课程大纲：

*企业所得税汇政策解析

【课程背景】
依照国家税务总局进行企业所得税风险控制提前管理的要求，新年度的汇算清缴在全国推行纳税人选择风险自测的管理环节。国家税务总局利用金税三期全面推开的契机，以“互联网+税务”和大数据应用为依托，深入挖掘已经掌握的税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，建立企业所得税政策遵从风险指标体系，共计五大类200多项指标，并将其内嵌于“金税三期”征管系统，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供税收政策风险提示服务。使纳税人“足不出户”实现风险自纠，减少纳税风险。
【课程收益】
1、从政策角度，重点解读与新年企业所得税汇算清缴相关的*财税新政策；
2、从财税信息化和企业所得税税务稽查角度，分析2017年所得税汇算清缴的新变化；
3、从实务角度，重点分析2017年所得税汇算清缴收入侧与费用侧的主要涉税风险点；
4、求新务实——深度剖析实务中存在的新问题和新政策
5、从企业内控角度，结合多项风险提示帮助企业设计各类业务
和财务相结合的财税新制度；
【课程亮点】
1、按照内嵌于“金税三期”的企业所得税风险主要指标讲解；
2、强调2017年度发布的企业所得税*税收政策的运用；
3、与企业所得税汇缴纳税申报表紧密结合，具有实际操作性；
4、对税企争议事项提出解决办法与实际方案；
5、结合当地税务机关政策具体把握口径，配备实务案例；

【课程大纲】
第一部分：“财税信息化”下企业生存环境及主要财税风险点
1、“财税信息化”下企业生存环境；
2、企业收入侧和成本侧的各类主要财税风险点梳理；
3、金税三期对企业所得税的影响与应对；
4、2017年税务稽查对企业所得税的影响与应对；
5、企业发票的涉税风险与应对；

第二部分：“营改增”--结构性减税基本原理解析
1、案例：用数字说明“营改增”如何减税
2、打通抵扣环节后，将大力促进我国第三产业发展
3、“营改增”中可能遇到的主要财税风险识别与应对
4、“营改增”新政策解析

第三部分：税收政策风险提示服务与申报数据分析
（一）税收政策风险提示服务的主要内容及流程；
（二）税务登记信息引发的涉税风险分析
1、长期零申报导致的涉税风险分析；
2、经营范围、经营地址不符导致的风险；
3、异常凭证的判断及认定；
4、企业规模与企业销售收入不匹配产生的涉税风险；
5、银行账号等基础信息有误导致的涉税风险；
(二)纳税申报信息与申报数据关系分析
1、发票的开具与取得与增值税申报数据的比对分析；
2、增值税纳税申报表中税负率检查分析；
3、增值税申报表与所得税申报表计税依据不一致差异分析；
4、扣除类风险指标对比分析；
5、期间费用异常提示分析；
（三）财务会计信息与申报数据关系分析
1、收入项目会计与申报数据的比对分析；
2、成本类与申报数据比对分析；
3、存货项目与申报表勾稽关系分析；
4、应收款项目检查分析；
5、应付款项目与申报数据的检查分析；
（四）主要备案资料信息与申报数据关系分析
1、应备案未备案的涉税风险分析；
2、常见的税收优惠备案程序；
（五）第三方涉税信息与申报数据关系分析
1、关联方信息的检查；
2、运用投入产出法检查申报数据的正确性；
3、工资薪金与其他税费配匹配性检查；

第四部分：企业所得税汇算清缴主要报表风险提示剖析及风险控制
（一）企业所得税基础信息表A000000主要风险提示剖析及风险管控
（二）A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主要风险提示剖析及风险管控
（三）A101010（一般企业收入明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（四）A102010《一般企业成本支出明细表》主要风险提示剖析及风险管控
（五）企业所得税年度纳税申报表附表A104000《期间费用明细表》主要风险提示剖析及风险管控
（六）A105000表（纳税调整项目明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（七）A105010（视同销售和房地产开发企业特定业务表）中第11行第1列≠表A105000第13行第2列主要风险提示剖析及风险管控
（八）A105020（未按权责发生制确认收入纳税调整明细）第13行第6列＜0主要风险提示剖析及风险管控
（九）A105030（投资收益纳税调整明细）第9行第11列的*值大于等于0主要风险提示剖析及风险管控
（十）A105040（专项用途财政性资金纳税调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十一）A105050（职工薪酬纳税调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十二）A105060（广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十三）A105070（捐赠支出纳税调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十四）A105080（资产折旧、摊销情况及税调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十五）A105080（资产损失税前扣除及税调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十六）A106000（弥补亏损调整明细）主要风险提示剖析及风险管控
（十七）A107010（免税、减计收入及加计扣除优惠明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（十八）A107020（所得减免除优惠明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（十九）A107030（抵扣应纳税所得额优惠明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（二十）A107040（减免所得税优惠明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（二十一）A107050（税额抵免优惠明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（二十二）A108000（境外所得税收抵免明细表）主要风险提示剖析及风险管控
（二十三）A109010（企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表）主要风险提示剖析及风险管控

第五部分：企业所得税汇算清缴风险提示应对措施
1、企业所得税收入侧与费用侧风险点梳理；
2、编制企业所得税成本扣除手册；
3、梳理上游企业纳税人身份；
4、编制企业发票管理办法；
5、设计企业资金活动内部控制流程；
6、设计企业采购业务内部控制流程；
7、设计企业资产管理内部控制流程的设计与实施；
8、设计企业销售业务内部控制流程的设计与实施；
9、设计企业合同管理内部控制流程的设计与实施；
10、设计企业内部信息传递内部控制流程设计与实施；
11、等等

*企业所得税汇政策解析