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2025年不良资产退出企业管理的策略与制度
发布时间:2025-03-16 05:12:48

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1. 资产管理公司的业务模式概述。

资产管理公司从银行接收不良资产包,这些资产包通常通过批量转让获得。常见的买断方式包括一次性买断和分期买断。分期买断有助于减轻资产管理公司的资金压力。

2. 在接收国有银行不良资产的初期,资产管理公司会对债务人进行初步了解,但难以深入产业。会联合同行业优质企业,对不良资产进行重组,以实现利益共享。

3. 资产管理公司在买断银行的不良资产包后,会灵活处理这些资产。例如,将资产的收益权卖给信托计划或券商资管计划,同时继续负责不良资产的处置。这一策略有助于资产管理公司提前回收资金成本,解除资本占用。

4. 资产管理公司还会通过测算现金流,采取折价方式,以信托计划作为SPV,发行重整资产支持证券。至于后期管理,仍可以委托资产管理公司进行管理。

5. 我国曾在2006至2008年期间有过不良资产证券化的实践,但2008年后因金融危机而暂停。近年来,重启资产证券化的呼声渐高,预计不久将重新开放这一业务。

与地方资产管理公司相比,其处置范围仅限于本省,并正在逐步创新处置模式。例如,通过输血性重组、以物抵债、公开征集重组方或投资人等方式,充分利用当地的资源,深化不良资产的处置。

二、企业购入不良资产包的账务处理

1. 企业处理不良资产时,需关注坏账处理,包括计提应收坏账准备、处理已发生的坏账以及收回坏账后的处理。

2. 坏账处理的自动作用是帮助系统计提应收款的坏账准备,当坏账发生时进行核销,当被核销的坏账收回时进行相应的处理。这包括坏账的发生、收回、计提准备和查询等业务。

三 防范和管理企业不良资产的对策

企业面临不良资产的问题,这不仅影响资金周转,甚至可能导致企业破产。为有效防范和管理不良资产,企业需要采取一系列措施:

1. 规范公司治理结构,明确股东大会、董事会、监事会和经营管理者的权责,并结合企业发展状况完善考核责任书。

2. 在财务指标考核体系方面,除了传统的成果类指标,还应增加管理类指标,如不良资产率、不良资产回收率等,以全面评价企业成果和责任。

3. 财务人员是企业资产管理最关键的角色,企业应重视财务人员的选拔和培训,确保他们具备责任心、业务能力和政策水平。

4. 企业应深入了解生产、销售、库存等环节的问题,及时制定完善的管理制度,降低坏账损失。

5. 内部审计对企业运行过程进行全过程监督,及时发现并解决问题。监事会和审计部门应加强监督检查力度,确保企业资产的安全完整。

6. 对不良资产的认定和处置必须严格审核,建立信息平台,在公开、公平、公正的前提下进行。

7. 为有效管理不良资产,应实行奖励、监督、处罚三位一体的管理模式,并明确责任追究机制。

8. 企业应安排专职人员或成立专职部门负责不良资产的催收和处置,并建立相应的指标体系予以奖励和处罚。

企业需要高度重视不良资产的管理。通过有效的内部控制和外部合作,企业可以逐步使资产进入良性循环状态。正确管理不良资产可以化危为机,为企业创造更大的价值。


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