课程大纲：

企业财务培训

营改增*解读与行业应变之策
*总理2016年3月5日在政府工作报告中明确，房地产业、建筑业、金融保险业及生活服务业将在2016年5月1日起“ 营改增 ”。对于建筑施工企业 ，挑战* ，在营改增过程中，经常会遇到以下一些问题：
房地产业、建筑业、金融保险业与生活服务业营改增会对您的公司有什么影响？应当如何应对？
面对营改增企业要做好哪些应对工作？除了财务部门，还需要其他部门的配合吗？
增值税的原理是什么？增值税与营业税有什么不同？
支付给国外费用到底要代扣代缴营业税还是增值税？扣完的税能不能抵扣呢？
出口服务零税率和免税有什么区别？如何享受出口服务税收优惠？
营改增的会计核算有何特殊处理？增值税的申报、凭证管理和营业税有什么区别？

自2012年1月1日交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点以来，试点范围和行业逐步扩大 。目前，“营改增”已经在全国范围内覆盖了除房地产业、建筑业、金融保险业和生活服务业以外的所有行业。
根据统计多数试点企业在改革后税负得到不同程度的下降，如何应对“营改增”带来的好处，享受结构 性减税；如何享受出口服务零税率和免税的优惠；如何应对增值税下的纳税申报、会计核算的挑战，无疑让众多交通运输和现代服务业的企业翘首企盼。而且，按照“营改增”的整体计划安排，房地产业、建筑施工业、金融保险业和生活服务业四大行业也将在2016年5月1日开始

“营改增”，从而完成整个“营改增”计划。房地产业、建筑施工业、金融保险业和生活服务业四大行业是“营改增”最后的，也是最复杂困难的行业。这四个行业如何“营改增”？会对我们带来什么影响？这也是我们试图了解的问题。

 培训收益
充分掌握营业税改增值税的试点政策
了解房地产业、建筑业、金融保险业和生活
服务业营改增的*政策
区别出口服务享受零税率和免税待遇的差异
深入分析营业税改增值税对企业税负的影响
提出营改增企业及其他企业要做好的应对工作：采购和供应商、销售和客户熟练掌握增值税的纳税申报和有关凭证管理
熟练掌握增值税的会计核算和营改增的特殊处理
 
课程大纲 
第一模块：营业税改增值税的试点方案

•    试点行业与应税服务

•    一般纳税人和小规模纳税人的区别

•    可抵扣与不得抵扣进项税

•    过渡政策如何执行

第二模块：房地产建筑业、金融保险业和生活服务业营改增政策解析

•    *政策解析

•    什么是视同销售？哪些行为会被视同销售？

•    房地产行业营改增政策解读

-    什么是视同销售？开发商的哪些行为会被视同销售？买房赠送黄金、旅游及家电等的处理技巧。

-    销售过程中的折扣、折让以及退货业务该如何处理？发票开具中需要注意什么？

-    营改增后房地产开发企业的纳税义务时间和纳税地点如何确定？

-    存量房产在营改增开始后出售或者出租，增值税如何处理？

-    营改增开始时已开盘项目如何处理？
-    物业出租/销售地下基础设施形成的车位、车库是否缴纳增值税？

-    房地产企业哪些进项税可以抵扣? 营改增之前取得的进项税是否被允许抵扣？

-    取得土地的成本能否扣除进项税？

-    利息及其他融资费用能否扣除进项税？

•    建筑业营改增政策解读

-    建筑施工企业哪些进项税可以抵扣

-    甲供材如何进行增值税处理？

-    劳务采购的进项税抵扣问题

-    “地材”的进项税抵扣问题

-    异地施工的增值税处理

-    建筑施工企业新老项目如何衔接？

•    金融保险业营改增政策解读

-    金融保险业哪些进项税可以抵扣?

-    同业拆借的利息能否扣除进项税？

-    向储户支付的利息能否扣除进项税？

-    出租、自用房产的增值税处理

-    金融保险业新老项目如何衔接？

-    保险公司征免项目的处理？

-    保费收入如何确认纳税？

-    理赔支持能否抵扣进项税？

-    证券公司自营收入如何纳税？

-    证券公司佣金收入如何纳税？

-    投行收入如何纳税？

•    生活服务业营改增政策解读

-    生活服务业哪些进项税可以抵扣?

-    购买农副产品能否扣除进项税？

-    现场消费与外卖的增值税处理会不会不同？

-    旅游业代付的款项，如支付给景点、酒店及运输公司的费用，如何处理？

-    房租能否抵扣进项税？

-    集中采购的税务处理

-    利息及其他融资费用能否扣除进项税？

-    出租、自用房产的增值税处理

-    生活服务业新老项目如何衔接？

第三模块：营业税改增值税的税收优惠
•  享受零税率和免税的区别
•
哪些业务可以享受零税率待遇
•  哪些业务可以享受免税待遇
•  如何申请税收优惠
•  如何做好零税率的免抵税申报
第四模块：如何应对营业税改征增值税

•    企业营改增后的税负变化影响     
•    营改增对公司内部核算体系的影响    
         
•    如何与供应商协商价格     
•    如何与客户协商价格    

•    如何取得更多的可抵扣进项
第五模块：营业税改征增值税的会计处理和纳税申报

•  财务人员要做哪些准备

•  如何进行增值税的认证、申报

•  增值税的发票处理和保管

•  增值税的会计处理

第六模块：营业税改增值税的税务筹划

•  为应对房地产业、建筑业、金融保险业和生活服务业    

    营改增公司应该做好哪些准备？     
    如何区分增值税和营业税业务        
    对外支付服务费的重新安排    
•    服务出口的重新安排

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