课程大纲：

【培训内容】
一、以承诺建设“公共设施”、“生态、环保、绿化”项目等方式取得土地使用权
所发生的项目外建设支出如何进行会计核算，税收上如何处理?
1、项目外建设支出应如何进行会计核算
2、计算企业所得税、土地增值税时是否允许扣除、应如何扣除
3、外建项目本身是否需要缴纳各种税款
二、房地产企业取得的政府“土地返还款”应如何进行会计与税务处理
1、取得政府给与的“土地返还款”的会计核算
2、取得政府给与的“土地返还款”的税务处理
三、购买在建项目进行开发、销售的会计与税务处理
1、购买在建项目的会计核算
2、购买在建项目支出在计算企业所得税、土地增值税时如何扣除
四、甲供材、甲控材、“超低价出包”业务会计成本与税务处理
1、不同运作模式下甲供材的会计核算方法及税收法律地位的合法性、不确定性的分析
2、甲供材对开发成本隐含的巨大影响(正常影响、非正常影响)
3、“甲控材”控什么，与“甲供材”的本质区别是什么，如何以“甲控”取代“甲供”，即回避税收风险，又能够实现财务成果*化
4、以“超低价出包”方式进行经营的合法性、与现实性。
五、“拆迁补偿”业务的会计核算与税务处理
1、如何划分“拆迁补偿费”与土地使用权转让支出
2、支付拆迁补偿费应以什么为合法有效凭据
3、支付拆迁补偿费时应考虑哪些注意事项
4、返迁房的会计核算与税务处理
(1)返迁房与商品房在同一块土地上的会计核算与税务处理
(2)返迁房与商品房不在同一块土地上(返迁房属于集体土地或者划拨地)的会计核算与税务处理
六、不同合作模式下房地产开发的会计核算及税务处理
1、合作开发行为的认定：
2、“同行合作”模式下房地产开发的会计核算及税务处理
(1)共同开发
(2)挂靠开发
3、“非同行合作” 房地产开发的会计核算及税务处理
(1)以物易物
(2)合营建房
(3)项目合作
七、以“委托代建”模式开发房地产相关的会计与税务处理
1、确认“委托代建”行为应具备哪些基本条件
2、委托代建行为适用哪些开发产品
3、委托代建项目的交房验收与会计核算
4、采取“委托代建”方式可以合理回避哪些税收
八、以合并、分立、兼并、投资、股权转移形式实现土地使用权、房屋产权转移，营业税、土地增值税、契税、印花税有哪些税收优惠?
1、企业以合并、兼并、分立形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理
2、以投资、股权转让形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理
九、BT模式在房地产开发业务中的合理运用
1、BT模式的概念
2、采取BT模式，项目公司应如何进行会计核算
3、关于BT模式的税收规定
4、BT模式的特点及对房地产开发企业税收的影响
5、BT模式可渗透的空间
十、房地产企业未按正常程序经营发生的相关业务应如何处置?
1、未取得土地使用权之前转让、抵押、置换土地应如何计算缴纳各项税款
2、房地产开发企业在销售过程中收取的定金，以及取得预售许可证之前，以各种名目收取的诚意金、订金、看房费等费用以及销售购房卡、选房卡、VIP卡等取得的款项，退房违约金，会计上应如何处置，税收上应如何处理
3、“错期开发”应如何计算缴纳土地使用税
十一、房地产企业在不同模式下，处置无产权建筑设施(包括公共配套设施、人防工程等)对营业税、契税、企业所得税、土地增值税、印花税会产生哪些影响?
十二、融资性“售后回购、售后回租”，“低价出售、免费回租”，“产权式酒店销售、回租”业务的会计核算与税务处理。
1、融资性“售后回购、售后回租”业务应如何进行会计与税务处理
2、房地产企业采取“低价出售、免费返租”方式销售不动产应如何进行会计与税务处理，如果将租回房屋再次转租，应如何进行会计与税务处理。购房人涉及哪些税收。
3、销售产权式酒店业务，房地产企业应如何进行会计核算，需要缴纳那些税收，进行酒店经营应如何进行会计核算，应如何计算应缴纳税款。产权人应如何进行会计核算，应如何计算应缴纳税款
十三、跨地区经营的企业所得税处理
1、跨地区经营就地预缴企业所得税应具备的条件
2、就地预缴企业所得税税款的分摊计
十四、项目公司注销前的土地增值税和企业所得税的处理
1、注销前，项目清算缴纳的土地增值税应怎样在各个年度间进行分配
2、因注销前未缴纳土地增值税造成多交的企业所得税应如何进行调整
十五、旧城拆迁改造和政策性搬迁的会计核算和税务处理
1、旧城拆迁改造和政策性搬迁的会计核算
2、旧城拆迁改造和政策性搬迁的税务处理