经济合同涉税风险自查及思想
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一、目前企业普遍存在六大方面税收风险：
1、企业业务部门信息不畅带来的税收风险。
财务人员问题之一：收谁的钱，就向谁开票。如委托购销。
2、财务部门税收核算缺乏监管带来的税收风险。
财务人员问题之二：通过分录，改变税负。
3、业务发生事项不清带来的税收风险。
财务人员问题之三：报销时不看业务，看部门。
4、习惯性会计处理带来的税收风险。
财务人员问题之四：收多少钱，开多少票。
5、政策解读失误带来的税收风险。
财务人员问题之五：解读文件，不看原因，只看字面。
6、决策层决策缺乏税收干预带来的税收风险。
忠告：出来混，总是要还的。
二、企业涉税风险自查十大方面：
1、税负测算：你公司在做一个新项目或签订一个新合同时，有没有做过税负的测算？
2、全员动员：公司在招聘新的管理人员（会计）时，有没有测试过他（她）的税收能力？
3、政策主动：你是否知道你所处的行业的税收优惠政策？
4、流程控制：对公司的采购部和销售部有没有做过税收方面的知识培训？
5、时间管控：你一般能否在30日内掌握新颁布的税收规定或政策？
6、稽查主动：税务机关通知你查账时，你是否知道检查的重点？
7、信息追踪：你公司取得的每一张票据你是否知道该票据背后真实的业务内容？
8、前期干预：公司财务部门或公司税务部门是否能在业务发生前知道完整的计划或合同？
9、专业辅导：公司在遇到涉税疑问时是否咨询过税务专家，或你公司是否有兼职的税务顾问？
10、矛盾管理：你是否因为税收问题与公司老板争吵过？
三、经济合同签订的总体四大思维模式：
1、意识先驱模型
2、目标管理模型
目标管理模型就是在企业与企业之间合作的过程中，首先要了解的是对方的合作目标，而不要看重对方提出的合作模式。根据对方的目标，我们设计出若干种符合该目标的经营方式或合作模式，并从中选择税收、风险、成本最优的形式。因为：经营目标不影响税，经营方式才影响税。
3、问题分解模型
遇到问题不要问：HOW?(怎么办？）应该首先问：WHY ?（为什么？）WHAT?（是什么？）把税收问题或税收风险转变为业务问题！
4、原始价值模型
哪些企业缴纳增值税？哪些收入缴纳增值税？
那些企业缴纳营业税？哪些收入缴纳营业税？
哪些企业不缴纳增值税和营业税？
哪些收入不缴纳增值税和营业税？
四、经济合同签订必须具备的十大思想储备：
1、流程思想
企业的税收是如何产生的，其实并不是由财务人员计算出来的，而是由企业的经营活动流程决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不一样。因此，纳税人必须进行基于企业经营价值链的税收筹划，必须充分考虑经营流程以达到税负最小化。
2、契约思想
企业的实质是“一系列契约的联结点”，包括企业与股东、管理者、债权人、政府、职工、供应商、客户等之间的契约，而且各契约关系人之间又存在着利益冲突。当我们承认“经济人”的逐利本性、契约的不完全性和部分契约是以会计数据作为基础等前提条件时，部分契约关系人(如股东或管理者)便有动机和机会进行某些操纵，以减轻自身负担并进而实现自身利益*化。可以说，如果没有契约关系的存在，税收管理就没有存在的必要性。
3、转化思想
所谓转化思想，就是在确保经营双方经营目标不便的情况或前提下，根据对方的经营目标，试图寻求若干种经营方式，而这些经营方式均能实现对方的经营目标。然后在这些经营方式中寻求一种税负*，同时也要确保该经营方式的成本和风险。主要分为经营方式的转化，如租赁和仓储的转化。还有一种是费用的转化。如：在汇算清缴中，费用存在以下两大转化：(1)把有扣除限额的费用转化为没有限额的费用，如业务招待费合理转化为会议费、差旅费、考察费等；(2)把不能递延的费用转化为可以递延的费用，如业务招待费转化为广告宣传费。
4、系统思想
基于价值链的税收筹划不仅不是从纯粹的税收角度出发，也不是从纯粹的财务短期利益角度出发，而是从价值链的角度来考虑整个价值链。它将一些不能用财务数据来描述的表外指标，如质量、服务水平等和包括税负在内的财务数据结合起来，追求统一性和系统性。
系统思想要求从整体和全局出发，综合权衡各税种的税收负担，决不能因为对某个税种进行筹划而将税负转嫁到另一个税种，或者使某一环节税负减轻的同时增加另一环节税负，进而造成企业总税负的增加，得不偿失。
5、前瞻思想
税收筹划的前瞻思想有两层含义，
一是指税收筹划应在纳税义务发生之前进行，也就是税收筹划的事先性。税收筹划必须在应税行为或应税事实发生之前对企业的投资、经营和理财等活动进行筹划和安排。另一层含义是指应及时掌握国家税收法规政策的改革趋势和了解国家税收政策制定的动向。
6、效益思想
有效税收筹划是一种在考虑税收影响的情况下使税后收益*化或长期内企业价值*化的决策。有效的税收筹划是一种科学全面的筹划方法，必须兼顾因税收筹划而引起的所有成本，既包括税收筹划的税收成本，也包括税收筹划的非税成本。
7、协作思想
事实上，税收涉及企业生产经营的全过程，从设立、筹资、投资、生产、销售、分配等方面，无不与税收密切相关。税收不仅是企业领导和会计人员的事，而且是企业所有员工的事。比如，业务员签订业务合同，涉及发票开具、销售收入实现的时间，涉及印花税缴纳等，如果业务部门随意做业务、签合同，税收方面出了问题，最后让公司会计处理、找领导协调，这时只能通过会计账簿、凭证或靠关系来解决。要设计出另外一种业务流程，或者找关系、找路子来达到少缴税、规避风险的目的，这显然难以行得通。因此，税怎么缴不是看账怎么做，关键是看业务怎么做。然而，业务人员对税收知识了解不多，税收筹划更是知之甚少，他们只管做业务，怎么会想到税收问题呢？
8、风险思想
当纳税人在进行基于企业价值链的税收筹划时，由于经营方式或流程的改变或调整，采取一种全新的运作模式，也势必增加运作的风险性，因此，在进行税收筹划时，要进行税收筹划风险的评估和规避。
当前企业税收筹划缺乏风险意识，企业为了节约税收支出，而忽略了税收筹划可能潜在的风险，这将给企业带来更大的损失或失去获利的机会，务必引起高度重视。
9、更新思想
守旧就是违法。
堵塞漏洞，反避税打补丁条款的应用。
10、博弈思想
由于价值链的存在，在每一个价值主体之间存在价值转移，也就自然形成了基于价值链的“税收链”，如果这些价值主体之间存在利益共同性，也就是我们所说的关联性，那么在进行税收筹划时，就必须充分考虑集团整体利益的*化，若只考虑企业价值链变动的瞬间税收成本的节约，不考虑筹划行为对价值链的整体构建以及企业竞争力的影响，这样的税收筹划往往会使企业陷入困境。如果这些价值主体之间不存在利益共同性，在进行税收筹划时，各个利益主体就可能为了各自利益而出现税收筹划方案的分化，因此，在税收筹划时就要充分体现协作的思想，并在此之间实现利益的转移，从而分享税收筹划的成果，实现价值链税收利益*化。
1、企业业务部门信息不畅带来的税收风险。
财务人员问题之一：收谁的钱，就向谁开票。如委托购销。
2、财务部门税收核算缺乏监管带来的税收风险。
财务人员问题之二：通过分录，改变税负。
3、业务发生事项不清带来的税收风险。
财务人员问题之三：报销时不看业务，看部门。
4、习惯性会计处理带来的税收风险。
财务人员问题之四：收多少钱，开多少票。
5、政策解读失误带来的税收风险。
财务人员问题之五：解读文件，不看原因，只看字面。
6、决策层决策缺乏税收干预带来的税收风险。
忠告：出来混，总是要还的。
二、企业涉税风险自查十大方面：
1、税负测算：你公司在做一个新项目或签订一个新合同时，有没有做过税负的测算？
2、全员动员：公司在招聘新的管理人员（会计）时，有没有测试过他（她）的税收能力？
3、政策主动：你是否知道你所处的行业的税收优惠政策？
4、流程控制：对公司的采购部和销售部有没有做过税收方面的知识培训？
5、时间管控：你一般能否在30日内掌握新颁布的税收规定或政策？
6、稽查主动：税务机关通知你查账时，你是否知道检查的重点？
7、信息追踪：你公司取得的每一张票据你是否知道该票据背后真实的业务内容？
8、前期干预：公司财务部门或公司税务部门是否能在业务发生前知道完整的计划或合同？
9、专业辅导：公司在遇到涉税疑问时是否咨询过税务专家，或你公司是否有兼职的税务顾问？
10、矛盾管理：你是否因为税收问题与公司老板争吵过？
三、经济合同签订的总体四大思维模式：
1、意识先驱模型
2、目标管理模型
目标管理模型就是在企业与企业之间合作的过程中，首先要了解的是对方的合作目标，而不要看重对方提出的合作模式。根据对方的目标，我们设计出若干种符合该目标的经营方式或合作模式，并从中选择税收、风险、成本最优的形式。因为：经营目标不影响税，经营方式才影响税。
3、问题分解模型
遇到问题不要问：HOW?(怎么办？）应该首先问：WHY ?（为什么？）WHAT?（是什么？）把税收问题或税收风险转变为业务问题！
4、原始价值模型
哪些企业缴纳增值税？哪些收入缴纳增值税？
那些企业缴纳营业税？哪些收入缴纳营业税？
哪些企业不缴纳增值税和营业税？
哪些收入不缴纳增值税和营业税？
四、经济合同签订必须具备的十大思想储备：
1、流程思想
企业的税收是如何产生的，其实并不是由财务人员计算出来的，而是由企业的经营活动流程决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不一样。因此，纳税人必须进行基于企业经营价值链的税收筹划，必须充分考虑经营流程以达到税负最小化。
2、契约思想
企业的实质是“一系列契约的联结点”，包括企业与股东、管理者、债权人、政府、职工、供应商、客户等之间的契约，而且各契约关系人之间又存在着利益冲突。当我们承认“经济人”的逐利本性、契约的不完全性和部分契约是以会计数据作为基础等前提条件时，部分契约关系人(如股东或管理者)便有动机和机会进行某些操纵，以减轻自身负担并进而实现自身利益*化。可以说，如果没有契约关系的存在，税收管理就没有存在的必要性。
3、转化思想
所谓转化思想，就是在确保经营双方经营目标不便的情况或前提下，根据对方的经营目标，试图寻求若干种经营方式，而这些经营方式均能实现对方的经营目标。然后在这些经营方式中寻求一种税负*，同时也要确保该经营方式的成本和风险。主要分为经营方式的转化，如租赁和仓储的转化。还有一种是费用的转化。如：在汇算清缴中，费用存在以下两大转化：(1)把有扣除限额的费用转化为没有限额的费用，如业务招待费合理转化为会议费、差旅费、考察费等；(2)把不能递延的费用转化为可以递延的费用，如业务招待费转化为广告宣传费。
4、系统思想
基于价值链的税收筹划不仅不是从纯粹的税收角度出发，也不是从纯粹的财务短期利益角度出发，而是从价值链的角度来考虑整个价值链。它将一些不能用财务数据来描述的表外指标，如质量、服务水平等和包括税负在内的财务数据结合起来，追求统一性和系统性。
系统思想要求从整体和全局出发，综合权衡各税种的税收负担，决不能因为对某个税种进行筹划而将税负转嫁到另一个税种，或者使某一环节税负减轻的同时增加另一环节税负，进而造成企业总税负的增加，得不偿失。
5、前瞻思想
税收筹划的前瞻思想有两层含义，
一是指税收筹划应在纳税义务发生之前进行，也就是税收筹划的事先性。税收筹划必须在应税行为或应税事实发生之前对企业的投资、经营和理财等活动进行筹划和安排。另一层含义是指应及时掌握国家税收法规政策的改革趋势和了解国家税收政策制定的动向。
6、效益思想
有效税收筹划是一种在考虑税收影响的情况下使税后收益*化或长期内企业价值*化的决策。有效的税收筹划是一种科学全面的筹划方法，必须兼顾因税收筹划而引起的所有成本，既包括税收筹划的税收成本，也包括税收筹划的非税成本。
7、协作思想
事实上，税收涉及企业生产经营的全过程，从设立、筹资、投资、生产、销售、分配等方面，无不与税收密切相关。税收不仅是企业领导和会计人员的事，而且是企业所有员工的事。比如，业务员签订业务合同，涉及发票开具、销售收入实现的时间，涉及印花税缴纳等，如果业务部门随意做业务、签合同，税收方面出了问题，最后让公司会计处理、找领导协调，这时只能通过会计账簿、凭证或靠关系来解决。要设计出另外一种业务流程，或者找关系、找路子来达到少缴税、规避风险的目的，这显然难以行得通。因此，税怎么缴不是看账怎么做，关键是看业务怎么做。然而，业务人员对税收知识了解不多，税收筹划更是知之甚少，他们只管做业务，怎么会想到税收问题呢？
8、风险思想
当纳税人在进行基于企业价值链的税收筹划时，由于经营方式或流程的改变或调整，采取一种全新的运作模式，也势必增加运作的风险性，因此，在进行税收筹划时，要进行税收筹划风险的评估和规避。
当前企业税收筹划缺乏风险意识，企业为了节约税收支出，而忽略了税收筹划可能潜在的风险，这将给企业带来更大的损失或失去获利的机会，务必引起高度重视。
9、更新思想
守旧就是违法。
堵塞漏洞，反避税打补丁条款的应用。
10、博弈思想
由于价值链的存在，在每一个价值主体之间存在价值转移，也就自然形成了基于价值链的“税收链”，如果这些价值主体之间存在利益共同性，也就是我们所说的关联性，那么在进行税收筹划时，就必须充分考虑集团整体利益的*化，若只考虑企业价值链变动的瞬间税收成本的节约，不考虑筹划行为对价值链的整体构建以及企业竞争力的影响，这样的税收筹划往往会使企业陷入困境。如果这些价值主体之间不存在利益共同性，在进行税收筹划时，各个利益主体就可能为了各自利益而出现税收筹划方案的分化，因此，在税收筹划时就要充分体现协作的思想，并在此之间实现利益的转移，从而分享税收筹划的成果，实现价值链税收利益*化。
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