通过“灵活用工”平台虚开发票，套取现金用于支付提成费、推广费被罚

12.取得个人代开的发票应该注意哪些涉税风险
（1）取得个人代开发票的5个核心风险提示
（2）个人所得税税目与扣缴义务关系
（3）实务中常见的个税税目与扣缴义务争议
稽查案例：某建筑公司违规取得个人代开发票案连补带罚2000多万

13.关联企业交易定价与利润转移涉税风险
（1）非关联方与关联方的债务免除差异
（2）关联交易定价不允许涉嫌的利润转移风险
稽查案例：集团公司设立采购公司集中采购物资进行利润转移，被税局追缴千万税款

14.甲方转售电力不开具发票的涉税风险
（1）该不该开票是否销售应税服务/货物
（2）能不能开票超经营范围
（3）开什么发票增值税税目税率
（4）什么情况下可以不开票
（5）承担电费的一方如何处理
稽查案例：转售电力未开具发票直接冲减管理费用被罚
稽查案例：房开公司向建筑企业转售电力未开票未确认收入被认定为偷税

15.违法转包提供的发票应如何控制涉税风险？
（1）转包与挂靠的区别
（2）转包与挂靠涉及的行政处罚差异
（3）转包与挂靠发票管理差异
（4）差额扣除违法转包、违法分包款的风险提示
行处案例：总包单位肢解分包、违法转包给7个人被按照合同额的0.6%处罚
稽查案例：违法转包方提供的发票被认定为虚开发票
第三部分：答疑环节

讲师介绍：
林久时老师
来自建筑业财税管理一线的实战派讲师，曾在大型央企担任财务处处长。现专职从事财税服务工作，专注建筑业领域财税实务问题研究，已出版《建筑企业财税处理与合同涉税管理》第一版、《建筑企业财税处理与合同涉税管理》第二版、《建筑施工企业全生命周期财税处理与风险防范（案例版）》等著作。对建筑业财务疑难问题解决、税务风险控制、成本管理等实务内容有独到见解。曾为多家央企、国企、民企、建筑业协会等近百家单位提供过内训服务。

建筑业税务稽查风险培训