课程大纲：

建筑业财税风险应对培训

培训对象：
企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、财务主管、税务主管、主管会计及办税员，税务师事务所从事相关行业的执业人员及有意提升个人税务合规筹划能力的企业财务管理人员

课程收益：
新公司法将于2024年7月1日施行，其中，很多新的内容与企业和个人息息相关，五年内注册资本实缴规定对存量公司的影响，自然人股东减资实务重点及涉税风险分析及应对，公司董事、监事和高级管理人员(包括财务负责人)如何防范自身的法律风险，以及新公司法引发的税务思考，都是大家普遍关心的法律和税务问题。
在针对全行业的业务税(费)处理方面，本次培训将分析增值税进项税额抵扣的筹划点和稽查风险点，包括非正常损失进项税额转出的筹划点、无法划分的进项税额的判定筹划点等。探讨销项税额确认的筹划点和稽查风险点等。
此外，培训还将涉及到增值税及附加的筹划点和稽查风险点，包括一般计税和简易计税供应商税负的筹划点、一般计税和简易计税供应商净现金流的筹划点等。对于小型微利企业税收优惠的筹划点和稽查风险点也将进行深入剖析。
针对建筑行业，本次培训将重点关注财税风险管理的各个环节，包括投标环节的财税风险管理、施工环节的财税风险管理、结算环节的财税风险管理、预缴环节的财税风险管理、申报环节的财税风险管理等。此外，还将解决合同税务风险管理的问题，如代建合同、承包合同、物资采购合同等。
通过参加本次培训，全行业和建筑行业的财务人员可以全面了解新公司法变化对财税法的影响，掌握相应的应对策略，并学习各种业务税(费)处理的筹划点和稽查风险点，以及建筑业各个环节的财税风险管理技巧。这将帮助他们提高工作效率，降低税务风险，为企业发展提供有力支持。

课程大纲：
(一)、新公司法变化对财税法的影响及应对
1、认缴制转为限期实缴制对小型微利企业优惠政策享受的影响
2、股东抽逃出资的税收影响及股东、财务负责人的法律责任
3、股东减资面临的法律和税务风险
4、公司简易注销股东承诺的连带法律责任风险
5、股东出资不到位给公司造成损失的责任风险和税前扣除风险
6、资产、股权、债权出资的税收问题
7、债资比限制的税收考量
8、股权回购的税收问题
9、纵向法人人格混同和横向法人人格混同

(二)、剖析各种业务税(费)处理，总结纳税筹划点及稽查风险点
1、增值税进项税额抵扣筹划点及稽查风险点
(1)非正常损失进项税额转出的筹划点及稽查风险点；
(2)无法划分的进项税额的判定筹划点及稽查风险点；
2、销项税额确认的筹划点及稽查风险点
(1)垫资工程项目增值税销项税额确认的筹划点及稽查风险点
(2)依据货物发出确认销项税额的筹划点及稽查风险点
3、增值税及附加的筹划点及稽查风险点
(1)一般计税和简易计税供应商税负的筹划点
(2)一般计税和简易计税供应商净现金流的筹划点
(3)税负和净现金流平衡点测算的筹划点
4、 小型微利企业税收优惠筹划点及稽查风险点
(1)季度申报与年度申报指标的筹划点及稽查风险点
(2)资产总额指标的筹划点及稽查风险点
(3)资本实缴对小型微利企业的影响
5、个人所得税处理筹划点及稽查风险点
(1)高管工资的筹划点及稽查风险点
(2)老板分红的筹划点及稽查风险点
(3)向个人支付款项但无法取得发票的筹划点及稽查风险点?
(4)利用第三方平台代发工资的稽查风险点
6、社保费用处理的筹划点及稽查风险点
(1)农民工社保费的筹划点及稽查风险点
(2)高管社保费的筹划点及稽查风险点
7、耕地占用税的筹划点及稽查风险点
(1)临时占用耕地缴纳耕地占用税的筹划点及稽查风险点
(2)临时占用耕地超期的筹划点及稽查风险点
8、印花税的筹划点及稽查风险点
(1)合同中的增值税是否作为印花税的计税基数?
(2)结算金额小于合同额的，是否给退印花税?
(3)结算金额大于合同额的，是否补缴印花税?
9、房产税的筹划点及稽查风险点
(1)免租期增值税、房产税、所得税处理的筹划点及稽查风险点
(2)关联方低价出租补征房产税涉及滞纳金的筹划点及稽查风险点

(三)、建筑业投标环节的财税风险管理
1、独立投标、联合体投标与属地纳税
2、独立投标、联合体投标与GDP落地
3、联合体中标与四流一致风险
4、挂靠项目投标、被挂靠方与挂靠方资金往来风险

(四)、建筑业施工环节的财税风险管理
1、施工环节物料采购的财税风险管理(分自营和挂靠项目)
2、施工环节人工成本的财税风险管理(分自营和挂靠项目)
3、施工环节机械使用的财税风险管理(分自营和挂靠项目)
4、施工环节税收优惠政策的实务应用(以研发费用加计扣除为例)

(五)、建筑业结算环节的财税风险管理
1、分包和材料发票不足的成本税前扣除风险
2、安全生产费的支付、计提、使用和结余，票据取得与税会差异
3、不征税收入对应的票据合规风险
4、税率下调总价未调全额结算的审计风险
5、竣工验收结算时点与增值税、企业所得税纳税义务发生时点的辨析

(六)、建筑业预缴环节的财税风险管理
1、跨地市项目非预收款开票与预缴
2、预收款开票与预缴
3、属地纳税与预缴的协调
4、预缴时差额扣除的发票
5、预缴大于应纳的困惑及应对
6、预缴不足的尴尬及应对
7、总包项目预缴是否关联分包项目预缴的辨析

(七)、建筑业申报环节的财税风险管理
1、环保税的计算方法、申报纳税地点和成本归属
2、临时占用耕地的耕地占用税的申报缴纳和退回风险
3、房产税和城镇土地使用税的税源信息比对
4、研发加计扣除基数与高新研发费用比对预警分析
5、工资成本与个人所得税、社保费基数比对预警分析
6、留抵税额退税时点与税金及附加损失的关联分析
7、所得税预缴与年末汇算清缴的过程把控
8、无法划分的进项税额按月计算与年末清算的把控

(八)、建筑业挂靠项目风险控制及利润回流的解决方案
1、挂靠项目取得发票虚开风险应对
2、建筑劳务公司挂靠的风险梳理
3、挂靠项目利益博弈
4、挂靠项目利润回流的六个解决方案及税务风险分析

(九)、建筑业合同税务风险管理
1、代建合同的税务风险管理
2、承包合同的税务风险管理
3、物资采购合同的税务风险管理
4、机械租赁合同的税务风险管理
5、联合体合同的税务风险管理
6、联营合同的税务风险管理
7、大包合同的税务风险管理
8、包税合同的税务风险管理
9、代持合同的税务风险管理
10、劳务派遣合同的税务风险管理
11、委托付款合同的税务风险管理
12、借款合同的税务风险管理
13、委托购买合同的税务风险管理
14、意向合同、框架合同的税务风险管理
15、未执行的合同的税务风险管理

讲师介绍：
陶老师
5A级税务师事务所合伙人曾历任某税局分管稽查局副局长北京交通大学经济管理学院兼职教授北京某建筑集团公司税务总监
对企业税务风险控制、纳税筹划和税务稽查风险应对有丰富的实操经验，曾为众多大型企业集团提供专业培训及合规指导服务，在政企两端积累了丰富的涉税实务处理经验，对税收政策有深入的解读及实操能力。著有《建筑业企业全流程全税种实操指导》一书。

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