课程大纲：

成本分析与控制课程

【课程背景】：
中国经济新常态下，原材料、劳动力价格不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效，提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效?
没有人可以对抗趋势，互联网经济已蓬勃发展，冲击到大量传统企业的生态环境，如何转型? 如何进行战略重构? 如何在进行产品服务和业务模式创新的同时，提升战略执行力?
今天的企业从未如此直面转型、战略重构、内部挖潜提升绩效的压力，这不仅关乎企业的基业长青，也关乎企业的生死存亡，有效的成本管理首先要有科学的成本管理结构，以成本预算管理进行成本目标分解，激发全体员工的潜能自主降本，再通过精细化财务核算、分析与控制，配以绩效奖惩组成成本管理闭环，企业的效益必将得到有效的提升。

【课程特色】：
全程案例教学，通过讲师提问、案例讨论分享、讲师深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维，提升价值。
【课程时间】：2天  6小时/天 
【授课对象】：财务总监、经理、主管、企业中、高层管理人员
【授课方式】：案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%

【课程大纲】：
案例：一位董事长的绝笔信
一、企业全面成本构成与分类
1、从价值链看企业全面成本构成
2、成本分类
1) 固定成本与变动成本
2) 盈亏平衡点与边际贡献率
3) 可控成本与不可控成本 
4) 显性成本与隐性成本
5) 战略成本与作业性成本

二、全面成本管理组织结构
1、战略决定组织，组织支持战略
演练1：如何制定战略目标与计划
2、成本管理组织结构从事业部划分开始
3、划小经营单元，预算目标分解
案例：组织结构重构：从濒临破产到香港联交所上市
演练2：如何进行收入、成本、利润目标分解？
4、如何实现成本目标- 发挥每位员工的作用
令人感动的服务不会诞生于职位说明中
案例：华为、日本京瓷激发每一位员工的积极性与潜力

三、全面成本预算管理
1、建立预算推动组织
2、零基预算与增量预算
3、弹性预算
4、成本预算编制
演练3：如何编制全面成本预算
5、预算编制难点分析

四、全面成本预算执行、分析、控制与考核奖惩
1、预算授权
1）理解一线授权利弊，平衡效率与风险
案例：华为：让听得见炮声的人来呼唤炮火
2）建立总部服务、监督、战略平台
案例：海尔自主经营体与总部职能部门的关系
2、成本预算执行、分析、控制与改善
1）精细化财务成本核算
2）弹性成本预算执行
3）预算执行情况沟通
4）如何召开预算月度分析会
5）预算分析关注战略及责任部门成本执行情况
6）跟进成本改善项目
演练4：如何制作精细化成本预算分析报告？
4、预算考核与奖惩
演练5：如何制定成本预算绩效考核奖惩方案

五. 资产负债表分析解读
1、财务结构是否合理？有何风险？
2、轻资产与重资产模式利弊分析
3、营运资本分析
4、*分析
5、决定偿债与运营能力的决定性因素是什么？
6、资产负债表的主要风险及如何防范？
演练3：偿债能力与营运能力财务指标计算与解读
演练4：预测未来三年偿债与运营能力

六. 利润表分析解读
1、关键会计准则解读
2、主要利润来源于正当“职业”吗？
3、公司业务增长了吗？
4、毛利率表现怎么样？
5、驱动业务增长的要素是什么？
6、利润表风险因子来自哪里？
演练1：盈利能力指标计算与解读
演练2：预测未来三年利润表

七. 现金流量表分析解读
1、为何有利润却没钱？
2、经营活动现金流的重要性
3、为何长期亏损的企业却受投资者青睐？
4、如何从现金流量表透视企业的经营策略？
5、如何管理企业现金流
6、现金流量的主要风险点及防范措施
演练5：滚动资金预测表

八、财务分析与经营决策
演练5：管理层需要什么样的财务分析报告？
1、业务战略执行分析
1.1 产品维度营收、费用、盈利状况
1.2 客户维度营收、费用、盈利状况
1.3 区域维度营收、费用、盈利状况
1.4 营销及研发费用投入分析
1.5 业务战略实施结果分析
1.6 建议改善项目及跟进
演练6：某A股上市公司  业务战略执行分析
2、责任部门运营分析
2.1 责任利润中心营收、费用、盈利达成率分析
2.2 责任部门成本达成率分析
生产、质量、设备、采购、研发等部门
2.3 管理部门费用控制率分析
财务、行政、人力资源、总经办等部门
2.4 建议改善项目及跟进
演练7：某A股上市公司  运营分析
3、企业资产结构及现金流分析
3.1 偿债能力指标分析
3.2 运营能力指标分析
3.2 现金流滚动预测分析
3.4 建议改善项目及跟进
演练8：某A股上市公司  资产结构与现金流分析

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