课程大纲：

增值税明细科目处理

课程背景：
随着增值税政策的变化，给增值税会计处理也带来了巨大的变化。企业在增值税核算中应如何设置会计科目、每个科目核算哪些内容？各科目与纳税申报表是否存在逻辑关系？财务报表 应如何填写？
本课程将详细介绍增值税相关的21个明细科目，增值税纳税申报表与会计科目的逻辑关系、财务报表中增值税各明细金额的填列项目。
课程收益：
 掌握集团化企业与增值税相关的会计科目设置。
 掌握增值税会计科目在财务软件中设置报表项目的公式考虑。
 掌握与增值税相关的21个会计科目核算内容、常见账务处理。
 掌握加计抵减、期末留抵税额退税、留抵税额抵欠税等特殊业务会计处理。
 掌握增值税相关会计科目与纳税申报表的逻辑关系。
 掌握抵扣勾选与会计入账时间差异协调。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员、办税人员、税务经理、会计主管、会计信息化人员等
课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲
第一讲：增值税小规模纳税人会计处理
一、科目设置
二、账务处理
1. 日常业务会计处理
2. 小微企业增值税
1）小微企业增值税优惠政策
2）享受小微企业增值税优惠会计处理
3. 购买税控设备、支付技术维护费
1）税法政策
2）会计处理
三、财务报表列报
第二讲：一般纳税人会计处理
一、会计科目设置
1.11个二级明细科目与10个三级明细科目设置
2.各科目发生额方向
二、各科目核算内容
11个二级明细科目与10个三级明细科目核算内容介绍
第三讲：账务处理
1.增值税三级明细科目会计核算
1）应交税费-应交增值税（进项税额）政策介绍及会计处理
2）应交税费-应交增值税（销项税额抵减）政策介绍及会计处理
3）应交税费-应交增值税（已交税金）政策介绍及会计处理
4）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）政策介绍及会计处理
5）应交税费-应交增值税（减免税款）政策介绍及会计处理
6）应交税费-应交增值税（销项税额）政策介绍及会计处理
7）应交税费-应交增值税（进项税额转出）政策介绍及会计处理
8）应交税费-应交增值税（转出多交增值税）政策介绍及会计处理
2. 增值税相关二级明细科目会计核算
1）应交税费-未交增值税政策介绍及会计处理
2）应交税费-预交增值税政策介绍及会计处理
3）应交税费-待抵扣进项税额政策介绍及会计处理
4）应交税费-增值税留抵税额政策介绍及会计处理
5）应交税费-待认证进项税额政策介绍及会计处理
6） 应交税费-待转销项税额政策介绍及会计处理
7）应交税费-简易计税政策介绍及会计处理
8）应交税费-代扣代缴增值税政策介绍及会计处理
9）应交税费-增值税检查调整政策介绍及会计处理
10）应交税费-转让金融商品应交增值税政策介绍及会计处理
3.出口免抵退税政策介绍及会计处理
4.加计抵减政策介绍及会计处理
5.期末留抵税额政策介绍及会计处理
6.留抵税额抵欠税政策介绍及会计处理
7.平销返利政策介绍及会计处理
第四讲：财务报表列报
一、增值税会计账簿
二、纳税申报表核对
1、编制应交增值税明细表，复核其正确性，与明细账核对相符
2、通过“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

增值税明细科目处理