课程大纲：

营改增政策解析培训

课程大纲
第一部分：“营改增”基本政策解析
一、“营改增”背景与进程
1、为什么要“营改增” 
2、“营改增”对企业的影响 
3、“营改增”的进程
二、“营改增”适用的纳税人和扣缴义务人
三、“营改增”的应税服务范围和税率
四、“营改增”的计税方式和计税依据
1、一般计税方法 
2、简易计税方法 
3、计税依据的确定
五、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点
六、“营改增”的税收减免与征收管理

第二部分 ：“营改增”涉税实务中难点（热点）问题处理
一、各省（市）对具体业务的“营改增”执行口径不一，例如：
1、消费卡业务 
2、工程监理 
3、信用评估服务 
4、酒店举办的会议服务
二、混业经营与混合销售 
三、融资租赁行业的特殊事项
四、“营改增”试点前发生的业务处理
五、销售已使用过的固定资产业务处理与*政策适用
六、免税项目与即征即退项目 
七、应税服务适用增值税零税率和免税政策
八、逾期增值税扣税凭证抵扣问题处理
九、电信业营改增疑难问题处理

第三部分：“营改增”引发的*纳税筹划方案
一、企业融资新渠道与融资性售后回租相结合的纳税筹划
二、增值税汇总纳税的安排
1、财税[2013]106号文、财税[2012]9号、财税[2003]1号相关政策解析
2、增值税汇总纳税对企业的好处 
3、省内汇总纳税的三种模式
4、具体操作步骤 
5、增值税汇总纳税与企业所得税汇总纳税的衔接安排

三、无形资产投资入股涉及的*纳税筹划
1、营业税管理体系下政策规定（国税函[1997]第490号、财税[2002]第191号）
2、解析“营改增”政策中对无形资产投资入股的不明确之处
3、所有权与使用权转移的法律定性问题
4、无形资产投资入股中增值税纳税筹划方法
5、发票事宜的解决方案 
6、对企业所得税纳税筹划的影响

四、免税/零税率的选择与放弃
1、免税与零税率区别
2、免税与零税率涉及的*税收政策解析（财税[2013]106号、国家税务总局2014年第11号公告、国家税务总局2014年第13号公告、国家税务总局2013年第65号公告、财税〔2007〕127号）
3、什么情况下放弃免税权或零税率 
4、具体操作步骤

五、“差额纳税”应税范围增加引发的纳税筹划
1、新增加的“差额纳税”范围归纳 
2、“扣额法”与“扣税法”的区别
3、什么情况下适用“差额纳税”筹划方案 
4、具体操作步骤

六、其他“营改增”的纳税筹划要点及方法
1、“营改增”后跨期租赁合同如何作纳税安排
2、软件企业（嵌入式软件）与软件服务拆分筹划法
3、提供车辆运输服务的纳税筹划 
4、提供仓储服务的纳税筹划
5、租赁物流设备（动产）的纳税筹划
6、营改增背景下总公司、子公司之间的纳税筹划

第四部分：“营改增”的会计处理
一、一般业务的会计处理
二、特殊业务的会计处理
三、增值税期末留抵税额的会计处理 
四、取得过渡性财政扶持的会计处理
五、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

第五部分：“营改增”未来政策展望与分析
一、“生活性服务业营改增”未来政策展望与分析
二、“金融保险业营改增”未来政策展望与分析
三、“建筑业营改增”未来政策展望与分析
四、”房地产业营改增”未来政策展望与分析

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