课程大纲：

财务税务处理课程

课程背景：
出口退税是指国家在对外贸易中，对出口商品的增值税、消费税和关税等，按一定比例或一定金额进行退税的政策。出口退税在财税方面具有重要性的原因如下：
促进出口贸易发展：出口退税可以降低出口商品的成本，提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。通过退税政策，企业可以获得一定的财政支持，增加出口商品的市场竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动经济增长。
支持企业发展：出口退税可以减轻企业负担，提高企业的资金流动性。退税款项可以用于企业的生产、研发、市场开拓等方面，支持企业发展。特别是对于中小企业来说，出口退税具有更大的支持作用，可以帮助他们更好地参与国际贸易，提升竞争力。
维护国际市场份额：出口退税政策可以帮助企业在国际市场上保持竞争力。在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易竞争日益激烈，出口退税政策可以帮助企业降低成本，提高产品的价格竞争力，维护和扩大国际市场份额。
促进外汇收入增加：出口退税可以促进外汇收入增加。通过退税政策，企业出口商品的价格更具竞争力，可以吸引更多的外国买家购买，增加出口商品的数量和金额，推动外汇收入的增加，维护国家经济的稳定。
财税是企业的“大脑”，准确记录企业经营业务，*享受国家的出口退税政策，是企业获得更高收入、成本尽可能降到*、利润达到*的有力支撑。

课程收益：
1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从本企业的财税重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。
2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。
3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从账务处理方面展开讲解财税具体操作，并且有针对性讲解出口退税企业的增值税这一难点，用案例分拆讲解，有的放矢。
4、工具辅助：表格呈现出口退税过程，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。

课程收益：
懂方向：按照国家的政策要求办事，事半功倍
懂财务：账务处理准确，则企业“后院”稳妥
懂税务：税务计算是税务申报的重要一环，计算准确，则可以减少企业宝贵的成本支出
懂工具：出口退税汇总申报表清晰把握，提前演练，在企业实际运营过程中立于不败之地

课程特色：
理论框架+思维（T型财税财商财富）+企业案例讲解+互动+练习

授课对象：
财务人员

课程大纲
引言
金税四期政策解读
指导思想
以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、*执法、精细服务、精准监管、精诚共治
税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意
银行账号备案
建账保管凭证
办理纳税申报
报送开票数据
收据代替发票
缴销增值税票
报关代扣资料
报送代扣资料
开具税收票证
报告发包事项

第二讲 生产企业出口货物退（免）税操作流程
出口企业在开展业务前应准备的10个工作流程
出口企业的三种类型
是生产型出口企业（简称生产企业）；
是外贸型出口企业（简称外贸企业）；
是特准退（免）企业，如对外承接修理修配业务、对外承包工程公司等
生产企业和外贸公司出口业务操作上的四点不同
计税依据不同
出口退税申报方法不同
账务处理不同
增值税申报表申报栏次不同
生产企业出口货物账务处理10步法
1.根据出口货物销售发票（增值税普通发票），在亿企代账-票据-销项发票中可以提取发票直接生成记账凭证。
附图
认证抵扣
国内费用统计
国外费用统计
支付运保费时的会计处理
出口销售征退之差属于【免抵退不得抵扣税额】的会计处理
根据【免抵退申报汇总表】新表的18栏次为当期【应退税额】，次月如何做会计处理
根据上月税务审核无误后的【免抵退税申报汇总表】新表的19栏次为当期【免抵税额】的会计分录制作方法
成本计算
月末调账

第三讲 增值税出口退税详解
退税政策目的
企业避免重复征税，降低成本
【例子】内外销售企业增值税计算方法
如何计算哪？
三种退税政策
增值税退（免）税办法
两类企业退（免）税办法
“免、抵、退”税办法-具有生产能力的企业
“免、退”税办法-外贸企业
三、计算步骤
“免、抵、退”三个步骤解读
免-出口货物环节，免征增值税
抵-进项税额抵减应纳增值税
退-进项税额未抵减完的部分，予以退还
计算“免、抵、退”四步法
【例子】免抵退税计算方法分解
增值税退（免）税计税依据
国家对于计算过程中的“计税依据”确定方法
【巧用】了解两件事即可
主体是生产企业ro外贸企业判断
生产企业出口货物的原材料判断
【案例解读】增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算
【案例一】生产企业免抵退计算
某自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票价款200万，外购货物准予抵扣的进项税额26万。上月数据......计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
【案例二】生产企业免抵退计算
【案例三】外贸公司免抵退计算
某进出口公司2019年6月出口*平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率13%。如何计算？
【附】
出口退税汇总申报表
出口退税风险防范清单

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