课程大纲：

建筑业财税管理培训

课程背景：
  建筑业营改增开始以来，历经波折，甲供工程政策不断变化，混合销售及兼营剪不断理还乱，自本年度5月1日税率下调后，增值税下一步改革的方向将是三档并两档，税率简并仍然在路上，16%和10%税率合一后，取消甲供工程可以简易计税的规定将是大概率事件，以票控税体制进一步加强，异常凭证防不胜防，如何适应一般计税方法的精细化要求，防控涉税风险，您准备好了吗？

课程收益：
1、了解一般甲供与特殊甲供的财税处理区别，能做出正确的合同方式选择；
2、通过多种方式下的比价模型，可以计算和分析不同供应商及同一供应商的不同报价方案的详细数据比较及风险权衡，能精准锁定供应商；
3、通过对混合销售及兼营结合42号文件的详细解剖，可以灵活应对各种繁杂的销售模式，实现利益与风险的权衡；
4、通过对简易计税及一般计税的工程计价做深度解析，可以有针对性选择与下游客户的合作模式，达到双方利益*化；
5、通过分析降税率对中间环节及最终环节的分析，能增强与上下游沟通议价的能力；
6、掌握建筑业及其他行业的纳税义务发生时间的准确含义，降低自身税收风险，维护自身权益；
7、通过对三流合一的不一样的分析，掌握三流中的要点内容，做到有的放矢，运用*；
8、通过对虚开发票的分析，掌握虚开发票的包括的范围，掌握虚开发票对其他税种的影响，做到总体综合分析；
学员对象：建筑企业财税人员及管理层等。

内容提要
第一章、建筑业主要税收政策
1、建筑企业什么时候适用一般计税，什么时候适用简易计税，如何掌握普通甲供和特定甲供的区别？总额甲供模式和差额甲供模式下，如何开票如何交税？
2、不同项目的销项税额和进项税额是否可以综合抵扣？不同项目的总包收款和付分包款是否可以综合扣除？
3、42号公告发布后，一般纳税人销售自产机器设备、外购机器设备、自产货物、外购货物，同时提供安装服务，应当如何计税，如何报价，如何开票，如何核算？
4、建筑服务增值税纳税义务发生时间如何判定？垫资工程什么时候交税？质保金什么时候交税？预收款什么时候交税？
5、建筑企业会计收入和所得税收入如何确认？是否存在差异，应如何进行纳税调整？
6、总公司直接管理的项目部，分公司直接管理的项目部，如何缴纳企业所得税？
7、如何避免异地施工核定征收个人所得税？已被核定征收应如何进行会计处理？
8、为什么发票要显示编码简称？如何判别发票编码简称是否正确？编码选择不对有什么后果？发票上的品名如何设置和修改？

第二章、财税疑难问题解决方案
1、增值税税率变动对一般计税项目和简易计税项目有什么影响？
2、建筑业企业应对税率变动的基本策略，如何开票，如何申报，如何核算，如何签订补充协议？
3、企业所得税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下必须用发票入账？
4、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？施工现场的水电费应当如何处理？发票开具与经营范围不一致可以吗？
5、不合规凭证都包括哪些？异常凭证可以作为所得税税前扣除凭证吗？
6、当年发生的费用，最晚应在什么时候取得税前扣除凭证？未按时取得税前扣除凭证会有什么风险？
7、因对方注销、撤销、被吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的，应如何进行处理？
8、分包商、供应商不给开票怎么处理？合同约定不开发票不付款是否有效？到底是先开发票还是先付款？
9、什么是三流合一？挂靠经营如何进行财税处理，挂靠利润如何提取？总公司中标，由分子公司施工，应如何操作，如何开票？对分包商和供应商的合同如何签订？
10、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

第三章、全流程财税实务操作
1、不同计税方法下工程计价规则是怎样规定的？一般计税工程造价是否一定要高于简易计税工程造价？
2、合同管理有哪些涉税要点和涉税条款？
3、预收款的税会处理：发票开具、预缴税款、会计处理。
4、验工计价以及收取工程进度款的涉税和会计处理。
5、建筑企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿款、标书工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票。
6、材料费如何进行会计核算，如何在所得税前列支，票到料未到，料到票未到如何进行税会处理？
7、苗木花卉等绿化工程材料的进项税额抵扣，取得10%专票、3%专票、免税普票应如何抵扣？
8、外购或者租入的机械设备应如何进行处理，发票如何开具，如何进行核算？
9、临时设施如何进行处理，自建、外购或者租入分别有哪些涉税注意事项，完工后拆除是否需要进项税额转出？
10、购建不动产进项税额抵扣有什么特殊规定？
11、购物卡和购油卡应如何进行处理？
12、向银行、企业、个人借款的利息，增值税、企业所得税、个人所得税应当如何处理？民间借贷利率最高可为多少？
13、提取和发生安全生产费用如何进行所得税和会计处理？
14、子公司向母公司上交的管理费不得在税前扣除，应如何处理？

主讲人：曾庆艳
*财经大学会计学硕士，中国注册会计师，23年财务管理工作经历，其中有10余年房地产企业财税管理工作经历。某税务师事务所有限公司总经理，曾任某大型房地产集团财务经理，某事业单位财务科长;碧桂园集团、美的地产、保利集团等标杆房企特聘财税管理顾问。20多年的财税管理经历中使曾老师开辟了一条适用于与房地产企业相关的系列纳税筹划独到个人见解，具有丰富的纳税咨询和培训经验，经常受聘为税务局与企业培训，曾受邀某国税局举办了首次《房地产企业完工结转暨企业所得税新政策解析》培训大会，擅长房地产并购、土地拓展及税务筹划、建筑业增值税筹划技巧，土增清算，地产所得税完工结转，地产全流程税金及利润模拟测算等。
曾老师近期培训过的主题有《房地产企业并购重组与土地拓展专题解析》《“建筑业”财税管理专题解析培训》《房地产行业土地增值税新政及并购重组涉税解析》《2018税制大变革地产行业土地增值税、企业所得税新思维》《房地产建筑行业营改增政策解读》《土地增值税新政策解析》《房地产企业完工结转暨企业所得税新政策解析》等。

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