课程大纲：

运作中的纳税筹划

课程背景：
资本运作是独立于企业日常经营之外的”特殊业务“。众所周知，一项成功的资本运作需要高超且缜密的布局安排，而一项资本运作往往会触及多项资产交易，并有多个纳税主体共同参与实施，其中交易参与各方的税负成本双往往会成为决定一项资本运作最终是否能成功的关键因素。
资本运作几乎涉及到我国当前所有税种，交易定性、适用政策都异常复杂，资本运作的涉税问题也成为所有投资者和财税专业人士*挑战性的问题，因此涉及资本运作的相关纳税筹划则在业内被誉为”纳税筹划皇冠上的珍珠“。
本课程从资本运作全流程的不同阶段入手，通过分析资本运作相关的税收政策，结合现实资本运作业务中的大量真实事件和成功案例，全面介绍不同资本运作方式下的纳税筹划方案，帮助纳税人规避免资本运作中的涉税风险，降低资本运作中的税负成本。

课程收益：
1、系统了解资本运作方式及税收政策*变化；
2、深度分析各种资本运作方式的税收法律风险；
3、掌握不同资本运作方式下的纳税筹划方法与风险要点；
4、掌握“创造条件”适用重组业务特殊税务处理的方法；
5、了解资本运作中潜在的税务稽查风险与相关应对技巧。

授课时长：2天，6小时/天

授课对象：企业管理者、财务总监、税务经理、财务人员、涉税中介机构人员等

授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲
第一讲  税收法规与资本运作的关系 
一、到底什么是“资本运作”？
二、常见的资本运作模式有哪些？
三、资本运作主要涉及哪些税？
四、*资本运作税收政策梳理与难点解读

第二讲  投资环节的涉税风险与税筹策略
1、合理搭建组织架构创造税收利益空间
2、投资性平台公司架构的搭建流程
3、非货币性出资涉税风险与筹划空间
4、技术成果投资的递延税筹技术
5、混合性投资业务的筹划策略
6、投资承债式股权的筹划策略
7、收购代持股的涉税风险提示
8、投资合同撤销后的退税法律风险

第三讲  转让环节的涉税风险与税筹策略
1、以转让股权名义转让土地行为争议
2、“股权转让-资产转让”的转化税筹策略
3、出资不到位时股权转让的涉税风险
4、关于对赌协议生效条件的税筹策略
5、资产转让环节其他税种的税筹技巧
案例：非居民企业间接股权转让土地案
VIE 结构下的特殊税务问题

第四讲  收益环节的涉税风险与税筹策略
一、投资收益与利润分配常见涉税问题
二、不按股权比例分红的纳税筹划策略
三、留存收益转增资本的涉税风险分析
四、将利润向低税率地区转移的税筹策略
五、设立境外功能型公司的总体税筹策略

第五讲  撤资环节的涉税风险与税筹策略
1、“直接注销”与“先增资后注销”的筹划策略
2、不同撤资退股出方式下所得额计算
3、”非公允增资“低税负撤资税筹策略
4、”资产剥离“低税负撤资的税筹策略
案例：看一个*ST上市公司接受股权捐赠的公告
利用税收风险管理公司解决撤资环节的涉税风险

第六讲  并购重组业务涉税风险与税筹策略
1、企业重组企业所得税的不同税务处理
2、不同重组交易方式下的税负成本比较
案例：巨额资产交易背后的纳税筹划
3、“股权置换” 特殊性税务处理的税筹运用
4、“应税合并”及“免税合并”的取舍筹划
5、资产并购“股权支付”VS“ 非股权支付”
案例：某机场资产置换能适用特殊性税务处理吗？
6、关联企业资产划转的涉税风险分析
7、母子公司划转资产的企业所得税处理规定
案例：新疆某百货公司的母子资产划转案
8、母子公司划转资产的税筹策略
9、重组中不可忽视的其他小税种
10、关于公司分立免征契税的税筹策略
11、关于破产安置免征契税的税筹策略

第七讲  资本运作税筹后续管理与展望
1、一般反避税规则在资本运作中的运用
2、关注资本运作中潜在的税务稽查风险
3、关注资本运作中的税局“特别纳税调整”风险
4、关注资本运作中的税局“核定价格”风险
5、关注资本运作中的税局“偷税认定”风险
6、财务人员面对税务稽查的沟通技巧及注意事项
7、未来资本运作纳税筹划新方向

课程总结与答疑

运作中的纳税筹划