课程大纲：

银行贷款新规课程

课程背景：
在金融体系中，银行贷款是企业和个人获取资金的主要途径之一。然而，由于金融市场的不断变化和监管政策的调整，银行贷款的管理和风险控制也面临着不断的挑战。尤其是在经济不稳定的时期，银行需要更加审慎地评估贷款申请，并及时调整自身的风险管理策略。
大环境要求：
金融监管加强： 随着金融市场的发展，监管机构对银行的监管要求日益严格，新的贷款规定和政策频繁发布，银行需要及时了解并遵守相关规定。
风险管理要求提升： 面对复杂多变的经济环境，银行需要加强风险管理能力，通过更有效的手段识别、评估和应对贷款风险，以保障资产质量和稳健经营。
信息透明度增加： 投资者和监管机构对银行的财务状况和贷款业务情况要求更加透明，银行需要提供准确、及时的财务信息和风险披露。

课程收益：
通过这门课程，学员将能够全面了解银行贷款新规的要求，掌握财务报表分析的方法，提高贷款风险识别和管理能力，从而更好地适应当前金融环境下的挑战和机遇。
银行贷款新规解读： 介绍*的银行贷款监管政策和规定，解读其背后的意图和影响，帮助学员理解并遵守相关规定。
财务报表分析方法： 提供财务报表分析的基本方法和技巧，包括利润表、资产负债表和现金流量表的解读和分析。
贷款前风险分析： 教授如何通过财务报表分析客户的信用风险、市场风险和抵押风险，帮助银行评估贷款申请的可行性。
贷款后风险监控： 探讨如何通过财务报表监控贷款后的风险，包括经营风险、流动性风险和违约风险，及时调整风险管理策略。
案例分析与实操： 结合实际案例，进行贷款风险分析和解决方案探讨，加强学员的实践操作能力。

授课人群：
银行客户经理

授课方式：
案例分析，课堂互动，板书，理论和政策解读

课 纲
【引例】东莞市某针织服装有限公司不良贷款案例分析
第一讲 银行贷款前中后风险分析
一、贷款前期风险分析
1.风险三大类型
（1）信用风险
（2）市场风险
（3）抵押风险
2.风险细分项
（1）借款人自身风险
无从业经验
受教育程度低
频繁更换行业且成功率低
经营项目时间长
婚姻不稳定
居住不稳定
品质和道德有问题
借款人信用风险
借款信用记录不良
拖欠供应商贷款
拖欠水电费等
拖欠员工工资
【解决方案】课堂讨论，结合工作实际，有何解决方案，共享
经营资质风险
经营许可证问题
环保安全问题
【案例】一家银行考虑向一家小型企业发放贷款，以支持其扩大业务。从以上三个层次上考虑需要有哪些注意点，课堂讨论
二、贷款中期风险分析
1.风险三大类型
（1）经营风险： 借款人经营状况的变化可能影响其还款能力。银行需要定期监控借款人的财务状况，以确保其能够按时偿还贷款。
（2）利率风险： 如果贷款利率是浮动的，利率变动可能会影响借款人的还款压力。银行需要关注利率市场的变化，及时采取措施来应对利率风险。
（3）政策风险： 政府政策的变化可能影响借款人的经营环境和盈利能力。银行需要密切关注政策变化，评估其对贷款项目的影响，并及时调整风险管理策略。
【案例】银行向一家制造企业发放了贷款，用于购买设备扩大产能。在贷款发放后的中期，由于原材料价格上涨和市场需求下降，该企业的盈利能力下降，导致现金流问题。如何分析？
2.风险细分项
（1）股权风险
借款人占股比例不占主导地位
虚假虚构股权协议风险
【解决方案】三种防范措施，课堂讨论
管理经验不足风险
管理制度混乱
财务管理混乱
员工士气不高
生产安全隐患
生产现场管理不到位
仓库管理乱象
三、贷款后期风险分析
1.风险两大类型
（1）违约风险：企业无法按时偿还贷款，导致银行损失。
（2）流动性风险：企业资产无法及时变现，使银行无法迅速回收债务。
【案例】一家小型零售企业因市场竞争激烈，导致销售额下降，无法按时偿还银行贷款。银行对企业进行了催收，但由于企业资产流动性不佳，无法及时变现。分析如何避免产生贷款后期风险？
2.风险细分项
（1）经营风险
原材料品质低劣
进货成本高
销售渠道单一
（2）还款能力不足
经营项目利润小
资产负债率过高
流动比率和速动比率过低
现金流入量无法覆盖每期还款额
过度负债压力
大量民间借贷，含高利贷
资不抵债严重
【解决方案】结合实际工作，各组讨论遇到的实际问题汇集，解决方案汇集，从质和量两次层面，看看从哪些层面解决问题最优。
引出下一讲“量化分析”

第二讲 中小企业财务报表解读
一、中小企业财务报表的特征
1.中小企业资产负债表的特征
（1）基本关系
时点特征
【图表】泛华体育资产负债表分析
母公司报表与合并报表
资产负债表里的五个基本关系
进一步课堂讨论问题
【问题】不能用货币表现的经济活动可以反映在财务报表吗
【案例】公司举办庆典活动，在什么地方召开、什么时间召开问题
【图表】泛华体育的报表呈现特点，看中小企业报表特点
2.中小企业利润表特征
（1）企业经营活动集中在母公司
【图表】泛华体育利润表分析
（2）企业利润结构中投资收益占比较低
【讨论】中小企业经营靠的是投资收益吗？
3.中小企业现金流量表特征
（1）三种现金流量
（2）经营活动现金流量为主战场
【图表】看中小企业业务特征、股权和治理特征、财务报表特征
二、资产负债表的基本构成
1.资产的主要项目
【问题】某学生的一个问题，看货币资金从无到有，从有到多的过程
货币资金涉税风险
资产负债表中的货币资金期末余额长期很大
【讨论】此种情况下，企业的三大报表中的勾稽关系会如何错位，对税务有哪些影响？
资产负债表中的货币资金期末余额长期很小
【讨论】此种情况下，说明企业经营出现了哪些问题，有哪些税务风险，是否会影响企业利润？
应收账款涉税风险
应收账款贷方余额长期过大
【讨论】赊销政策和促销政策对于应收账款的影响有哪些
【案例】茅台的品牌优势对于应收账款影响；房地产公司预售房屋对于应收账款有哪些影响
应收账款借方余额长期过大
【问题】
应收账款账龄长期超3年，税务机关的疑问有哪些？
是否涉嫌关联方交易？
大额应收账款是否计提了坏账准备？
其他应收款与其他应付款涉税风险
大额贷方余额长期挂账四点风险
隐瞒收入
买虚开发票的回流资金
股东或关联方借款
商业返利未按规定进行进项税额转出
【讨论】以图表形式，讨论并提问，解读以上四点风险发生的底层逻辑
大额借方余额长期挂账
虚开发票的资金回流出口
股东出资后的抽逃资金
向关联方借出资金
变相向个人股东分红逃避个人所得税义务
【讨论】以政策为基础，分别讨论以上四点涉及到的公司具体问题
2.负债的主要项目
短期借款和长期借款涉税风险
向金融机构借款被关联方无偿占用
借款的增长与利息支出的增长不一致
应予资本化的利息计入财务费用在当期进行扣除
【解读】通过政策列示方式解读
【问题】有什么方法可以在不违背现行税收法规的基础上，达到降低融资成本的目的呢？可以现场讨论并解答
三、利润表的基本构成
收入
会计上按时段确认收入而税法上按时点确认收入
【案例】某制造业公司（制罐）日常经营数据，从会计和税务上看纳税义务履行时间，分别分析
会计上按时点确认收入而税法上按完工进度确认收入
【案例】某造船企业日常经营数据，从会计和税务上看不同处理方法，分别分析
（3）销售商品需要安装检验时的税会差异
【案例】某销售公司向客户销售一台设备，看数据来分析合同中的两项义务涉及到的会计和税务处理风险，并分析新准则规定
2.成本
（1）营业成本与营业收入的变动方向背离
【计算】 营业收入与营业成本的变动弹性系数=营业收入变动幅度/营业成本变动幅度
【分析】当弹性系数为正数时；当弹性系数为负数时；分别分析两种情况下营业收入与营业成本变动方向
（2）附有退货条款销售合同的税会差异
【案例】某有限公司销售一批货物。分析该有限公司应确认多少收入，结转多少成本？是否应在2019年度企业所得税年度申报时，确认该合同全部或部分收入？
涉及现金折扣的税会差异
【案例】某制造业公司，合同约定价款为1000万元，设备在2019年12月31日交付给客户并在当天控制权发生转移，分析会计和税务处理方法对利润影响
3.管理费用
股权激励在等待期内确认的费用支出
【解读】会计和税法中不同理解方式
业务招待费支出
【政策】解读5‰和60%扣除比例问题
【解读】税前扣除的三个条件
4.研发费用
【解读】有关75%和175%的解读
5.财务费用
利息支出中存在的税务风险
利息支出与借款余额不匹配
超过关联债资比的关联方借款利息支出未作调整
超过关联债资比的关联方借款利息支出未作调整
利息支出未取得合法有效的税前扣除凭证
【分析】分析以上税务风险与企业借贷的关联，牵一发而动全身

第三讲 与资产负债表有关的财务比率和分析
一、流动比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】白酒生产企业的流动资产与流动负债结构，看流动比率1：5是否正常
二、速冻比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】从比率的数值和价值，看速动比率维持在1：1是否正常
三、资产负债率
1.公式列示
2.比率分析
【图表】格力电器报表解读，分析70%是不是此比率的分界点，分析原因
四、资产金融负债率
1.公式列示
2.区分经营性负债与金融性负债
【案例】通过某企业借款，分析50%是否是此比率的分界点
【本节案例】泛华体育

第四讲 *贷款新规解读
一、财产代管与继承
二、对亲属、法定继承人的界定及税法免税的依据
三、合同约定与包税条款的效力
三、法人终止税收义务
四、债权转移可能存在的虚开发票风险
五、违约金和赔偿金是否要缴税
六、借贷关系中取得利息
七、订立合同的时间与纳税义务发生时间
八．税务机关行使代位和撤销权对交易的影响
【分析】以上每节用发条解读，并分析其涉税风险，以及对公司借贷影响

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