课程大纲：

个人所得税改革、企业社保困境与应用实务培训

［课程背景］
叫嚣尘上的个税改革终于来了，对于企业和个人而言，究竟影响有多少？10 月 1 日起按照*变化计算，您准备好了吗？！
个税改革，事关你我的红利在哪儿？
《草案》规定采用综合征收的模式，将工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等 4 项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率——最终落地于“您”能否 GET *税后收益？
2019 年 1 月 1 日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。
工资、社保、个税，这三者结合到一起，这样的变化对您的工作内容有何影响？
“您”的社保、个税又将何去何从？
税率是个人所得税法的核心，直接影响纳税人的税收负担。低级税率的调整，“工薪阶层”受益更大？
高端人才收入、高收入人群：企业高管、股东等如何避免被“个税改革”所“误伤”？
在个税改革大修时期，特邀个税政策研究专家，为您解读个税新政及社保*变化，让您对个税变化了如指掌，合理有效控制个人税负、守住财富！

［课程收益］
【政策洞察】个税、社保变化解读，实务如何应用，如何降低用工成本、控制用工风险
【个税实操】第一时间理解及应用个人所得税法修改关键点及操作，把握实务要点
【财富管理】个税大修，高收入人群如何合理规划，避免“被误伤”
【全盘视野】提示新政涉税风险、避免多缴个税，避免“无法撤回”的个税新风险

［课程内容］
一、个人所得税法草案（修正）解读
（一） 个税改革草案工资薪金变化
1. 综合所得包含哪些所得
2. 综合所得如何计算应纳所得税额
3. 综合所得如何按年度合并计算个税
4. 专项扣除包括哪些、专项附加扣除包括哪些
5. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出如何税前扣除、需要提供什么资料
6. 综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算
7. 商业健康保险如何税前扣除
8. 全年一次性奖金如何适用新算法
9. 解除劳动合同补偿金如何适用新算法
10. 企业如何代扣代缴
11. 如何申请退税
12. 自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日如何计算工资的个税

（二）个税所得税修正案重点注意问题解析
1. 居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的
2. 四类所得综合征收，工资薪金如何合理避税
3. 重点提示：综合所得按月扣缴与年度汇算清缴方法
4. 提高费用扣除标准，扩大扣除范围：筹之有道
5. 扩大 3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用？
6. 经营所得税负下降，个人独资与个体工商户避税方向
7. 财产转让及其它所得筹划仍存在合理筹划空间
8. 个人所得税法增加反避税条款的注意事项
9. 新政应对，如何心中有数：时间的把握与筹划空间

二、社保“改嫁”税务部门后的企业困境与筹划策略
（一）社保由税务局征收对企业的影响及应对方向
1. 社保由税务局统征的影响及趋势分析
2. 减税环境下社保统征国家目标、对企业要求和员工期望三者如何协调
3. 2019 年起社保由税务部门统一征收操作办法及缴纳口径
4. 企业的社保与个人所得税和企业所得税预警指标设置与比对注意事项
5. 国地税合并下企业社保和个人所得税，业务、财务、人力资源各部如何有效分工与协作

（二）“您”最关心的社保问题与工资、社保、所得税协同管理
1. 企业职工基本养老保险基金*调剂制度对企业和个人的影响—全国统一社保和退休金标准还有多远
2. 社保费基数大起底--哪些工资薪酬为社保缴费基数？未按工资总额缴纳社保有什么后果？怎样补救？个人缴费可以自行调整缴费基数吗
3. 雇佣临时用工、劳务派遣工、退休返聘工、农民工、外国人等社保缴费与个税申报
4. 为买房落户只交社保、代交社保，企业出现社保和个税申报不一致事宜怎么处理
5. 员工自愿放弃缴纳社保可以吗？有什么后果？怎样补救
6. 异地上社保到底算不算？个所得税和企业所得税是否扣除？同一个月在县里和市里都交了社保，怎么办
7. 母公司签合同缴社保在各公司工作，或本单位发工资在其他单位缴纳社保怎样处理
8. 企业或员工社保断缴后怎么续补？注意哪些问题
9. 用人单位今年刚刚给交了保险，明年用人单位不用你了，那交的这个保险怎么办
10. 员工跨地区缴费及转移问题，怎样办理？不同地方的养老医疗保险年限可以累计计算吗
11. 在几个城市都有交过社保，在哪退休？在哪领取退休金
12. 退休时间以什么为准？档案？身份证？户口本？单位证明？他人证明
13. 社保账户的钱可以退吗？员工缴交养老保险费满 15 年，企业可以不给他缴社保了吗
14. 工作了多年没买社保能要求公司补交吗？怎样补交？同时在两个以上地区参加社保的年限可以累计计算吗
15. 离职期间需要交社保吗？怎么交社保？换工作时如何确保不中断？换城市工作，社保如何转移

三、个人所得税新政下的工资薪酬税与社保筹划方向
（一）案例解析“工资薪酬”三种转化模式
１、“工薪薪酬”向“经营所得”转化—范冰冰模式与风险分析
２、“工薪薪酬”向“财产转让”转化—股权债权模式与风险提示
３、“工资薪酬”向“财产租赁”转化—私车公用模式与风险提示
（二）个人代开发票，企业还需要扣缴个人所得税，为什么？利用个人代开发票避个税风险巨大
（三）职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得
（四）员工应税收入费用化筹划。车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、误餐补贴风险防控与税务筹划
（五）员工收入福利化策划： 哪些福利支出或现金发放既不需要纳个人所得税又能在企业所得税前扣除
（六）员工实物奖励筹划。单位奖励住房、汽车、电器等实物给员工是否纳税？如何进行会计处理
（七） 辞退员工一次性补偿金策划，如何计算辞退福利？如何计算个人所得税？辞退员工一次性补偿金哪些能够税前扣除
（八）借款利息筹划： 支付给雇员和非雇员利息在税收方面有区别吗？利息个人所得税税率是固定的，存在筹划空间吗
（九）绩效考核与补发工资个人所得税处理
（十）兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划

四、个人所得税与社保征管问题风险防控与税务筹划
（一）对连续盈利且不分配股息、红利或者核定征收企业所得税的企业，是否可以强制征个税
（二）纳税人从两处或两处以上取得工资薪金怎样管控？怎样申报
（三）个人所得税代扣代缴所得税时间、地点如何确定
（四）个税交了多少到哪里查询？怎样查询
（五）年所得 12 万申报不？怎样申报风险最小？12 万口径
（六）全员全额申报个人所得税怎样管理？怎样申报？哪些要求？哪些申报技巧
（七）企业承担什么样的代扣代缴责任义务？代扣手续费怎么处理
（八）个人所得税完税凭证有什么用处？到哪里索取纳税证明
（九）单位注销时是否应就该企业未分配利润缴纳投资人个税

五、股权转让、合伙企业、非货币性投资个税核心风险提示
（一）个人股权转让涉税控制要点
１、个人股权转让涉税要点
２、个人股权转让税务机关核定转让价格情形
３、个人股权转让价格能否平价或者无偿
４、个人股权转让价格可以不合理的几种特殊情形
５、个人股权转让手续费返还
（二）个人非货币性投资如何搭上“个税改革”顺风车
１、个人非货币性投资税收优惠政策如何操作
２、个人非货币性投资与企业所得税如何相结合
３、个人股权激励涉及个税
（三）合伙企业如何合理筹划个税
１、合伙企业不同形式下取得的分红个税处理有何差别
２、“先分后税”该如何理解？实务如何应用
３、合伙企业持股平台怎么玩

个人所得税改革、企业社保困境与应用实务培训