课程大纲：

全面预算管理的培训课

【课程背景】
“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性最好的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得*的收益。      
在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。
资深财税专家朱旭杰老师，在本课程中将解读全面预算，以市场为基础进行人、财、物的合理配置?

【课程收益】
掌握企业全面预算基本理论，并将理论指导全面预算工作；
掌握全面预算六种管理模式；
掌握全面预算编制方法；
掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；
掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；
掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；
透析企业全面预算案例；
具备编制与管理企业全面预算的业务能力。

【课程大纲】
第一讲  全面预算概述
Ⅰ、什么是全面预算管理
1、什么是预算
2、什么是预算管理
3、什么是全面预算管理
何谓“全过程”
何谓“全方位”
何谓“全员”
Ⅱ、为什么要开展全面预算管理
1、众多优秀企业的管理实践
2、国家有关部门的强力推荐
3、全面预算管理的自身价值
Ⅲ、企业如何搭建全面预算管理体系
1、总体思路：依据四个导向、构建四大体系、做好五层衔接、实现四项目标
2、建立四层预算组织：保障全面预算管理的有序开展

Ⅳ、如何确定年度预算目标
一、年度目标体系
1、目标确定的“理念转换”
2、清晰和明确的战略是年度预算管理的重要基础
企业战略管理过程
3、确定哪些目标？————集团顶层年度目标体系
第一种思维：基于平衡记分卡（BSC)的视角——国际企业实践
衡计分卡作为一种战略绩效管理及评价工具，主要从四个重要方面来衡量企业
平衡计分卡的强大管理功能主要体现在五个方面：
第二种思维：改进的平衡年度目标体系——本土企业实践

4、年度目标如何测算：
经营性质类目标测算
内部管理类目标测算
重要管理工作（非量化的）
5、年度目标确定原则
①战略原则：
②市场原则：
③股东期望原则
④标杆对比原则：
⑤自身能力原则
6、年度目标如何分解——分解维度

Ⅴ、如何进行计划和预算编制
1、年度和月度两级计划预算的作用不一样，但应相互衔接
2、预算编制内容
3、预算编制起点
4、年度计划和预算编制
5、月度计划和预算编制
6、预算编制方法
销售计划和预算示例
生产计划和预算示例
采购计划和预算示例
费用预算编制注意事项
7、预算编制审核

Ⅶ 、如何对接绩效和薪酬
1、绩效管理体系
2、形成各层级绩效考核表
3、绩效考核表核心要素
4、绩效考核结果与绩效薪酬挂钩方式
5、绩效管理中的五个角色

Ⅵ、如何进行预算过程控制
1、明确预算执行控制责任体系
2、建立预算台账，规范预算执行流程
3、在预算体系下进行适度的授权
4、严格资金支付控制
5、坚持经营分析与预警管理，强化过程绩效控制
6、预算分析目的与作用：
7、建立“五会”过程监控机制
8、追加调整显柔性
9、预算调整情形
10、开展预算审计工作

Ⅷ、成功推行全面预算管理的关键要素
一、正视预算环境，合理选择预算模式
二、明确预算主题，逐步发挥预算功能
三、牢记战略导向，促使目标落地 。
四、塑造预算文化，全员参与预算
五、健全预算体系，保障预算有效实施
六、完善预算基础，提高预算*性和有效性
七、借助预算信息化，提高预算管理的效率
八、坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱
亲身案例讲解

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