建筑业税务风险课程
课程背景:
建筑业业营改增已经6年了,但是大部分建筑企业财税人员对增值税还是把握不透,思维混乱,企业税务风险相当大,仅以发票为例,目前,很多建筑企业取得的发票中至少60%以上的发票不合规,有的企业可能高达80%以上,因为很多企业只学了一些“点”,没有把握“面”,学会了一些“皮毛”,没有把握住“实质”,更没有构建起正确的增值税思维。
以数治税、全电发票、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”等严征管模式下,税务稽查方式改变,稽查力度更大、稽查目标更精准,建筑业*的税务风险莫过于增值税发票税务风险,而防范增值税发票税务风险又必须精通增值税政策并灵活运用。
课程大纲
第一讲、建筑业纳税人必须构建正确的税务思维
构建正确税务思维,高效学习税务实战
以数治税与以票控税
第二讲、建筑企业开具发票特殊规定
一、一般纳税人提供建筑服务发票开具规定
二、小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定
三、建筑服务增值税发票备注栏
四、建筑服务预收款发票开具规定
五、总分包工程项目发票开具
六、纳税人提供建筑服务扣除分包款应取得合法有效凭证
七、甲供工程发票开具
八、承包方和施工方不同的建筑服务发票开具
九、建筑企业违法分包业务可否差额征税与抵扣进项税额分析
十、纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的发票及财税处理
十一、建筑企业发票开具时点全解析
十二、承租建筑施工设备取得发票风险
第三讲、各类建筑服务不同计税方法下增值税实战操作
一、建筑服务(一般纳税人)适用简易计税方法税收政策一览表
一、建筑服务(一般纳税人)适用一般计税方法税收政策一览表
三、建筑服务(小规模纳税人)适用简易计税方法税收政策一览表
四、建筑业纳税人必须搞懂的税务事项
五、建筑业增值税税务风险管理
第四讲、建筑服务预缴税款的增值税处理
一、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴增值税
(一)预缴税款时间及地点
(二)预缴税款方法
(三)扣除分包款的合法有效凭证
(四)预缴税款填报报表及所需资料
(五)预缴税款的抵减
(六)预缴税款台账
(七)预缴税款期限
(八)未在建筑服务发生地预缴会被罚款吗?
(九)预缴税款大于应纳税额怎么办?
二、提供建筑服务取得预收款预缴增值税
(一)预收款预缴税款政策
(二)预收款预缴税款财税处理
第五讲、甲供工程、清包工增值税税务处理
一、甲供工程、清包工一般税收政策详解
二、甲供工程特殊税收政策详解
三、甲供工程计税方式的选择
四、甲供乙供之博弈
五、甲供工程销售额
六、站在建设单位角度分析甲供工程
第六讲、总分包、转包业务的财税处理
一、总分包业务的财税处理
二、建筑企业适用简易计税方法的工程项目分包款的扣除
三、转包业务的财税处理
四、总分包、转包业务的其他涉税问题
五、EPC 工程总承包项目税务风险管理与应对
六、工程分包、劳务分包、劳务派遣与人力资源外包的区别与财税处理
第七讲、建筑业增值税、所得税、会计准则确认收入的异同与协调
一、建筑业企业收入的增值税政策
二、建筑业企业收入的企业所得税政策
三、建筑业企业适用的会计准则
四、建筑业财税差异综合案例
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