课程大纲：

内部审计胜任能力课程

【课程背景】
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计在企业管理中的地位越来越重要。为了确保内部审计工作的有效性和高效性，提高内部审计人员的职业胜任能力成为了关键。
你是否感到自己在某些领域的专业知识和技能有所欠缺？
你是否在与其他部门和外部审计机构沟通协作时遇到困难？
你是否觉得自己的领导和管理能力有待提高？
你是否觉得自己的持续学习和发展能力不够强？
你是否想提升自己的职业胜任能力，为公司的发展做出更大的贡献？
本课程旨在为内部审计人员提供全面的能力提升方案，帮助他们在专业知识和技能、沟通和协作能力、领导力等方面取得进步。

【课程收益】
掌握内部审计的核心概念、原则和方法
提升专业知识和技能，包括会计、财务、审计、管理等领域
增强沟通和协作能力，与公司内部各个部门和外部审计机构等进行有效的沟通和协作
培养领导和管理能力，有效地组织和协调审计团队的工作
培养持续学习的习惯，适应不断变化和发展的审计环境和工作要求

【课程对象】
内部审计人员，包括审计专员、审计经理、审计总监等各级别内部审计人员

【课程大纲】
一、审计项目现场管理
1、审计项目现场管理的重要性
确保审计工作的质量和效率
提高审计结果的准确性和可靠性
降低审计风险和审计成本
增强内部审计人员的职业胜任能力
2、审计项目现场管理的关键要素
审计计划：明确审计目标、范围、方法、时间等
审计团队：选择合适的审计人员，明确职责分工
审计现场控制：确保审计现场安全、有序、高效
审计沟通：与被审计单位保持良好沟通，获取所需信息
审计报告：及时、准确地撰写审计报告，反映审计结果和建议
审计后续跟踪：对审计发现问题进行跟踪，确保整改落实
3、审计项目现场管理的实施方法
制定审计计划：明确审计目标、范围、重点和步骤
组建审计团队：选择具备相关专业知识和经验的人员
现场调查：收集审计资料，了解被审计单位的实际情况
审计报告撰写：根据现场调查结果，撰写审计报告，提出改进建议
审计整改跟踪：对被审计单位的整改情况进行跟踪和评估
审计成果应用：将审计成果应用于内部控制和风险管理，提高企业运营效率

二、审计访谈策略
1、审计访谈的目的和原则
目的：获取审计证据，了解被审计单位的实际情况
原则：客观公正，保持独立性，避免偏见和歧视
保密原则：保护被审计单位的商业秘密和个人隐私
尊重原则：尊重被审计单位的权利和尊严，避免过度干预
2、审计访谈的技巧和方法
明确访谈目的：确定访谈的目的和主题，以便更好地引导访谈过程
准备访谈提纲：准备一份详细的访谈提纲，包括问题、背景信息和预期答案
建立良好的沟通环境：创造一个轻松的沟通环境，使被访谈者放松心情，畅所欲言
倾听和引导：认真倾听被访谈者的回答，适时引导他们提供更多的信息
保持客观和中立：要保持客观和中立的态度，避免对被访谈者的回答产生偏见或误解
记录和整理：做好记录，以便在访谈结束后进行整理和分析
3、审计访谈的案例分析
案例背景：某公司内部审计人员对财务部门进行访谈
访谈目的：了解财务部门的工作流程和内部控制情况
访谈策略：采用结构化访谈，事先准备访谈提纲和问题
访谈结果：发现财务部门存在内部控制漏洞，提出改进建议
案例启示：审计访谈需要事先准备，采用合适的访谈策略，才能获得有效的信息

三、如何配合好监管单位的现场检查
1、了解监管要求和检查重点
熟悉监管单位的检查流程和标准
了解监管单位的检查重点和关注点
掌握监管单位的检查方法和手段
配合监管单位做好现场检查的准备工作
2、准备相关资料和文档
收集并整理相关法律法规、规章制度、内部审计准则等文件
准备审计报告、审计底稿、审计证据等审计工作资料
准备公司内部控制制度、风险管理制度等内部管理资料
准备公司财务报表、会计凭证、合同等财务资料
准备公司组织结构图、人员名单、岗位职责等组织架构资料
准备公司业务介绍、业务流程、业务合同等业务资料
3、配合监管单位进行现场检查
了解监管单位的检查目的和要求
提前准备相关文件和资料，确保齐全、准确
配合监管单位进行现场检查，提供必要的协助和支持
及时反馈检查结果，对存在的问题进行整改和改进

四、审计整改的长效机制
1、审计整改的意义和目标
提高审计质量：通过整改，提高审计工作的准确性和可靠性
防范风险：通过整改，降低审计风险，保障审计工作的顺利进行
提升管理水平：通过整改，提高内部审计人员的管理水平和业务能力
促进企业健康发展：通过整改，推动企业内部管理水平的提升，促进企业的健康发展
2、建立审计整改的长效机制
制定审计整改计划：明确整改目标、时间表和责任人
建立审计整改跟踪机制：定期检查整改进度，确保整改效果
加强审计整改培训：提高审计人员的专业能力和整改能力
建立审计整改激励机制：对整改效果好的部门或个人给予奖励和表彰
建立审计整改监督机制：对整改不力的部门或个人进行问责和处罚
建立审计整改信息共享机制：及时分享审计整改经验和教训，提高整改效果
3、审计整改的案例分析
案例背景：某公司内部审计发现财务问题，需要整改
整改措施：加强内部控制，提高财务透明度
整改效果：财务问题得到解决，公司运营更加规范
案例启示：建立长效机制，持续改进内部审计工作

五、如何撰写高质量的审计报告
1、审计报告的基本要素和要求
标题：明确、简洁，反映报告的主题和内容
引言：简要介绍审计的背景、目的和范围
正文：详细描述审计过程、发现的问题、原因分析和改进建议
结论：总结审计结果，提出改进建议和下一步行动计划
附录：提供审计过程中使用的数据和资料，如审计计划、审计证据等
格式：符合公司或行业标准，如字体、字号、页边距等
2、提高审计报告质量的方法和技巧
明确报告目的：明确报告的目的和受众，以便更好地组织报告内容
确保数据准确性：确保报告中的数据准确无误，避免误导读者
注重逻辑性和条理性：报告内容应具有逻辑性和条理性，便于读者理解
运用图表和图形：运用图表和图形来展示数据，使报告更加直观易懂
注重语言表达：使用清晰、简洁的语言表达，避免使用过于复杂的专业术语
定期更新报告：定期更新报告内容，确保报告的时效性和准确性
3、优秀审计报告的案例分析

六、审计沟通之道
1、审计沟通的重要性
提高审计效率：通过有效沟通，可以更好地了解被审计单位的情况，提高审计效率
降低审计风险：通过有效沟通，可以及时发现和解决审计过程中的问题，降低审计风险
增强审计效果：通过有效沟通，可以更好地传达审计结果和建议，增强审计效果
提高审计质量：通过有效沟通，可以更好地了解被审计单位的需求，提高审计质量
2、审计沟通的技巧和方法
明确沟通目标：明确沟通的目的和期望的结果，确保沟通有效
倾听和理解：认真倾听对方的观点和意见，理解对方的需求和期望
保持专业态度：保持专业、客观、公正的态度，避免主观偏见和情绪化
运用沟通技巧：运用适当的沟通技巧，如提问、反馈、解释等，提高沟通效果
建立信任关系：建立良好的信任关系，使对方愿意接受你的意见和建议
持续学习和改进：不断学习和改进沟通技巧和方法，提高沟通能力
3、审计沟通的案例分析

七、反舞弊方法论
1、舞弊的定义和类型
舞弊定义：指个人或组织通过不正当手段获取利益或逃避责任
舞弊类型：包括财务舞弊、合同舞弊、采购舞弊、人事舞弊等
财务舞弊：包括虚报收入、隐瞒支出、伪造账目等
合同舞弊：包括虚假合同、合同欺诈、合同违约等
采购舞弊：包括虚假采购、采购欺诈、采购违约等
人事舞弊：包括虚假招聘、虚假培训、虚假晋升等
2、反舞弊的方法和策略
建立完善的内部审计制度
加强内部审计人员的培训和考核
提高内部审计人员的职业道德和职业素养
加强内部审计与外部审计的合作与交流
运用现代科技手段提高内部审计的效率和准确性
建立有效的反舞弊举报机制和奖励制度
3、反舞弊的案例分析

八、销售审计整体方案设计及案例
1、销售审计的目标和范围
目标：确保销售活动的合规性、准确性和完整性
范围：包括但不限于销售合同、销售订单、销售发票、销售回款等环节
审计内容：销售流程、销售政策、销售业绩、销售费用等
审计方法：抽样审计、全面审计、专项审计等
2、销售审计的方法和流程
确定审计目标：明确审计的目的和范围，如销售业绩、销售费用、销售合同等
制定审计计划：包括审计时间、审计人员、审计方法等
收集审计证据：包括销售合同、销售发票、销售记录等
分析审计证据：对收集到的证据进行分析，找出存在的问题和原因
提出审计建议：根据分析结果，提出改进建议和措施
编写审计报告：将审计过程、结果和建议进行总结和报告，提交给相关部门和领导
3、销售审计的案例分析
案例背景：某公司销售部门存在舞弊行为，需要审计人员进行调查
审计方案设计：制定详细的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法等
审计过程：收集证据、分析数据、撰写审计报告等
审计结果：发现销售部门存在舞弊行为，并提出改进建议
案例启示：销售审计对于防范舞弊行为、提高企业效益具有重要意义

九、以风险为导向的采购全流程审计
1、采购全流程的风险点和控制措施
风险点：供应商选择不当，可能导致采购成本上升
风险点：采购合同条款不明确，可能导致纠纷和损失
风险点：采购流程不规范，可能导致采购效率低下
风险点：采购验收不严格，可能导致产品质量问题
控制措施：建立供应商评估体系，确保供应商资质和信誉
控制措施：明确采购合同条款，确保双方权益
控制措施：优化采购流程，提高采购效率
控制措施：加强采购验收管理，确保产品质量
2、以风险为导向的采购全流程审计方法
确定审计目标：明确审计的目的和重点，如采购流程的合规性、有效性等
制定审计计划：根据审计目标制定详细的审计计划，包括审计范围、审计时间、审计人员等
收集审计证据：收集与采购流程相关的文件、数据、记录等，如采购合同、采购订单、付款记录等
分析审计证据：对收集到的审计证据进行分析，判断是否存在风险，如采购价格是否合理、采购流程是否合规等
提出审计建议：根据分析结果提出改进建议，如优化采购流程、加强内部控制等
跟进审计整改：对审计建议进行跟踪，确保整改措施得到有效执行，降低采购风险
3、采购全流程审计的案例分析
案例背景：某公司采购部门存在舞弊行为，导致公司损失严重
审计过程：内部审计人员对采购全流程进行审计，发现采购流程存在漏洞
审计结果：发现采购人员与供应商勾结，虚报采购价格，导致公司损失
审计建议：加强采购流程管理，建立完善的采购制度，提高采购人员的职业素养

内部审计胜任能力课程