课程大纲：

年终账务调整课程

课程背景：
年终将至，您的账面余额是否异常？当年入账的票据是否合规？往来账如何有效清理？如何审核会计账户中隐藏的税收风险？本课程本着大医治未病的原则，全程贯穿“依据税收法规结合案例诊断”企业涉税风险，强化企业在会计年终决算前做好企业所得税汇缴的“前置准备”，进而提高企业年度汇缴的质量。

课程收益：
● 掌握的重要新政及运用技巧
● 管控年终结账与账务处理的风险
● 助你全面规划好年底汇算清缴工作
● 识别新风险 、管控证据链、争取企业*利益
● 关好账，调准账，“会算”“轻缴”

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业经理、财务负责人、会计主管、财务人员
课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评

课程大纲
第一讲  流转税重要政策回顾
一、增值税一般纳税人登记管理
二、增值税纳税申报比对管理
三、增值税税率调整
四、若干增值税征管问题的明确

第二讲  所得税重要政策回顾
一、重要的专项政策
1. 集成电路生产企业的优惠政策
2. 技术先进型服务企业所得税优惠推广
二、减免税类政策
1. 设备和器具一次性税前扣除
2. 职工教育经费提高扣除标
三、税前扣除类政策
1. 资产损失资料留存备查
2. 企业所得税税前扣除凭证管理
四、其他相关政策
1. 所得税预缴纳税申报表修改
2. 捐赠支出的结转扣除

第三讲 税前扣除凭证的财务审核与自查补救
一、企业所得税税前扣除凭证的基本规定
二、企业所得税税前扣除凭证和发票的关系
1、哪些票据可以企业所得税前扣除
2、什么是企业所得税的“暴力扣除”
3、支付个人费用如何取得合规票据
三、未及时取得企业所得税税前扣除凭证的事后补救措施
1、企业取得跨年度发票审核与补救
2、入账票据的自查审核重点与补救
3、企业取得虚假、虚开或者不规范发票的审核与补救
4、企业与其他企业、个人共用水电等扣除凭证审核与补救

第四讲 “年终重点会计科目中的税收风险自查与账务调整
1. 往来科目中负债类隐藏的税收风险
2. 往来科目中应收款项的税收风险
3. 货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）
4. 存货类项目隐藏的税收风险
5. 预提及待摊类科目隐藏的风险
6. 职工薪酬类隐藏的税收风险
7. 所有者权益类科目隐藏的税收风险
8. 收入费用类账户隐藏的税收风险

第五讲  所得税成本、费用政策与调整
1. 限额扣除类项目（招待费、广宣费、福利费、教育经费、工会经费、党团工作经费、捐赠支出、手续费佣金支出）
2. 利息费用（出资不到位利息支出税前扣除、关联债资比、集团统借统还、企业集团无息借款、其他企业间无息借款）
3. 营业外支出（违约金支出）
4. 职工薪酬（多税种联动：个税+社保+企业所得税）
5. 差旅费风险监测的应对
6. 折扣、返利及佣金风险监测的应对
7. 企业负担的应由个人或者对方负担费用风险监测的应对（包税条款，替个人负担个税）
8. 资产折旧（未取得发票资产的折旧计提、资产评估增值折旧，申报案例）
9. 资产损失（申报案例）

第六模块 汇算清缴风险提示
一、年度汇算清缴申报表的构成
二、会计确认收入以及会计准则适用
三、增值税收入、所得税收入的差异协调
四、季度申报与汇算清缴协调

年终账务调整课程