课程大纲：

集团税务筹划应对策略培训

课程背景
目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显着特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。
企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？是缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限，还是可以进行企业间的税负转移？不同的企业，不同情况下可以选择一种或多种，也可以多种方法的组合。那么，作为

企业家的您是否了解：
1、我企业是否有税收筹划的空间？是否可以通过税收筹划来降低企业税收成本？
2、税收筹划有哪些方法？
3、如何开展税收筹划？
4、集团内如何才能实现税负*，是否存在筹划空间？
5、如何建立集团税务风险控制体系？

课程收益
全面掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法
全面掌握10大税收筹划技术
全面掌握企业10大环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计
全面掌握集团化公司税收筹划方法
了解如何通过内部定价实现集团税负降低
帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险

课程大纲
第一单元、税收筹划概述
什么是税收筹划
税收筹划的定义
税收筹划的三大目标
税收筹划与偷税、逃税、避税的区别
税收筹划的四大基本原则
综合性原则
经济性原则
守法性原则
事前筹划原则
税收筹划风险
税收筹划风险的定义
税收筹划风险的四种管理模式
税收筹划风险管理的具体方法
税收筹划方案设计流程

第二单元、税收筹划十大技术
纳税主体筹划技术
原理
案例
税基筹划技术
原理
案例
税率筹划技术
原理
案例
税收优惠筹划技术
原理
案例
会计政策筹划技术
原理
案例
税负转嫁筹划技术
原理
案例
递延纳税筹划技术
原理
案例
规避平台筹划技术
原理
案例
资产重组筹划技术
原理
案例
业务转化筹划技术
原理
案例

第三单元、企业十大环节的税收筹划
企业设立环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业投资环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业融资环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业采购环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业生产环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业销售环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业研发环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业薪酬环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业重组环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例
企业利润分配环节的税收筹划
税收筹划项目
税收筹划方案设计
案例

第四单元、增值税常见税收筹划介绍
一般纳税人与小规模纳税选择筹划
一般纳税人与小规模纳税人的计税方式
一般纳税人与小规模纳税人的税负判别方法
无差别平衡点抵扣率判别法
增值税计税依据的税收筹划
计税依据的法律界定
销项税额的税收筹划
进项税额的税收筹划
兼营免税、集体福利、非应税项目进项税额核算的筹划
增值税税率的税收筹划
我国现行增值税有五个档次的税率:标准税率17%、低税率13%、11%、6%和适
用于出口货物的零税率
对于兼营不同税率的企业，能分别核算的分开核算，否则按高税率缴纳税款
增值税减免税的税收筹划
增值税免税的税负效应
利用增值税免税规定节税
销售使用过的固定资产及物品优惠
增值税出口退税的税收筹划
增值税出口退税的有关规定
出口退税业务的税收筹划：
经营方式的选择
出口方式的选择
选择生产经营地
【案例分析】

第五单元、消费税常见税收筹划介绍
纳税人的税收筹划
纳税人的法律界定
企业合并：延伸生产环节，递延纳税
企业分设：低价转移产品，降低税负
计税依据的税收筹划
计税依据的法律界定：从价计征、从量计征、复合计征
关联企业转移定价
以应税消费品抵债、入股的筹划
外购应税消费品用于连续生产的筹划
以外汇结算应税消费品的筹划
包装物的筹划
税率的税收筹划
税率的法律界定
筹划一：兼营不同税率应税消费品时，分别核算销售额
筹划二：成套出售消费品
筹划三：制定合理的销售价格
【案例分析】

第六单元、企业所得税常见税收筹划介绍
纳税人身份的税收筹划
居民企业与非居民企业
子公司与分公司
个人独资企业、合伙企业和公司制企业
私营企业与个体工商户
计税依据的税收筹划
计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目
收入的筹划
扣除项目的筹划
亏损弥补的筹划
税率的筹划
税率的法律界定：25%、20%、15%
小型微利企业和非居民企业20%
高新技术企业15%
享受低税率政策
预提所得税筹划
利用联营企业税率不同进行筹划
企业所得税优惠政策的筹划
农林牧渔减免税优惠政策
加计扣除优惠政策
创业投资额抵扣政策
减计收入优惠政策
税额抵免政策
选择不同的投资地区
选择不同的投资方向
合并分立与资产重组的税收筹划
企业并购的税收筹划
企业分立的税收筹划
整体资产转让的税收筹划
整体资产置换的税收筹划
【案例分析】

第七单元、个人所得税常见税收筹划介绍
个人所得税的基本法律界定
纳税人的法律界定：居民纳税人和非居民纳税人
征收范围的法律界定
计税依据的法律界定
税率的法律规定
个人所得税纳税人的税收筹划
居民纳税人和非居民纳税人的转换
通过人员的住所变动降低税收负担
通过人员流动降低税收负担
企业所得税纳税人与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择
个体工商户与个人独资企业的转换
对不同收入项目计税依据和税率的筹划
工资、薪金所得的纳税筹划
劳务报酬的税收筹划
稿酬的税收筹划
其他个人所得纳税筹划
个体工商所所得的纳税筹划
个人所得税优惠政策的税收筹划
优惠政策的有关规定
扣除境外已纳税额
【案例分析】

第八单元、企业集团税收筹划策略
企业集团税务筹划的目标
税收负担最小化和税后利润*化
资金成本*化和纳税成本*化
恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险
企业集团税务筹划操作方法
缩小企业集团的纳税税基
使集团整体适用较低的税率
合理归属集团企业或集团所得的年度
制定企业集团转让定价，实现税负转嫁
利用税收优惠政策和税法相关规定
企业集团整体延期纳税期限
平衡集团各纳税企业之间的税负
【案例分析】
企业集团税务筹划常见策略
税负转嫁筹划策略
设立核心控股公司和财务中心筹划策略
优惠定价筹划策略
租赁减税筹划策略
【案例分析】

集团税务筹划应对策略培训