课程大纲：

财税政策解读

课程背景：
2019年是一个多秋之年，财税改革、国地税合并、社保入税、个税执行等一系列财税变革，很多财务人员，还没反应过来，眨眼之间，又到了年终关账的“季节”了。
年度账务清算、资产清查、税收清缴、风险自查又将是财务人员的一大年关挑战，那么，面对如此多的工作项目，我们该如何正常、有序的开展呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？如何才能做到预期筹划呢？
理清企业会计核算年度关账前准备及标准考量？
理清企业年度关账前各税种预清查及票据管理？
理清企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控？
理清企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧？
课程收益：
本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理中的核算管理、纳税管理、清算管理、风险管理，进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合*的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。
全面掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量
全面理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理
系统掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控
深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧
授课天数：2天，6小时/天
授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等 
授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练
课程目录
第一部分 财税新政策的梳理与解析
第二部分 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避
第三部分 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避
第四部分 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避
第五部分 企业运营中的合同签订与年度关账清查

课程大纲
第一部分  财税新政策的梳理与解析
一、增值税新政
1、小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税，如何应用？
2、增值税税率下降，不同行业如何掌握开票？
3、取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。
4、国内旅客运输服务纳入抵扣范围，哪些不能抵扣？
5、符合条件纳税人增值税期末留抵税额退税，有何条件？
6、符合条件一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人，有何条件？
7、企业集团内单位之间资金无偿借贷免征增值税，有何规定？
8、部分先进制造业纳税人期末留抵退税政策，如何退？
9、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减15%政策，如何应用？
10、取消建筑服务简易计税项目备案，如何操作？
11、开具原税率发票需办理临时开票权限，如何操作？
……
二、企业所得税新政
1、小型微利企业条件放宽，条件有何变化？
2、小型微利企业减税政策，*税负5%。
3、500万以下固定资产允许一次性扣除
4、初创期科技型企业条件放宽，如何调整？
5、文化转制企业免征企业所得税，如何免？
6、企业所得税申报表单修订，有可变化？
7、符合条件的扶贫捐赠据实税前扣除，有何期限？
……

第二部分 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避
一、货币资金
1、库存现金如何监管？如何核查？如何盘点？
2、银行存款如何核对？如何清查？如何销户？
3、货币资金损失如何进行税前扣除申报？
二、核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产
1、存货盘点如何盘点？如何处理？如何调账
2、固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？
3、固定资产销售，如何纳税？如何开票？
4、税法未规定固定资产*的残值率是否意味着企业可以不设立固定资产的残值率？
5、固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？
6、税法设定了固定资产折旧的*年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？
7、在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？
8、企业因购置固定资产而发生的借款利息支出如何税前扣除？超标的资本化利息能否税前扣除？
9、资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？
三、无形资产如何进行年度关账
1、所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？
2、企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？
3、与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？
四、长期待摊费用如何进行年度关账

第三部分 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避
1、往来账项科目核算是否正确？
2、应收账款是否及时核对与确认金额？
3、如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？
4、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？
5、预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？
6、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？
7、其他应付款中关联方资金占用是否付息？
8、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

第四部分 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避
1、企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？
2、如何确保年度关帐收入的正确性？
3、如何正确核算工资薪金的计提处理？
4、工资薪金支出的税前扣除有何规定？
5、三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？
6、三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？
7、社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？
8、员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？
9、企业财产保险都可以税前扣除吗？
10、业务招待费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？
11、广告费与业务宣传费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？
12、借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）
13、如何准备核算资料，如何税前扣除？
14、当年费用是否及时入账？是否符合责发生制原则？是否存在费用跨期入账？
15、预（计）提、待摊费用余额是否合理？
16、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的是否责任落实到具体人员？
17、企业所得税税前扣除凭证，如何有效取得？

第五部分 企业运营中的合同签订与年度关账清查
1、销售合同收款条款与涉税业务的勾稽关系与涉税风险；
2、销售合同中的回购条款与涉税风险处理；
3、借款合同中的利息条款与涉税风险处理；
4、房屋出租合同中的免租条款与涉税风险；
5、合同与发票不匹配的涉税风险与税金抵扣；
6、合同条款与增值税、企业所得税纳税义务时间的勾稽关系；
7、合同中的价格条款与涉税条款的分析；
8、不同形式下违约金与赔偿金的涉税风险；
9、股权转让合同存在涉税风险分析；
10、非货币性资产投资入股，合同约定与涉税；
11、代购、代销合同的签订技巧；
12、税后合同的签订技巧与涉税风险；
13、股权平价转让合同的涉税风险；
14、劳务派遣用工费用支付条款与税务差异；
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