课程大纲：

项目管理中的财务风险控制培训课程

前言
处理发票报销一直是财务人最重要的工作之一，随着2017年出台的16号发票公告，一直到2018年也陆续有许多发票政策，7月1日起，将有部分发票取消，对于各种发票报销规定，财务人必须熟知，一旦报销出错，财务人工作失职，造成的损失或由财务人承担，所以大家必须学习到位。同时，有效的财务指标是征税人稽查纳税人的重要依据，如何有效管理财务风险是当下财务人必须应该重视的。

培训时间：一天
培训对象：财务人员及相关业务人员，企业中高层管理人员
培训收益
1、明确税务稽查的财务预警指标
2、践行发票入账的细节要求
3、掌握所得税汇算清缴的税前财务处理
4、懂得建筑施工企业劳务发票的开票流程及账务处理

课程大纲：
第一讲：站在征税人角度检查财务风险（每个指标都涉及案例）
1.1、增值税专用发票用量变动异常
计算公式、问题指向、检查重点
1.2、期末存货大于实收资本差异幅度异常
计算公式、问题指向、检查重点
1.3、增值税一般纳税人税负变动异常
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.5、进项税额大于进项税额控制额
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.6、预收账款占销售收入20%以上
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.8、 纳税人主营业务收入成本率异常
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.9、 进项税额变动率高于销项税额变动率
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.10、纳税人主营业务收入费用率异常
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.11、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常
计算公式、问题指向

第二讲：新政策后发票开具45问题
先提醒：企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。否则，发票将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。
1、增值税发票包括哪些？
2、如何查询发票信息？
3、增值税专用发票的认证期限有变化吗？
4、餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？
5、出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？
6、住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？
7、劳务派遣服务如何开具发票？
8、人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？
9、建筑服务如何开具发票？
10、房地产开发如何开具发票？

11、销售不动产如何开具发票？
12、金融商品转让如何开具发票？
13、经纪代理服务如何开具发票？
14、旅游服务如何开具发票？
15、融资租赁如何开具发票？
16、融资性售后回租业务如何开具发票？
17、保险服务发票开具具体规定是什么？
18、住宿业发票开具，具体规定是什么？
19、教育辅助服务发票开具，具体规定是什么？
20、出租住房发票开具的具体规定是什么？

21、鉴证咨询业发票开具具体规定是什么？
22、货物运输服务发票开具具体规定是什么？
23、铁路运输企业发票开具具体规定是什么？
24、查询不到需要抵扣的发票怎么办？
25、增值税普通发票有几种？
26、普通发票填写“购买方纳税人识别号”是否为强制规定？
27、增值税电子普通发票与纸质发票一样吗？
28、如何使用印有本单位名称的发票？
29、开具发票有什么要求吗？
30、电子发票用什么系统开具？

31、用增值税发票管理新系统开具发票时，只写商品名称可以吗？
32、增值税专用发票抵扣联上需要盖章吗？财务章还是发票专用章？
33、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票吗？
34、索取增值税发票，需提供哪些信息？
35、联系地址、电话及开户行是否要填？
36、代开发票的范围有哪些？
37、代开发票还需要加盖本单位的印章吗？
38、收到了一份错格的专用发票，可以退回去吗？
39、不符合规定的发票，可以作为税收凭证吗？
40、做小商品批发的，一次开具增值税专用发票品种特别多，金额有时也不大，要是每张都分别开特别麻烦，能开到一起吗？
41、增值税专用发票丢失了，怎么办？
42、发票什么情况下可以作废？
43、作废发票怎么操作？
44、经税务机关批准开具印有企业名称的发票是否需要填写纳税人识别号？
45、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票？

第三讲：企业所得税汇算清缴税前扣除的税务风险
3.1、违反权责发生制原则
3.2、汇算清缴后取得发票未追溯调整
3.3、扩大职工福利费范围
3.4、职工学历教育计入教育经费
3.5、为部分人员支付的补充保险
3.6、公益性捐赠不符合条件
3.7、混淆业务招待费与会议费
3.8、利息支出风险
3.9、集团公司承担全部费用
3.10、不能扣除的商业保险费
3.11、资产损失证据不全

第四讲：如何取得劳务费发票如何进行账务处理
问题
1、公司在外面找了一个技术人员帮单位做了一个设计，方案做完了，但是该技术人员说无法提供发票，单位没有发票如何支付费用？
2、单位没有会计，找了一个兼职的，该兼职会计每次直接就支付了自己的费用，凭证后面什么都没有，直接做到劳务费里面了。有没有问题？
3、建筑单位承包到工程后又分给一些包工头去做，包工头带了一队人马就干上了，干完傻眼了，要工程款时候没发票，怎么办？
思 考  
为什么非的要发票，公司请的人干活就不能造个表，代扣个税，然后发放？
解决方案
1、劳务派遣公司
2、雇用个人
3、个人名义代开（包税）
案例分析
比如和个人谈好税后劳务费是31000
设：该笔酬金税前金额为X
则：个人应缴增值税A＝X／（1＋3%）×3%
个人应缴城建税B＝X／（1＋3%）×3%×7%
个人应缴个人所得税C＝〔X／（1＋3%）〕×（1－20%）×30%－2000
「附加和地方教育附加免」
由于税后报酬＝税前报酬－应缴增值税－应缴城建税－应缴个人所得税
故：
31000＝X－［X／（1＋3%）×3%］×（1＋7%）－｛［X／（1＋3%）］×（1－20%）×30%－2000｝
求出一个税前报酬的值，那么就按照这个报酬去申请代开发票：
企业实际承担的费用也就是X
个人取得的劳务费就是31000
X-31000就等于交的各项税费
账务处理
借：销售费用—劳务费X
贷：银行存款31000
其他应付款—代扣增值税A
其他应付款—代扣城建税B
其他应付款—代扣个人所得税C
代扣代缴税时：
借：其他应付款—代扣增值税A
其他应付款—代扣城建税B
其他应付款—代扣个人所得税C
贷：银行存款X-31000

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