课程大纲：

企业所得税汇算清缴培训

您或您的企业是否碰到过这样的困扰：               
*税收法规太繁琐、太难记，看到税法就头大。              
*税收法规变化太快, 弄不清楚什么是*的法规。             
*税收政策前后不一致, 不知道该适用哪一条。                    
*税负太重, 不知道如何才能合法地减轻税负。 
*会计核算不规范, 不知道才能顺利通过税务稽查。 
*年终决算不知道如何进行税务安排
*面对无所不在税务风险，束手无策。不知道如何管控。
*面对新的所得税准则，云里雾里，看不明白。
课程简介
新《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起正式实施，实施细则已经于2007年11月28日对外公布。为了更好地执行新企业所得税法，国家税务总局在2009年集中发布了几十个税收法规，2010年又集中发布了近20个税务公告。目前，企业所得税的税收政策框架体系已基本完成。新企业所得税法及配套法规完全在收入、税前扣除、税收优惠、反国际避税、境外税收抵免等所有重大方面都有新的突破，老税收政策几乎已经完全废止。这必将对各类企业的税负、避税方略、帐务处理乃至经营战略产生重大而深远的影响！企业核心决策层和财务人员如何针对税收政策的变化，在新税法体系下做到准确纳税、有效管控税收风险？如何重新审视原来的避税思路和避税手段？如何面向未来，设计出与新法精神相适应的纳税筹划方案？
本课程对*税收法规政策体系和所得税准则进行了系统的分析讲解，并指出政策可以利用的空间，寻找新税法体系下的税务筹划方法，合理减轻企业的所得税负担，有效控制企业的税收风险。协助企业用好、用足新法。
培训收益
*了解新税收政策的出台背景和亮点；
*准确领会文件精神，做到准确纳税申报；
*结合新企业会计准则的规定，彻底弄清资产负债表债务法的实质；
*重新梳理企业所得税避税思路的调整； 
*认识、确立现代企业的理财理念——事前消化和帐外运筹。
培训对象
   企业的老板、财务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、咨询机构专业人员
培训形式
*讲授、案例分析、分组讨论等
培训大纲
一、企业所得税汇算清缴
（一）企业所得税汇缴的理念
（二）企业所得税汇缴的关键环节
（三）与企业所得税汇缴有关的税收政策解读
1、 法人所得税制
2、 收入的确认   企业所得税法第6条、实施条例第12条——22条、国税函(2008)875号文   国税函[2009]118号
3、不征税收入   企业所得税法第7条、实施条例26条、财税〔2008〕151号文第1、2条、财税〔2009〕87号文第1、2条
4、免税收入  企业所得税法第26条、实施条例82—84条、财税[2009]69号）第4条
5、财产转让所得税务处理  国家税务总局公告（2010 ）第19 号
6、企业所得税税前扣除的原则  有关、合理、区分资本性和收益性支出、合法凭据、权责发生制、配比
7、工资的税前扣除  实施条例34条、国税函（2009）3号文件  国税函〔2009〕259号文、财税（2009）70号
8、三项费用的税前扣除  实施条例第40—42条、国家税务总局公告（2010 ）第24号
9、业务招待费的税前扣除   实施条例第43条
10、广告费的税前扣除   实施条例第44条   财税〔2009〕72号   
11、公益救济性捐赠的税前扣除  实施条例51—53条、财税〔2008〕160号  财税[2009]124号、财税[2010]45号
12、税收优惠政策     实施条例第4章   国税发（2008）111号文
13、反避税条款   实施条例第6章、国税发（2009）2号文
14、研发费的扣除    国税发〔2008〕116号
15、利息的税前扣除  财税（2008）121号文件、 国税函[2009]777号 、国税函〔2009〕312号
16、加速折旧   国税发[2009]81号
17、母子公司之间的服务费   国税发〔2008〕86号
18、补充养老保险和补充医疗保险   财税[2009]124号
19、资产损失的税务处理    财税[2009]57号   国税发[2009]88号、国税函[2009]772号、
20、境外所得的税收抵免   财税〔2009〕125号、国家税务总局公告（2010）第1号
21、企业股权投资损失的税务处理  国家税务总局公告（2010）第6号
22、售后回租承租方出售资产的税务处理   国家税务总局公告〔2010〕13号
23、取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损的税务处理   国家税务总局公告（2010）第7号 
24、销售佣金的税务处理    财税〔2009〕29号
25、以前年度亏损的弥补  企业所得税法第18条、实施条例第10条、国家税务总局公告（2010）第20号
26、企业重组的税务处理  财税〔2009〕59号、国家税务总局公告（2010）第4号
27、企业清算的税务处理  财税[2009]60号  国税函[2009]684号   国税函〔2009〕388号
28、新旧政策的衔接    国税函〔2009〕98号文  国税函[2010]79号
29、汇算清缴   国税函（2008）1081号文  国税发[2009]79号
30、企业所得税的税收征管   国税发〔2008〕120号  国税函[2009]377号  国税发[2008]30号
二、企业所得税风险管控
（一）税务风险及分类
（二）税务风险的成因
1、老板层面
2、税法层面
3、企业财务层面
（三）税务风险的表现
1、税负率偏低
2、长亏不倒
3、账实不符
（四）会计报表中蕴藏的税收风险
1、会计报表税收风险分析的意义
（1）逆差法是被税务机关广泛运用的一种查账方法
（2）逆差法运用的前提是对会计报表进行分析，寻找查账的突破口
（3）会计报表中的税收风险恰恰为税务稽查寻找突破口人员指明了方向
2、会计报表各项目中蕴藏的税收风险
（五）企业如何控制税务风险
1、设置税务部门或税务岗位
2、跟踪分析行业税收政策
3、经常开展税务自查
4、在企业内部普及税收知识
5、全员参与税收风险管理
6、运用关联交易要适度
7、做好同期资料
8、加强与税务机关沟通
三、企业所得税的税务筹划
1、税收筹划理念
1)税收筹划≠偷税
2)税收筹划的特点
3)税法中的筹划空间
4)税务筹划的基本原则
5)税务筹划的基本方法
2、税收筹划案例
1)变借款为担保
2)变转让为分立
3)支付境外设计费
4)巧用财产损失抵税
5)享受政府奖励
6)巧用核定征收
四、年终会计决算前的各项税务安排
1、年度业绩与销售收入的截止
2、部门费用指标的考核与成本费用的列支和截止
3、股东和员工借款的技术处理
4、资产盘点及财产损失的税前扣除
5、预提费用的税前扣除技巧
6、关联方借款利息的技术处理
7、关联交易及同期资料的准备
8、发票的规范性和合法性审查
9、税收优惠政策及享受
五、企业会计准则——所得税准则讲解
1、资产的计税基础及暂时性差异
2、负债的计税基础及暂时性差异
3、递延所得税负债和递延所得税资产
4、所得税费用的确认和计量

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